KURS ONLINE: Podatek u źródła - aktualne problemy, orzecznictwo, praktyka po zmianach w 2022 r. 8 godzin (2 dni po 4 godziny)

Część 1: 7 października, godzina od 9:30 do 11:30

1. Podstawowe pojęcia związane z opodatkowaniem w transakcjach międzynarodowych

• Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
• Dochody osiągnięte na terytorium RP - zakres obowiązku poboru podatku w przypadku wypłat na rzecz nierezydentów
• Zasady opodatkowania zagranicznych podatników w Polsce wynikające z ustawy o CIT/PIT
• Pojęcie zakładu w CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, czym się różni zakład w CIT (permanent establishment) od stałego miejsca prowadzenia działalności w VAT (fixed establishment) i dlaczego organy podatkowe na całym świecie coraz bardziej interesują się tymi pojęciami
• Pojęcie rzeczywistego właściciela (beneficial owner)
• Nowa definicja miejsca zarządu w ustawie o CIT od 2022 r.

2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

• Konwencja Modelowa OECD jako fundament umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Budowa umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - standardowe zapisy, kategorie dochodów, sposób interpretacji
• Przepisy ustawy o CIT/PIT a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania - jaka jest między nimi relacja?

Część 2: 7 października, godzina od 12:00 do 14:00

1. Opodatkowanie dywidend

• Dywidenda w ustawie o CIT
• Zakres pojęcia dywidendy w Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Zakres i warunki stosowania zwolnienia dla dywidend wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG

2. Opodatkowanie należności licencyjnych

• Zakres opodatkowania w ustawie o CIT
• Zakres pojęcia należności licencyjnych w świetle Konwencji Modelowej OECD oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Prawa autorskie oraz znaki towarowe
• Licencje na oprogramowanie komputerowe (do własnego użytku, do odsprzedaży, tworzone na indywidualne zamówienie)
• Know-how
• Licencje na korzystanie ze zdjęć lub innych materiałów pobieranych z Internetu
• Użytkowanie urządzenia przemysłowego i handlowego - opodatkowanie wynajmu maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego
• Wynajem samochodów i innych środków transportu za granicą - pobór podatku u źródła

Część 3: 21 października, godzina od 9:30 do 11:30

1. Opodatkowanie odsetek

• Podstawowe zasady opodatkowania odsetek w ustawie o CIT
• Zwolnienie dla odsetek wypłacanych między spółkami z siedzibą na terytorium UE/EOG - warunki stosowania
• Opodatkowanie odsetek w świetle wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

2. Opodatkowanie usług niematerialnych oraz transportu lotniczego/morskiego

• Usługi doradcze, prawne, księgowe, reklamowe, zarządzania, badania rynku oraz inne usługi niematerialne
• Świadczenia o podobnym charakterze - zakres pojęcia, przykłady
• Przewóz osób i towarów środkami transportu lotniczego i morskiego - kiedy pobieramy podatek u źródła?

3. Opodatkowanie wynagrodzeń

• Osoby delegowane do pracy za granicą a zaliczka na PIT w Polsce
• Osoby delegowane z zagranicy do pracy w Polsce a zaliczka na PIT w Polsce
• Wynagrodzenia dyrektorów oraz członków zarządu niebędących rezydentami podatkowymi w Polsce

Część 4: 21 października, godzina od 12:00 do 14:00

1. Metody unikania podwójnego opodatkowania i zwolnienia od opodatkowania podatkiem u źródła

• Metoda odliczenia proporcjonalnego
• Metoda wyłączenia z progresją
• Wyliczenie stopy procentowej podatku dochodowego

2. Obowiązki informacyjne i dokumentacyjne związane z poborem podatku u źródła (certyfikaty rezydencji, zeznania, deklaracje, informacje)

• Należyta staranność przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności, dokumenty jakie powinien posiadać płatnik - na podstawie pism MF, interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów, wraz ze zmianami w 2022 r.
• Obowiązkowy pobór podatku po przekroczeniu progu 2 mln zł wypłat na rzecz podmiotów powiązanych (metoda pay-and-refund) - zmiany w 2022 r.
• Oświadczenie o spełnianiu warunków do stosowania preferencji oraz opinia o stosowaniu preferencji jako metody uchylenia metody pay-and-refund - stan aktualny oraz planowane zmiany w tym zakresie
• Certyfikat rezydencji - kiedy muszę go mieć, jak długo jest ważny?
• Możliwość posługiwania się kopią certyfikatu - po zmianach w 2022 r.
• Oświadczenia odbiorców należności, dotyczące braku zwolnienia z opodatkowania/posiadania kwalifikowanego udziału - kiedy są wymagane?
• Obowiązek złożenia IFT-R/IFT-2R, CIT-10Z