PODATEK DOCHODOWY aktualne problemy w 2022 r.

1. Zmiany w zakresie cen transferowych i dokumentacji podatkowych w PIT i CIT oraz obowiązki dotyczące dokumentacji podatkowych sporządzanych za 2021 r.:

• Oświadczenie dotyczące współpracy z rajami podatkowymi: kogo dotyczy obowiązek, treść oświadczenia;
• Limit 500 tys. zł w odniesieniu do transakcji zakupu czy też sprzedaży?
• Informacja i Oświadczenie o posiadaniu dokumentacji podatkowej za 2021 r. a za 2022 r. - jakie zmiany?
• Termin na dokonanie obowiązków w zakresie cen transferowych: wrzesień, listopad czy grudzień 2022 r.?
• Sporządzanie dokumentacji lokalnej w formie elektronicznej - co oznacza obowiązek w praktyce?
• Wyłączenie z obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej - nowe zwolnienia za 2022 r. a zwolnienia obowiązujące w 2021 r.;
• Nowa informacja o cenach transferowych: nowy wzór, forma elektroniczna, nowe dane;
• Podpis informacji także przez pełnomocnika- czy dotyczy także dokumentacji za 2021r.?

2. Zmiany w amortyzacji i leasingu:

• Zmiany w pojęciu amortyzacji ;
• Brak możliwości amortyzacji budynków, lokali mieszkalnych - istotna data zakupu nieruchomości w odniesieniu do przepisów przejściowych;
• Jakie podmioty mogą zaliczać do KUP odpisy amortyzacyjne budynków i lokali mieszkalnych w 2022 r.?
• Spółki transgraniczne a amortyzacja;
• Zmiana stawki przy spółdzielczym prawie do lokalu użytkowego;
• Przekształcenia podmiotów a zasady amortyzacji;
• Zmiany w KŚT i stawkach amortyzacyjnych
• Wykup przedmiotu leasingu przez osobę fizyczną prywatną a przychód podatkowy;
• Sprzedaż przez osobę fizyczną przedmiotu leasingu będącego w działalności gospodarczej - skutki podatkowe;
• Sposoby optymalizacji: darowizna przedmiotu leasingu, likwidacja działalności gospodarczej.

3. Zasady rozliczania podatku u źródła po zmianach w 2022 r.

• pojęcie należytej staranności przy rozliczaniu podatku u źródła;
• pojęcie beneficjenta rzeczywistego a rzeczywistego właściciela należności;
• zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła;
• kopia certyfikatu rezydencji wystarczająca do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• limit 2 mln zł a rozliczanie podatku u źródła - zmiana zasad począwszy od 2022 r.;
• rozliczanie zapłat pomiędzy podmiotami powiązanymi;
• oświadczenie składane na potrzeby podatku u źródła;
• opinia o stosowaniu preferencji - nowa możliwość w rozliczaniu podatku u źródła.

4. Rozliczanie samochodu w 2022 r.:

• Pojęcie samochodu w przepisach podatkowych: samochód osobowy; samochód ciężarowy; inny pojazd samochodowy;
• sprzedaż samochodu ze stawką 23%, VAT ?marża?, zwolnienie - kiedy możliwe?
• Ograniczenie KUP w 2022 r. od samochodu osobowego powyżej 150 tys. zł. - zasady stosowania uregulowań;
• Wyliczenie wartości początkowej samochodu - co należy uwzględnić do wyliczania limitów w praktyce;
• Sprzedaż samochodu a rozliczenie w KUP niezamortyzowanej części z uwzględnieniem odliczenia podatku VAT;
• Najem samochodu - długoterminowy lub ?zwykły? samochodu osobowego a ograniczenia kosztów i rozliczanie podatku VAT
• Rozliczanie opłaty wstępnej.

5. Różnice kursowe i kursy przeliczeniowe - problemy praktyczne:

• Kursy przeliczeniowe w przypadku faktur krajowych i zagranicznych;
• Kurs stosowany na gruncie ustawy CIT a ustawy VAT - znaczenie pojęcia obowiązku podatkowego;
• Kurs przeliczeniowy podatku na fakturze wystawionej przez podmiot krajowy a możliwość odliczenia podatku VAT;
• Faktura zaliczkowa a kurs przeliczeniowy;
• Formy zapłaty a kursy przeliczeniowe;
• Przypadki powstania różnic kursowych ujemnych i dodatnich;
• Kurs przeliczeniowy na potrzeby podatku dochodowego a prawa bilansowego.

6. Nowe ulgi w podatku dochodowym od 2022 r.:

• pojęcie i stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej na zasadach dotychczasowych i po zmianach - nowa wysokość kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R;
• ulga IP Box w 2021 r i po zmianach od 2022 r.;
• możliwość stosowania jednocześnie ulgi badawczo - rozwojowej i IP Box - skutki praktyczne;
• ulga na innowacyjnych pracowników;
• ulga na prototyp;
• ulga na robotyzację;
• rozliczenie kosztów na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe;
• ulga na działania promocyjne

7. Zmiany przepisów w ramach Polskiego Ładu mające wpływ na rozliczanie za 2022 r.:

• zakres podmiotowy stosowania założeń i pojęcie podatku minimalnego;
• wzór wyliczenia stosunku dochodu do przychodu - problemy praktyczne;
• wysokość podatku minimalnego;
• Przekształcenia podmiotów a koszty uzyskania przychodów;
• Zmiana zasad wyłączenia kosztów finansowania dłużnego;
• Ukryta dywidenda i jej rozliczanie;
• Koszty nabycia terminala płatniczego i ich rozliczenie.