Świadczenie usług krajowych oraz eksport i import usług w polskim systemie VAT w 2021r.

I. Świadczenie usług krajowych

1. Świadczenie usług na terytorium kraju jak- przedmiot opodatkowania VAT

2. Odpłatność świadczenia usług

3. Definicja usługi

4. Usługi świadczone nieodpłatnie zrównane z usługami odpłatnymi

5. Podstawa opodatkowania usługi, w tym:

• Korekta obrotu fakturowego
• Korekta obrotu paragonowego
• Dotacje

6. Miejsce opodatkowania usługi

7. Moment powstania obowiązku podatkowego- usługi

8. Refakturowanie usług w świetle dyrektywy UE oraz polskiej ustawy - VAT

9. Wysokość opodatkowania - stawki i zwolnienia, w tym:

• Stawki przejściowe - 23 i 8% - przedłużenie ich stosowania
• nowa matryca stawek VAT ma być stosowana od 1 kwietnia 2020 r. (przepisy przejściowe, wiążąca informacja stawkowa)

10. Zasady prawidłowego- rozliczania usług - wybrane przykłady

• Usługi transportowe, spedycyjne i związane z transportem
• Usługi budowlane i inne usługi związane z nieruchomościami ( wyrok TSWE w sprawie C-224/18 (Budimex S.A.)).
• Usługi wykonywane na ruchomym majątku zleceniodawcy
• Usługi zakupu licencji i praw autorskich
• Usługi reklamowe
• Usługi doradcze, inżynierskie i wykonywania analiz
• Usługi wynajmu, dzierżawy i pokrewne
• Refaktura usługi szkoleniowej

11. Zasady rozliczania eksportu usług , w szczególności:

• Weryfikacja statusu odbiorcy
• Moment powstania obowiązku podatkowego
• Dokumentacja

II. Import usług

1. Definicja importu usług

2. Usługi świadczone przez oddziały zagranicznych firm nie stanowiące importu

3. Podatnik zobowiązany d- rozliczenia podatku VAT z tytułu importowanej usługi

4. Moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie usług

5. Miejsce opodatkowania importowanych usług

• Usługi na rzeczowym majątku ruchomym nabyte w UE i poza UE Usługa pośrednictwa na rzecz kontrahenta z UE i z poza UE
• Usługi dostarczania informacji
• Usługi inżynierów, w tym związane z nieruchomościami
• Usługi agencyjne
• Usługi budowy stoisk wystawienniczych na terenie targów
• Usługi organizowania targów
• Usługi szkoleniowe
• Usługi księgowe
• Usługi przetwarzania danych
• Usługi remontowo-budowlane
• Transport towarów pomiędzy państwami UE
• Usługa międzynarodowego transportu towarów
• Transport towarów poza terytorium UE
• Usługi niematerialne
• Usługi elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze - w zakresie miejsca świadczenia i rozliczenia usług świadczonych na rzecz konsumentów z UE

6. Rozporządzenie wykonawcze UE

7. Podstawa opodatkowania importu usług

8. Zaliczka w imporcie usług

9. Przypadki kiedy import usług nie podlega opodatkowaniu

10. Zasady dokumentowania, ewidencjonowania i wykazywania w deklaracji podatku z tytułu importu usług,

11. Skutki prawno- podatkowe nieopodatkowania importu usług

III. Zagadnienia wspólne

1. Przeliczanie podstaw opodatkowania wyrażonych i denominowanych w walucie obcej

2. Podatek naliczony

• Definicja
• Podatek naliczony powstały z przekształcenia podatku należnego od importu usług
• Terminy odliczenia podatku naliczonego
• Katalog wyłączeń
• Odliczenie proporcjonalne i korekta
• Prewskaźnik - czy przedsiębiorstwa mają obowiązek g- stosować

3. Rejestracja VAT UE - w tym przesłanki wykreślenia z rejestru podatników VAT UE

4. Deklaracje podatkowe i informacje podsumowujące