Transakcje wewnątrzwspólnotowe , eksport, import oraz transakcje trójstronne i łańcuchowe - ZMIANY W TRAKCIE ROKU

I.ZMIANY PRZEPISÓW PODATKOWYCH

1. Transakcje wewnątrzunijne a SLIM VAT-3 - ZMIANY OD 2023 R.:

• WNT rozpoznawane bez faktury;
• Kurs przeliczeniowy przy zbiorczej fakturze WNT;
• Obowiązek podatkowy w WDT;
• Kolejne doprecyzowania transakcji łańcuchowych;
• Korekta deklaracji OSS i IOSS po wyrejestrowaniu się ze szczególnych procedur.

2. Transakcje wewnątrzunijne i poza UE w ustawie SLIM-VAT-2:

• Zmiana definicji państw unijnych - dostosowanie definicji po Brexit;
• Transakcje łańcuchowe typu WDT;
• Transakcje łańcuchowe typu eksport towarów;
• Rozliczenie faktury korygującej otrzymanej z tytułu importu usług oraz WNT - NOWE uregulowania;
• Zmiany w rozliczaniu uproszczonych zasad importu towarów

3. Zakup i sprzedaż towarów na terenie UE i poza UE:

• Wprowadzenie definicji Tax Free;
• Możliwość rejestrowania się do Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych w celu korzystania z systemu TAX FREE od lipca 2022 r.
• Treść wniosku;
• Nowa definicja sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju/ na terytorium kraju;
• Transakcje z osobami fizycznymi zagranicznymi - nowe procedury VAT-OSS i VAT- IOSS
• Zmienione zasady rozliczania usług na zasadzie procedury MOSS;
• Oznaczenia JPK: WSTO_EE i IED - od kiedy stosować i w stosunku do jakich transakcji.

4. Funkcjonowanie w praktyce pakietu e-commerce

• Obliczanie limitu transakcji;
• Świadczenie usług on-line a procedura MOSS
• Oznaczenia WSTO-EE i IED w JPK składanym od 2022 r.;
• Druki zgłoszeniowe do e-commerce;
• Deklaracja rozliczeniowa
• Otrzymywane faktury zakupu towarów przy zamówieniach przez internet - problemy praktyczne;
• Przesyłki małej wartości przy zakupach spoza UE - rozliczanie podatku VAT zapłaconego przez płatnika tego podatku (np. DHL, Poczta Polska, itp.).

II AKTUALNE PROBLEMY

1. Rozporządzenie UE na temat dowodów dostaw towarów w ramach WDT:

• Nowe Rozporządzenie UE na temat dowodów dostaw WDT - podstawa stosowania;
• dokumenty potwierdzające wywóz towarów;
• Dokumentowanie WDT w przypadku wywozu towaru własnym transportem przez kupującego:
  • Dowody potwierdzające wywóz poza granice RP;
  • Dokumenty dodatkowe;
  • Faktura i specyfikacja;
• dodatkowe dokumenty potwierdzające wywóz: Polisa ubezpieczeniowa, dokument notarialny, oświadczenie osoby posiadającej magazyn;
• problemy praktyczne związane ze stosowaniem Dyrektywy.

2. Ogólna interpretacja MF z grudnia 2020 r. a rozliczanie WDT

• uregulowania Rozporządzenia UE w wyjaśnieniach MF
• stosowanie w przykładach dowodów zawartych w Rozporządzeniu UE;
• zbieg przepisów Ustawy o VAT a Rozporządzenia UE;
• stanowisko MF w sprawie Rozporządzenia UE a Ustawy o VAT - co stosować?

3. Aktualne problemy i kontrole transakcji wewnątrzwspólnotowych:

• dowody potwierdzające wywóz;
• warunki handlowe INCOTERMS a zasady stosowania stawki 0%;
• ex work, DDP i DDU a wpływ na rozliczenia podatkowe
• wywóz towaru przez kupującego - dowody przemieszczenia towaru;
• sprzedaż do kontrahenta zagranicznego a dostawa do kolejnego podmiotu;
• pojęcie transakcji fikcyjnej w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych.

