Aktualne problemy w rozliczeniu podatku PIT w działalności gospodarczej za 2024r.

Cel szkolenia:

• Zapoznanie uczestników z ze zmianami w rozliczaniach podatku PIT od 2024 r. oraz nowymi obowiązkami sprawozdawczymi;
• Szkolenie ma formę warsztatów, na których zostaną przedstawione praktyczne problemy związane z rozliczaniem podatku dochodowego, składaniem zeznań i deklaracji podatkowych.

Korzyści dla uczestników:

• Usystematyzowanie wiedzy związanej ze rozliczaniem podatników podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach działalności gospodarczej według zasad obowiązujących w 2024 r;
• Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów pojawiających się w związku z rozliczeniami podatku PIT i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem - rozwiązanie problemu.

Profil uczestnika:

• Główni Księgowi i księgowi;
• Pracownicy księgowości dokonujący sporządzania i wysyłania formularzy i sprawozdań;
• Biura rachunkowe rozliczające działalność gospodarczą.

1. Koszty uzyskania przychodów w 2024 r.

• przesłanki ujęcia wydatku w KUP;
• koszt poniesiony - pojęcie;
• podział kosztów na koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodami podatkowymi;
• koszty na przełomie roku podatkowego - zasady rozliczeń, w tym Moment rozpoznania kosztów uzyskania przychodów w przypadku składek społecznych płaconych do ZUS po zmianach w 2023;
• korekty kosztów;
• składki ZUS oraz składka zdrowotna, jako KUP-, w jakich przypadkach i w jakim limicie?;
• podatek VAT, jako KUP;
• wydatki na biuro - KUP czy NKUP?

2. Wydatki niestanowiące KUP - najczęstsze problemy praktyczne:

• art 23 UPIT w aspektach najczęściej pojawiających się problemów praktycznych;
• wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą;
• przykłady wydatków prywatnych, na cele osobiste, np. kwiaty, prezenty, jachty, itp.;
• używanie samochodu a KUP;
• straty z działalności i inwestycje zaniechane, - kiedy są KUP a kiedy nie?;
• kary umowne;
• opłaty administracyjne i sankcyjne, w tym PFRON;
• różnice kursowe niezrealizowane;
• przykłady optymalizacji podatkowej w aspekcie KUP.

3. Leasing i amortyzacja w 2024 r.:

• leasing operacyjny a finansowy - różnice w rozliczeniach;
• opłata wstępna, jako KUP;
• wykup przedmiotu leasingu - do majątku prywatnego czy do działalności gospodarczej?;
• brak możliwości zaliczania amortyzacji budynków, lokali mieszkalnych posiadanych na dzień 31/12/2021 r. do kosztów uzyskania przychodów;
• przekształcenia podmiotów a zasady amortyzacji;
• sposoby dokonania jednorazowej amortyzacji: limit 100 tys nowych urządzeń i maszyn a limit 50 tys EUR;

4. Samochód w działalności gospodarczej:

• pojęcie samochodu: osobowego, ciężarowego, specjalnego, autobusu;
• limit w zaliczaniu do KUP: 150 tys zł. i 225 tys zł - zasady wyliczeń stosowania ograniczeń w przypadku amortyzacji, leasingu i ubezpieczeń;
• wyłączanie z KUP 25% wydatków z tytułu korzystania z samochodu osobowego;
• kiedy zaliczamy 20% wydatków do KUP?;
• samochód w leasingu, wynajmie, własności - różnice w rozliczeniach;
• brak stosowania ograniczeń w przypadku prowadzenia EPP - problemy praktyczne?;
• samochód przeznaczony do odsprzedaży lub wyłącznie do wynajmu - czy jest to sposób na optymalizację podatkową?;
• nr rejestracyjny samochodu na fakturach - czy konieczny do rozliczeń wydatków w KUP?;

5. Podatek u źródła a jednoosobowa działalność gospodarcza:

• zapłata na rzecz rezydenta i nierezydenta - wyjaśnienie pojęć;
• pojęcie rzeczywistego właściciela należności;
• przypadki stosowania podatku u źródła: najem, licencja, usługi niematerialne;
• kopia certyfikatu rezydencji wystarczająca do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła uregulowane w ustawie oraz umowach międzynarodowych;
• oświadczenie WH-OSC składane na potrzeby podatku u źródła w trakcie roku oraz do 31 stycznia 2024 r.;
• druki rozliczeniowe stosowane w przypadku podatku u źródła: IFT-1R, IFT-2R, PIT-8AR.;

6. Podmioty powiązane w przypadku działalności gospodarczej rozliczającej się w PIT:

• pojęcie powiązań kapitałowych i osobowych;
• wspólnicy spółek osobowych a obowiązki związane z transfer pricing;
• transakcje pomiędzy małżonkami, rodzicami, pokrewieństwem, spółkami kapitałowymi z udziałem członków rodziny a weryfikowanie powiązań;
• pojęcie podmiotów z rajów podatkowych;
• limity transakcji: 2 mln zł. i 10 mln zł. - w jakich przypadkach;
• metody ustalania ceny rynkowej: metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, marży koszt plus, rozsądnego zysku;
• podstawowe informacje na temat dokumentacji podatkowych cen transferowych;
• obowiązki zgłoszeniowe do US - druki TPR-P, oświadczenie o posiadanej dokumentacji, o stosowaniu warunków rynkowych, - kto składa i kiedy?;

7. Ulgi wprowadzone Polskim Ładem i ich rozliczanie:

• pojęcie i stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej na zasadach dotychczasowych i po zmianach - nowa wysokość kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R;
• ulga IBox po zmianach od 2023 r.;
• możliwość stosowania jednocześnie ulgi badawczo - rozwojowej i IP Box - skutki praktyczne;
• ulga na innowacyjnych pracowników;
• ulga na prototyp;
• ulga na robotyzację;
• rozliczenie kosztów na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe;
• ulga na działania promocyjne;

8. Dyskusja z uczestnikami.

NA ŻYCZENIE MOŻMY PRZYGOTOWAĆ BEZPŁATNIE, OFERTĘ SZKOLENIA ZAMKNIĘTEGO Z TEGO TEMATU, JAK I INNYCH Z TYM TRENEREM.