SLIM VAT 3 oraz inne zmiany w trakcie 2022 r.

I. SLIM VAT 3

1. Zmiany w wystawianiu faktur

• Przeliczanie kursów w przypadku faktur korygujących;
• Kurs przeliczeniowy przy zbiorczej korekcie in minus ? nowe uregulowanie;
• Kurs przeliczeniowy przy korekcie in plus;
• Brak konieczności wystawiania faktur zaliczkowych jeśli zaliczka i sprzedaż jest w tym samym miesiącu;
• Rozliczanie zaliczki otrzymanej w okresie wcześniejszym niż sprzedaż;
• Brak konieczności wydruku raportów z kas fiskalnych.

2. Zmiany transakcji wewnątrzwspólnotowych

• Rozpoznawanie WNT bez konieczności posiadania faktury;
• Otrzymanie faktury a WNT wykazane wcześniej;
• Zmiana zasad rozliczania WDT przy braku dokumentów wywozowych;
• Zmiany przy rozliczaniu transakcji łańcuchowych;
• Korekta deklaracji OSS i IOSS.

3. Zmiany w rozliczaniu proporcji:

• Obecne uregulowania dotyczące stosowania bieżącej proporcji oraz jej korygowania po zakończeniu roku;
• Brak korygowania proporcji po zakończeniu roku ? podniesienie limitu z 500,00 zł. do 10.000,00 zł.;
• Skutki praktyczne zmiany ? zasada rozliczenia za 2022 r. wg zasad nowych czy dotychczasowych?

4. Pozostałe zmiany

• Podwyższenie progu dla małego podatnika
• Obniżenie sankcji podatkowych;
• Zmiany w stosowanych zwolnieniach z opodatkowania podatkiem VAT;
• Kolejne należności możliwe do regulowania z rachunku VAT;
• Zmiany w wydawaniu WIS.

II. Zmiany w trakcie 2022 r.

1. Grupa VAT:

• Pojęcie Grupy VAT;
• Umowa o utworzeniu Grupy VAT
• Zasady rozliczeń Grupy VAT;
• Opodatkowanie członków podatku VAT w transakcjach pomiędzy sobą i na zewnątrz;
• Pojęcie podatnika Grupy VAT ;
• Rozliczanie proporcji i pre - współczynnika w Grupie VAT;
• Likwidacja Grupy VAT ? przyczyny.

2. Ustawa i rozporządzenie o obniżonych stawkach i jej wygaśnięcie ? skutki praktyczne:

• Okres stosowania obniżonych stawek;
• Obowiązek podatkowy a stawki obniżone;
• Korekta faktur wystawionych w okresie obowiązywania stawek obniżonych;
• Pojęcie usługi kompleksowej.

3. Zmiany VAT ujęte w Polskim Ładzie ? obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. i od 1 stycznia 2023 r.

• Przypadki zwrotu podatku VAT w ciągu 15 dni;
• Przesłanki szybszego zwrotu podatku VAT;
• Obniżenie kwoty zapłat bezgotówkowych z 15 tys. do 8 tys. ? skutki praktyczne od 1 stycznia 2023r.;
• Obowiązek połączenia terminali płatniczych z kasami fiskalnymi ? nowa kara 5 tys. zł. od 1 lipca 2022 r.;
• Przepisy przejściowe dotyczące wdrażania terminali płatniczych
• Rezygnacja ze stawki ?ZW? ? nowe przypadki;
• Wykreślenie podatnika VAT ? UE.

4. Zmiany w VAT dotyczące faktur

• Likwidacja słowa ?Duplikat? jako jej obowiązkowego elementu ? skutki praktyczne;
• Likwidacja obowiązkowych elementów faktur korygujących: słowa ?Korekta? oraz przyczyny korekty;
• Obowiązkowe elementy faktury po zmianach;
• Obowiązkowe a dobrowolne elementy faktury.

5. Faktura ustrukturyzowana oraz Krajowy System e-faktur:

• Pojęcie faktury ustrukturyzowanej;
• Powiadamianie o wystawionej fakturze ustrukturyzowanej ? w jaki sposób?
• Otrzymanie faktury ustrukturyzowanej ? sposoby i moment;
• Akceptacja odbiorcy jako obowiązkowy element stosowania faktur ustrukturyzowanych;
• Informacja o stosowaniu faktur ustrukturyzowanych ? forma, termin, zakres podmiotowy;
• Dobrowolne elementy faktury a struktura XML;
• Przepisy przejściowe wdrażające zmiany: data wystawienia faktury a data obowiązku podatkowego.
• Zasady utworzenia Krajowego Systemu e-faktur;
• Funkcjonowanie systemu ? data wejścia w życie uregulowań: czy 1 stycznia 2023 r. czy później?;
• Wystawienie faktury a jej automatyczne wysłanie do Krajowego Systemu e-faktur ? skutki praktyczne;
• Nadawanie numerów fakturom funkcjonujących w Krajowym Systemie e-faktur ? skutki podatkowe
• Struktury logiczne e-faktur wysyłanych do Systemu;
• Uwierzytelnianie faktur wysyłanych do Systemu: formy i termin;
• Przepisy przejściowe wdrażania Systemu: dobrowolność a obowiązek.