Samochód i jego rozliczanie w 2023 r. - aktualne problemy

1. Rozliczanie samochodów elektrycznych w podatkach dochodowych i VAT:

• Rozliczanie ładowania samochodu: koszty ładowania;
• Czy ładowanie elektryka podlega pod akcyzę?
• Limity zaliczania do KUP amortyzacji i leasingu elektryka;
• Rozliczanie kosztów zakupu do samochodu elektrycznego - czy obowiązuje rozdzielanie na 25% NKUP?

2. Finansowanie samochodu w leasingu, najmie, dzierżawie:

• Kwota 150 tys. zł jako max wartość zaliczania w KUP
• Zasady wyliczania 150 tys. zł. - czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez;
• Umowy leasingu zawierane w 2023 r. czy są schematem podatkowym?
• Najem samochodu - długoterminowy lub ?zwykły? samochodu osobowego a ograniczenia kosztów
• Rozliczanie opłaty wstępnej na gruncie przepisów podatkowych i bilansowych;
• Wykup przedmiotu leasingu przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą a osobę prywatną - NOWE uregulowania od 2022 r.;
• Podatek u źródła od wynajmu samochodu od firmy zagranicznej - zasady rozliczania.

3. Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego

• Ograniczenie KUP w 2023 r. od samochodu osobowego powyżej 150 tys. zł.
• Wyliczenie wartości początkowej samochodu - co należy uwzględnić;
• Koszt ubezpieczenia samochodu osobowego - jak wyliczać wartość zaliczaną do KUP?;
• Sprzedaż samochodu a rozliczenie w KUP niezamortyzowanej części z uwzględnieniem odliczenia podatku VAT.

4. Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:

• Brak prawa do zaliczania w KUP 25% podatku VAT, który jest nie odliczany;
• Ograniczenie w KUP kwot netto z faktur - wysokość zaliczania w KUP 50% czy 75%?;
• Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
• Przykłady stosowania ograniczenia.

5. ODLICZENIA PODATKU VAT od samochodów firmowych:

• pojęcie samochodu w przepisach podatkowych: samochód osobowy; samochód ciężarowy; inny pojazd samochodowy; tzw. samochód z kratką czyli samochód o ładowności powyżej 500 kg
• VAT 50%, i 100% - zasady
• samochód wyłącznie na wynajem (lub odsprzedaż) a odliczanie podatku VAT;
• proporcja w odliczaniu podatku VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym;
• sprzedaż samochodu ze stawką 23% - zasada;
• korygowanie podatku VAT naliczonego na moment sprzedaży samochodu - przykłady;
• faktura VAT marża - kiedy stosowana?

6. Samochód a pracownik:

• Zryczałtowany dochód: 400,00 zł. lub 250,00 zł. uzależniony od mocy silnika;
• Kwota dochodu za udostępnienie samochodu czy też za paliwo? - najnowszy wyrok NSA;
• Podatek a ZUS;
• Zasady naliczania ryczałtu w przypadku jazd lokalnych;
• Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń;
• wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne - rozliczenie;
• podróż służbowa samochodem prywatnym - rozliczanie stawki za 1 km przebiegu po ZMIANACH w 2023 r.;
• umowa na jazdy lokalne i wykorzystywanie przez pracownika samochodu prywatnego w celach służbowych lokalnie - zasady rozliczeń.

7. Dyskusja z uczestnikami