Podatkowe zamknięcie roku. - Sprawozdawczość za 2025 r.

I. Nowe zasady obowiązujące za 2025 r.

Obowiązek wysyłania ksiąg do US:

• Dla kogo obowiązek występuje za 2025 r. a dla kogo od 2026 r?
• Wysyłanie ksiąg do US w formacie XML - zasady przekształcania.
• Schemy opracowane przez Ministerstwo finansów.
• Terminy na wysyłanie JPK_CIT - wraz z zeznaniem rocznym czy możliwość do 31 marca 2025 r?
• Wysyłanie dokumentów do KRS a JPK_CIT.

Rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe:

• Dane standardowe zawarte w księgach.
• Znaczniki kont - zasady nadawania i stosowania.
• Konta syntetyczne i analityczne a JPK_CIT.
• Czy należy wysłać zapisy kont czy saldo obrotów?
• JPK_CIT a dane sprawozdania finansowego.
• Zmiana sprawozdania finansowego po badaniu biegłych a JPK_CIT.
• Problemy praktyczne związane z JPK_CIT, w tym brak dostosowanych kont do znaczników. przeksięgowania roczne PK, konta pozabilansowe.
• Zasady obowiązujące od 2026 r.: nr faktury nadany w KSeF, ewidencja ŚT i WNiP - co z wdrożeniem?

Przejście z wyniku finansowego na wynik podatkowy a wysyłane dane do US:

• Obowiązek wprowadzony Rozporządzeniem - za jaki rok powstaje obowiązek wysłania?.
• Różnice trwałe i przejściowe a dane wysyłane do US.
• Konta pozabilansowe jako konieczność dostosowania systemów do obowiązku zawartego w Rozporządzeniu.
• Przychody podatkowe z lat poprzednich.
• Przychody lat następnych.
• Koszty uzyskania przychodów rozliczane kasowo - z lat poprzednich.
• Koszty podatkowe lat następnych.

II. Aktualne problemy związane z zamykaniem ksiąg.

Wyliczanie dodatkowych limitów na potrzeby KUP i ustalenia dodatkowych kwot podatku - obowiązujące za 2025 r. po zmianach wprowadzonych ustawą Polski Ład 3:

• podatek minimalny od straty - wyliczanie danych za 2025 r. i za 3 lata poprzednie.
• podatek od przerzuconych dochodów.
• obowiązek udowodnienia przez podatnika braku konieczności zapłat podatku od przerzuconych dochodów.
• podatek: TAX exit.
• podatek minimalny od wartości wynajmowanych nieruchomości.
• koszty finansowania dłużnego.

Dodatkowe ulgi i rozliczenia w CIT i ich rozliczanie w rozliczeniu rocznym:

• pojęcie i stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej B+R.
• ulga IBox - najnowsze wyjaśnienia MF.
• możliwość stosowania jednocześnie ulgi badawczo - rozwojowej i IBox - skutki praktyczne.
• Ulgi wprowadzone Polskim Ładem: ulga na innowacyjnych pracowników. ulga na prototyp. ulga na robotyzację. rozliczenie kosztów na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe. ulga na działania promocyjne.
• Rozliczanie darowizn przekazanych i otrzymanych.

CIT estoński:

• Wypłata zysku netto a rozliczanie CIT estońskiego.
• Pożyczka udzielona wspólnikowi i wypłaty dla wspólnika z kasy - czy podlegają pod CIT estoński?
• Zysk przeznaczony na pokrycie straty.
• Ukryte zyski - pojęcie i przypadki opodatkowania.
• Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
• Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów a wydatki niezwiązane z działalnością gospodarcza.
• Zeznanie roczne za 2025 r.

CIT-8 za 2025 r.:

• Nowy druk zeznania - jaki numer.
• Załączniki do CIT-8.
• Załącznik CIT - ST a praca zdalna - zasady wypełniania.
• Zyski kapitałowe jako źródło dochodów - sposób wykazywania.
• Wykazywanie podmiotów powiązanych.
• Przychody podatkowe a przychody zwolnione.
• Dochód - zasady wyliczania.
• Korygowanie zeznania - sposoby.