Ceny transferowe za 2024, co każda księgowa powinna wiedzieć?

1. Aktualne problemy:

• Dokumentacja w formie elektronicznej;
• Podniesienie kapitału zakładowego w spółce jako transakcja podlegająca pod dokumentowanie;
• Limit dla pożyczek 20 mln zł - co oznacza?
• Stałe oprocentowanie pożyczki a lokalna dokumentacja podatkowa - najnowsze stanowisko MF;
• Podniesienie kapitału jako transakcja podlegająca pod transfer pricing - stanowisko MF;
• Kary wprowadzone do KKS związane z cenami transferowymi;
• Zwolnienia z obowiązku posiadania dokumentacji podatkowej;
• Termin na sporządzenie dokumentacji lokalnej za 2024 r.;
• Termin na sporządzenie dokumentacji grupowej;
• Termin na złożenie informacji TPR w 2025 r.

2. TPR i oświadczenie za 2024 r. r. - na co uważać?

• Treść TPR za 2024 r.
• Oświadczenie podpisywane przez Zarząd czy przez pełnomocnika?;
• Potwierdzenia, że transakcje są zawarte na warunkach rynkowych - co oznacza to sformułowanie?
• Elementy informacji składanej w 2025 r.;
• Odpowiedzialność za składanie fałszywych oświadczeń;
• Forma elektroniczna składania oświadczenia;
• Wyjaśnienia MF odnośnie oświadczenia i informacji o cenach transferowych.

I. Podstawowe informacje związane z cenami transferowymi

1. Pojęcie podmiotów powiązanych

• Powiązania kapitałowe - jak liczyć próg 25%;
• Powiązania pośrednie, bezpośrednie;
• Powiązania z uwagi na wpływ na zarządzanie, kontrolę;
• Powiązania rodzinne, w tym małżeńskie, powinowactwo i pokrewieństwo;
• Moment ustalania powiązań - zmiany w trakcie roku.

2. Zwolnienie z obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej:

• Podmioty powiązane, które płacą podatek, nie korzystają ze zwolnienia i nie wykazują straty - jak traktować zwolnienie;
• Powiązanie przez Skarb Państwa i gminę - jedynie w przypadku ?wyłączności? posiadania udziałów;
• Posiadających Porozumienie cenowe;
• Transakcje, które nie mają wpływu na zobowiązanie podatkowe;
• Transakcje wynikające z przetargów publicznych;
• Pozostałe zwolnienia.

3. Limity transakcji:

• 10 mln i 2 mln zł. limitu danej transakcji- dla jakich transakcji?;
• Pojęcie transakcji jednolitej;
• Zasady wyliczania limitu;
• Limity dla transakcji finansowych - nowe zasady ustalania;
• Limity dla rajów podatkowych

4. Treść dokumentacji lokalnej:

• Ograniczenie treści do podstawowych danych o podatniku oraz danych finansowych;
• Analiza cen transferowych w każdym przypadku;
• Informacje finansowe;
• Możliwość opisu sposobu ustalania ceny bez wskazywania metody ustalenia ceny - w jakich przypadkach;
• Podłączanie dokumentacji grupowej do dokumentacji lokalnej - w jakich przypadkach?

5. Treść dokumentacji grupowej:

• Kto ma obowiązek sporządzania?
• Elementy opisu grupy i danych finansowych grupy;
• Opis znaczących transakcji i wartości niematerialnych i prawnych;
• Szczegółowy zakres w rozporządzeniu MF.

6. Podsumowanie i dyskusja