Dzień 1- metodologia sporządzania Cash Flow

Wprowadzenie

KSR 1 a MSR 7 - specyfika regulacji krajowych i międzynarodowych sprawozdawczości przepływów pieniężnych w prawie bilansowym.

Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w bilansie i w rachunku przepływów pieniężnych.

Struktura sprawozdania, klasyfikacja zdarzeń do rodzajów działalności: Działalność operacyjna, inwestycyjna i finansowa,

Metody bezpośrednia i pośrednia w rachunku przepływów pieniężnych, informacja dodatkowa do Cash flow - jej znaczenie i przydatność w praktyce.

Zawartość merytoryczna pozycji sprawozdania - według KSR 1 i MSR 7, z uwzględnieniem najczęściej pojawiających się w praktyce problemów metodologicznych i merytorycznych:

• różnice kursowe,
• leasing finansowy i inne zobowiązania finansowe,
• odsetki otrzymane i zapłacone, dywidendy,
• kredyty w rachunku bieżącym,
• aktualizacja wartości aktywów i jej odwrócenie,
• wkłady niepieniężne, koszty emisji
• darowizny, konwersje, dotacje itp.

Dzień 2- technika sporządzania Cash Flow - warsztaty

Zastosowanie zestawień technicznych w procesie sporządzania rachunku przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

Prezentacja zestawień technicznych na krótkim przykładzie liczbowym

Warsztaty - analiza rozbudowanego przykładu liczbowego:

• analiza poszczególnych pozycji sprawozdania,
• powiązania między zestawieniami pomocniczymi oraz uzgadnianie ich poprawności,
• ustalanie wartości korekt wyniku finansowego w działalności operacyjnej,
• ustalanie i klasyfikacja wpływów i wydatków z działalności inwestycyjnej i finansowej,
• eliminacje zdarzeń niepieniężnych i wartości memoriałowych uwzględnionych przy ustalaniu kwot wpływów i wydatków,

Zestawienia pomocnicze jako podstawowe materiały do badania rachunku przepływów pieniężnych,

Zakończenie - ogólne uwagi praktyczne dotyczące analityki kont księgowych dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych.