Bilans - rachunkowe zamknięcie 2023 roku

1) Wprowadzenie

2) Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych:

• odpowiedzialność głównego księgowego, kierownika jednostki i organu nadzorującego za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe,
• elementy sprawozdania finansowego,
• forma i podpisywanie sprawozdania finansowego z uwzględnieniem zmian w przepisach,
• najnowsze zmiany w ustawie o rachunkowości oraz Krajowych Standardach Rachunkowości,
• uproszczenia przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdania finansowego.

3) Harmonogram zamknięcia roku

4) Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego:

• bilans
• rachunek zysków i strat
• zestawienie zmian w kapitale własnym
• rachunek przepływów pieniężnych
• informacja dodatkowa
• sprawozdanie z działalności - KSR 9

5) Zagadnienia szczegółowe:

• ujmowanie przychodów zgodnie z nowym Krajowym Standardem Rachunkowości nr 15 ?Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów?
  • zasady ustalania i ujmowania przychodów ze sprzedaży dóbr,
  • umowy sprzedaży zawarte na szczególnych warunkach - pośrednictwo, sprzedaż komisowa, sprzedaż warunkowa, sprzedaż ze wstrzymaną dostawą, sprzedaż promocyjna, przychody z tytułu ponadstandardowej gwarancji;
  • zmniejszenia przychodów - pomniejszenie przychodów o zwroty, sprzedaż wysyłkowa, rabaty i opusty, dodatkowe ustalenia umów sprzedaży
• zmiany zasad rachunkowości, wartości szacunkowych oraz zdarzenia po dacie bilansu w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości nr 7,
• Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 ?Rezerwy, rozliczenia międzyokresowe bierne i zobowiązania warunkowe?:
  • podstawowe pojęcia,
  • schemat decyzyjny tworzenia rezerw w oparciu o KSR 6,
  • rezerwy a bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów,
  • zobowiązania warunkowe na tle rezerw,
  • przykłady rezerw oraz biernych RMK:
  • rezerwa na niewykorzystane urlopy,
  • rezerwa na naprawy gwarancyjne,
  • rezerwa na nagrody jubileuszowe,
  • rezerwa na odprawy emerytalne,
  • pozostałe rezerwy.
• weryfikacja i udokumentowanie założenia kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14 "Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności"

6) Ustalanie i sprawdzanie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji:

• spis z natury,
• potwierdzenie sald,
• w drodze weryfikacji,
• rozliczenie i ujęcie w księgach różnic inwentaryzacyjnych

7) Pytania i dyskusja.