Podatkowe zamknięcie roku i sprawozdawczość za 2023 r.

I.Nowe zasady obowiązujące za 2023 r.

1. Zmiany w amortyzacji i leasingu od 2023 r.:

• Brak możliwości zaliczania amortyzacji budynków, lokali mieszkalnych posiadanych na dzień 31/12/2021 r. do kosztów uzyskania przychodów;
• Spółki transgraniczne a amortyzacja;
• Zmiana stawki przy spółdzielczym prawie do lokalu użytkowego;
• Przekształcenia podmiotów a zasady amortyzacji;
• Zmiany w KŚT i stawkach amortyzacyjnych
• Rozliczenia leasingu i jego wykupu w podatku dochodowym

2. Zmiany w rozliczaniu kosztów uzyskania przychodów od 2023 r.:

• Moment rozpoznania kosztów uzyskania przychodów w przypadku składek społecznych płaconych do ZUS;
• Składki ZUS od umów o pracę a od umów zlecenia a ich zaliczanie w KUP;
• Wypłata wynagrodzeń dla RN, rozliczanie podróży służbowych - zasady rozliczeń;
• Koszty pośrednie wykazywane na magazynie a moment rozpoznawania KUP - najnowsze orzecznictwo.

3. Zmiany w rozliczaniu podatku u źródła obowiązujące od 2023 r.

• zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła;
• kopia certyfikatu rezydencji wystarczająca do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• limit 2 mln zł a rozliczanie podatku u źródła - zmiana zasad;
• rozliczanie zapłat pomiędzy podmiotami powiązanymi;
• oświadczenie WH-OSC składane na potrzeby podatku u źródła w trakcie roku oraz do 31 stycznia 2024 r.;
• opinia o stosowaniu preferencji - nowa możliwość w rozliczaniu podatku u źródła

4. Wyliczanie dodatkowych limitów na potrzeby KUP i ustalenia dodatkowych kwot podatku - obowiązujące za 2023 r. po zmianach wprowadzonych ustawą Polski Ład 3:

• podatek minimalny - wyliczanie danych za 3 lata poprzednie;
• podatek od przerzuconych dochodów wg nowych zasad;
• obowiązek udowodnienia przez podatnika braku konieczności zapłat podatku od przerzuconych dochodów;
• limit kosztów w wysokości 3% ogółu kosztów - jak wyliczać;
• warunki wynikające z ustawy, które należy spełnić aby nie płacić podatku od przerzuconych dochodów;
• oświadczenia składane przez nierezydentów na potrzeby ustalenia obowiązków na gruncie podatku od przerzuconych dochodów;
• podatek: TAX exit;
• koszty finansowania dłużnego w zmienionym brzmieniu.

5. Rozliczenia w zakresie cen transferowych i dokumentacji podatkowych w PIT i CIT za 2022 r. i 2023 r.:

• Likwidacja konieczności zbierania oświadczeń w przypadku tzw. pośrednich transakcji rajowych;
• Rozliczanie podmiotów powiązanych;
• Oświadczenie o posiadaniu dokumentacji podatkowych;
• Nowy wzór TPR-C i TPR-P - zasady wypełniania;
• Dane wypełniane w druku w zależności od tego czy podmiot jest zobowiązany do posiadanie dokumentacji podatkowych;
• Sposoby składania druków.

6. Dodatkowe ulgi i rozliczenia w CIT wprowadzone Polskim Ładem i ich rozliczanie w rozliczeniu rocznym:

• pojęcie i stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej na zasadach dotychczasowych i po zmianach - nowa wysokość kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R;
• ulga IBox po zmianach od 2023 r.;
• możliwość stosowania jednocześnie ulgi badawczo - rozwojowej i Ibox - skutki praktyczne;
• ulga na innowacyjnych pracowników;
• ulga na prototyp;
• ulga na robotyzację;
• rozliczenie kosztów na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe;
• ulga na działania promocyjne.

II. Zeznanie roczne i inne obowiązki w 2023 r.:

1. Nowy druk CIT-8 i nowe dane umieszczane za 2023 r.:

• Nowy druk zeznania - jaki numer;
• CIT WZ - ROZLICZANIE ULGI NA ZŁE DŁUGI
• Załącznik CIT - ST a praca zdalna - zasady wypełniania
• Zyski kapitałowe jako źródło dochodów - sposób wykazywania;
• Wykazywanie podmiotów powiązanych;
• Przychody podatkowe a przychody zwolnione;
• Dochód - zasady wyliczania;
• Darowizny pomniejszane od dochodu, w tym przekazane w czasie epidemii - kiedy?
• Darowizny na rzecz uchodźców z Ukrainy - kiedy są podstawą pomniejszenia od dochodu?
• Korygowanie zeznania - sposoby.

2. Zeznanie MDR-3 składane po zakończeniu roku:

• Pojęcie schematu podatkowego;
• Obowiązki sprawozdawcze;
• Kiedy należy złożyć druk MDR-3?
• Elementy formularza;
• Forma złożenia, wykazywane dane, właściwość US.

3. Sprawozdanie dotyczące terminów płatności:

• Podstawa prawna składania sprawozdania;
• Podmioty zobowiązane do składania sprawozdania;
• Termin do 30 kwietnia 2023 r. na złożenie sprawozdania;
• Treść sprawozdania;
• Sposób złożenia sprawozdania.

4. Pozostałe zeznania i formularze:

• Rozliczanie nierezydentów będących osobami prawnymi: IFT - 2R i CIT - 10Z;
• Rozliczanie nierezydentów będących osobami fizycznymi: IFT - 1R i PIT-8AR;
• Zasady wypełniania druku ORD - W oraz ORD-U.