SCHEMATY PODATKOWE 2026. Rewolucyjne zmiany w projekcie ustawy.

Propozycja zmian przepisów Ordynacji podatkowej:

• Redefinicja schematu podatkowego - wprowadzenie jasnych pojęć.
• Uproszczenie procedury zgłoszeniowej.
• Złagodzenie sankcji karnych.
• Brak pojęcia osoby wspomagającej.
• Zmiana definicji promotora.

Wyroki i interpretacje MF dotyczące schematów podatkowych:

• Tajemnica zawodowa a obowiązek raportowania schematów podatkowych - wyrok TK z lipca 2024 r.
• Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 23 lipca 2024 r. o niezgodności krajowych przepisów o MDR z Konstytucją.
• Interpretacja ogólna MF dotycząca leasingu a schematów podatkowych.

Pojęcie schematu podatkowego - kiedy występuje dziś i w projekcie:

• Główna korzyść podatkowa.
• Szczególna cecha rozpoznawcza.
• Ogólna cecha rozpoznawcza.
• Inna szczególna cecha rozpoznawcza.
• Schemat transgraniczny i krajowy.

Przykłady schematów podatkowych obecnie i po zmianach:

• Transakcje w ramach podatku VAT i stosowanie stawki ?zw? - czy na pewno schemat?
• Podatkowe grupy VAT - czy to schemat podatkowy?
• Budowla, budynek w ramach podatku od nieruchomości jako schemat podatkowy.
• Okrężny obieg pieniądza - kiedy występuje.
• Schematy podatkowe w podatkach dochodowych, w tym samozatrudnienie, obniżone stawki CIT.
• Czy CIT estoński to schemat podatkowy?
• Schemat podatkowy w podatku od nieruchomości - pojęcie budynku i budowli.

Procedury wewnętrzne u podatników - co powinny zawierać?

• Podstawa prawna obowiązku posiadania Procedury.
• Uzasadnienie ustawowe.
• Podmioty zobowiązane do posiadania procedury.
• Forma procedury.
• Treść procedury.
• Elementy procedury uzależnione od branży podmiotu.

Zgłaszanie schematu podatkowego przed i po zmianach:

• Omówienie obowiązujących formularzy: MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4.
• Podmioty zobowiązane do zgłaszania schematu.
• Możliwość zgłaszania przez pełnomocnika - NOWOŚĆ.
• Termin zgłaszania schematu podatkowego.
• Zgłaszanie internetowe z UPO.
• Treść zgłoszenia - opis schematu z uzasadnieniem.
• Forma zgłoszenia.
• Nadawanie numeru schematowi.
• Sprawdzanie zgłoszonych schematów.
• Raportowanie zgłoszonych schematów - terminy i zasady.

Problemy praktyczne obecnie występujące związane z funkcjonowaniem schematów podatkowych:

• Przykłady schematu podatkowego - co jest w praktyce schematem według wyjaśnień MF?
• RODO a obowiązek zgłaszania schematu.
• Etyka zawodowa księgowych, doradców podatkowych, radców prawnych a schematy podatkowe.
• Kary za niezgłaszanie schematów.
• Nieostre pojęcia w przepisach a ich stosowanie, np. rozsądnie działający podatnik, znaczna korzyść podatkowa, itp.
• Praktyczne funkcjonowanie schematów - kto już je zgłosił.
• Czy można zgłosić już istniejący schemat podatkowy?

Dyskusja z uczestnikami.