RÓŻNICE KURSOWE I KURSY PRZELICZENIOWE W 2025 ROKU - kompleksowe omówienie problemu na gruncie Ustaw podatkowych, podatku VAT i ustawy o rachunkowości

1. Zmiana zasad przeliczenia kursu na gruncie ustawy o VAT w ramach SLIM VAT:

• Zasada przeliczenia wartości w walucie obcej po zmianach wprowadzonych do Ustawy o VAT - nowy art. 31b i jego zastosowanie w odniesieniu do faktur korygujących;
• Faktura korekta in plus i in minus, zbiorcza i do jednostkowej faktury pierwotnej a kursy przeliczeniowe;
• Przeliczanie kursów faktur korygujących na gruncie VAT i podatków dochodowych - czy ta sama zasada?
• Kursy przeliczeniowe w przypadku faktur krajowych i zagranicznych;
• Kurs stosowany na gruncie ustawy CIT a ustawy VAT - znaczenie pojęcia obowiązku podatkowego;
• Kurs przeliczeniowy podatku VAT na fakturze wystawionej przez podmiot krajowy a możliwość odliczenia podatku VAT;
• Faktura zaliczkowa a kurs przeliczeniowy;
• Stosowanie zasad przez 12 miesięcy, - co oznacza w praktyce;
• Sankcje w podatku VAT a zły kurs przeliczeniowy na fakturze w walucie wystawionej przez podmiot krajowy.

2. Split payment a różnice kursowe:

• Tworzenie rachunków bankowych na potrzeby podatku VAT - zasada ogólna;
• Wystawianie faktur dla kontrahentów polskich w walucie obcej;
• Sposoby zapłat faktur wystawionych w walucie obcej - przelew zwykły a dedykowany;
• Zapłata split paymentem tylko podatku VAT;
• Kurs naliczany od wartości netto i wartości brutto - zasada w podatku CIT i ustawie o rachunkowości.

3. Zasady przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej:

• Uregulowania podatkowe dotyczące przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Zasady określania kursów dla przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Przeliczanie należności na złote polskie w przypadku uzyskiwania przychodu podatkowego;
• Wystawienie faktury VAT a moment uzyskania przychodu;
• Faktura VAT zakupowa - moment przeliczenia wartości w walucie obcej na złote polskie;
• Dokument uzyskany od kontrahenta zagranicznego a zasady przeliczenia waluty obcej na złote polskie.

4. Pojęcie różnic kursowych:

• Uregulowania prawa podatkowego - ujemne i dodatnie różnice kursowe;
• Różnica kursowa, jako przeliczenie dwóch zdarzeń prawnych dokonanych w dwóch różnych momentach czasowych;
• Zapłata za zobowiązanie a brak rozpoznania różnic kursowych;
• Różnica kursowa, jako efekt dwóch zdarzeń wykazanych w walucie obcej - zapłata w złotych polskich nie skutkuje powstaniem różnic kursowych.

5. Podatkowe i rachunkowe rozpoznawanie różnic kursowych:

• Zasady przeliczania różnic kursowych określone w ustawie o rachunkowości;
• Różnice kursowe z wycen;
• Wybór metody rachunkowej dla ustalania różnic kursowych na potrzeby podatkowe i zasady jej stosowania;
• Metoda podatkowa a metoda rachunkowa, - co korzystniejsze?
• Dodatkowe rozpoznawanie różnic kursowych na potrzeby rozliczenia podatku przy metodzie rachunkowej.

6. Zasady rozpoznawania różnic kursowych metodą podatkową:

• Różnice kursowe wykazywane od poszczególnych transakcji sprzedażowych oraz zakupowych;
• Pożyczka a zasady rozpoznawania różnic kursowych;
• Różnica kursowa związana z wpływem i wypływem środków pieniężnych z rachunku bankowego;
• Przykłady rozpoznawania różnic kursowych na schematach;
• Forma zapłaty a powstanie różnicy kursowej, w tym kompensata.

7. Kurs faktyczny banku a średni kurs NBP:

• Dotychczasowe zasady stosowania kursu przeliczeniowego;
• Konsekwencje wyroku NSA w zakresie pojęcia kursu faktycznie stosowanego;
• Przykłady zastosowania kursu średniego NBP i kursu faktycznego banku;
• Kurs kantorowy - czy możliwy do zastosowania.

8. Problemy praktyczne związane z rozpoznawaniem różnic kursowych:

• Różnica kursowa na rachunku bankowym a przyjęta metoda wycen ustalona na potrzeby rachunkowości;
• Wartość początkowa środków trwałych a niezrealizowane różnice kursowe;
• Różnice kursowe pozabilansowe a różnice kursowe podatkowe;
• Transakcje walutowe i ich wpływ na różnice kursowe;
• Rozliczenie podróży służbowej a kurs przeliczenia wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Waloryzacja i przewalutowanie kredytu;
• Przepływy środków pieniężnych pomiędzy rachunkami podatnika - czy i kiedy powstaje różnica kursowa?
• Zmiana faktycznego kursu banku dwa razy w ciągu jednego dnia a kurs stosowany przez podatnika;
• Wystawianie faktur VAT w walucie obcej dla kontrahentów krajowych a zasady rozpoznawania różnic kursowych;
• Zwrot zaliczki a różnica kursowa;
• Rozliczanie podróży służbowych zagranicznych.

9. Dyskusja z uczestnikami.