4. WDT i WNT - inne problemy praktyczne

• Pojęcie WDT i WNT a sytuacje nietypowe, np. towar poza granicami kraju;
• Rozróżnienie pomiędzy eksportem towarów, WDT i sprzedażą wysyłkową
• Zasady ustalania miejsca opodatkowania dostawy towarów - problemy praktyczne;
• Warunki zastosowania stawki 0% w WDT - obowiązek udowadniania przemieszczania towarów
• Zasady rozliczenia WDT przy braku wymaganych dokumentów.
• Sprzedaż towarów znajdujących się w magazynie położonym w innym kraju UE
• Wywóz próbek i prezentów o niewielkiej wartości
• Sprzedaż towarów z montażem do innego kraju UE
• Wywóz towaru do innego kraju UE w celu jego dalszego eksportu
• Podatnik zwolniony podmiotowo a rejestracja jako podatnik VAT UE
• Nieodpłatna dostawa z innego kraju UE lub na terytorium innego państwa - ZASADY ROZLICZEŃ: darowizny z kraju UE, nieodpłatne otrzymanie towarów z zagranicy;
• Nabycie towarów od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem

5. Import i świadczenie usług w 2022 r.- aktualne problemy:

• przeliczanie wartości w walucie obcej od 2021 r. - NOWE uregulowania SLIM VAT
• Miejsca świadczenia usług;
• Zasada ?Odwrotnego obciążenia? - jak stosować
• Obowiązek podatkowy w przypadku importu usługi i świadczenia usługi poza granicami kraju
• Zasady rozliczania importu usług
• Faktura VAT a świadczenie usług
• Otrzymanie faktury z opóźnieniem i obowiązek korygowania rozliczeń wstecz;
• Rozliczanie usług, których miejscem świadczenia jest poza terytorium UE
• Miejsce świadczenia usług w przypadku targów i wystaw i zakupu biletów na targi i wystawy
• Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych niebędących podmiotami gospodarczymi
• Wykazywanie świadczenia usług w Informacji podsumowującej i deklaracji VAT - 7 - najczęstsze błędy

6. Miejsce dostawy towarów:

• zasada ogólna rozliczania dostawy towarów;
• towary wysyłane, transportowane;
• towary niewysyłane, nietransportowane;
• dostawa towarów z montażem;
• dodatkowe usługi związane z dostawą towarów a ich rozliczenia;
• wywóz towarów przez dany podmiot a funkcjonowanie transakcji trójstronnych i łańcuchowych.

7. Zasady ustalania i schematy transakcji trójstronnych i łańcuchowych:

• dostawa towarów do innego państwa UE a faktura wystawiana dla podmiotu z innego państwa;
• dostawa towarów do innego państwa a faktura wystawiana na rzecz kontrahenta krajowego;
• dostawa towarów na terenie danego państwa a faktura wystawiana na rzecz kontrahenta z innego państwa;
• dostawa towarów poza granice UE a zakup towaru przez kontrahenta z UE;
• dostawa towarów na teren UE a faktura dla kontrahenta poza UE;
• dostawa towarów do innego podmiotu (krajowego, UE lub poza UE) a faktura wystawiana na inny podmiot niż podmiot, do którego towar dostarczono.

8.Transakcje trójstronne w formie uproszczonej:

• zasady stosowania: trzy państwa UE i trzy podmioty będące podatnikami podatku VAT;
• dostawa towarów od pierwszego do ostatniego z kontrahentów - dowody dostaw;
• rozliczenia przez pierwszego z podmiotów - treść faktury i zasady wykazywania w deklaracji VAT;
• rozliczenia przez drugiego z podmiotów w zakresie faktury (obowiązkowe jej elementy);
• rozpoznawanie WNT przez trzeciego z podmiotów - zasady rozliczeń.

9.Eksport i import towarów:

• Dłuższy termin na otrzymanie potwierdzenia wywozu w ramach eksportu towarów - NOWE uregulowania SLIM VAT
• Najnowsze wyjaśnienie MF dotyczące miejsca pierwszego przeznaczenia
• Zasady prawa celnego a rozliczanie podatku VAT
• Kurs przeliczeniowy
• Błędna faktura zgłoszona do odprawy celnej - skutki podatkowe;
• Brak wywozu towaru w ramach eksportu towarów
• Szczególne procedury celne a rozliczanie podatku VAT
• Przedstawiciel podatkowy i Agencja Celna jako podmioty rozliczające transakcje - ZMIANY
• brak wprowadzenia towaru na teren kraju - zasady rozliczeń
• Problemy praktyczne, w tym przywóz z Chin do Polski lub do innego państwa UE; transakcje w składzie celnym, błędy w rozliczeniach celnych a rozliczanie podatku VAT.

10.Dyskusja z Uczestnikami.