Nowelizacja CIT, PIT, VAT w ramach Polskiego Ładu. Podsumowanie zmian

Zmiany w zakresie cen transferowych i dokumentacji podatkowych w PIT i CIT:

• spółki osobowe a obowiązki w zakresie cen transferowych, w tym wniesienie wkładów do spółki osobowej a dokumentacja lokalna cen transferowych;
• treść dokumentacji ? zmiany;
• nowe ograniczenia w stosowaniu uproszczeń w zakresie cen transferowych: limit pożyczek;
• sporządzanie dokumentacji lokalnej w formie elektronicznej ? co oznacza obowiązek w praktyce?
• Wyłączenie z obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej ? nowe zwolnienia;
• Nowa informacja o cenach transferowych: nowy wzór, forma elektroniczna, nowe dane;
• Podpis informacji także przez pełnomocnika,

Zmiany w amortyzacji i leasingu:

• Zmiany w pojęciu amortyzacji ;
• Brak możliwości amortyzacji budynków, lokali mieszkalnych;
• Spółki transgraniczne a amortyzacja;
• Zmiana stawki przy spółdzielczym prawie do lokalu użytkowego;
• Przekształcenia podmiotów a zasady amortyzacji;
• Zmiany w KŚT i stawkach amortyzacyjnych
• Zakaz wykupu przedmiotu leasingu przez osobę fizyczną prywatną

Nowe zasady opodatkowania podatkiem:

• Zagraniczna jednostka kontrolowana ? pojęcie i zasady rozliczeń,
• Podatek 19% od przerzuconych dochodów ? co oznacza w praktyce?
• Podatek od straty lub dochodów minimalnych ? nowy podatek w CIT;
• Podmioty wyłączone z obowiązku zapłaty podatku od straty;
• Wzór na wyliczanie kosztów podatkowych i dochodów;
• Możliwość rozliczenia podatku od straty w ciągu kolejnych 3 lat;
• Opodatkowanie spółek holdingowych ? nowe założenia i zasady funkcjonowania tzw. spółek holdingowych;
• Zmiany w opodatkowaniu spółek nieruchomościowych

Zmiany w rozliczaniu podatku u źródła

• pojęcie należytej staranności przy rozliczaniu podatku u źródła;
• zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła;
• kopia certyfikatu rezydencji wystarczająca do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• limit 2 mln zł a rozliczanie podatku u źródła ? zmiana zasad;
• rozliczanie zapłat pomiędzy podmiotami powiązanymi;
• oświadczenie składane na potrzeby podatku u źródła;
• opinia o stosowaniu preferencji ? nowa możliwość w rozliczaniu podatku u źródła

Dodatkowe ulgi i rozliczenia w CIT i PIT:

• pojęcie i stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej na zasadach dotychczasowych i po zmianach ? nowa wysokość kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R;
• ulga IPBox w 2021 r i po zmianach od 2022 r.;
• możliwość stosowania jednocześnie ulgi badawczo ? rozwojowej i IPbox ? skutki praktyczne;
• ulga na innowacyjnych pracowników;
• ulga na prototyp;
• ulga na robotyzację;
• rozliczenie kosztów na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe;
• ulga na działania promocyjne

Składka zdrowotna w rozliczeniach CIT i PIT

• składka zdrowotna od powołania członków Zarządu ? konsekwencje praktyczne;
• składka zdrowotna osób prowadzących działalność gospodarczą: rozliczenia na zasadach ogólnych, w podatku liniowym i ryczałcie a składka zdrowotna;
• pojęcie składki minimalnej ? co oznacza w praktyce;
• składka zdrowotna a koszty uzyskania przychodów ? czy można ją rozliczyć?

Zmiany w funkcjonowaniu podatkowych grup kapitałowych:

• podatkowa grupa kapitałowa a grupa VAT;
• obniżenie limitu dla spółek w PGK;
• zmiany zasad rozliczania strat ze źródeł dochodów

Podatek minimalny:

• zakres podmiotowy stosowania założeń;
• pojęcie podatku minimalnego;
• wzór wyliczenia stosunku dochodu do przychodu ? problemy praktyczne;
• wyłączenia z wyliczeń ? pojęcie cen taryfowych;
• wzór wyliczenia podstawy opodatkowania;
• wysokość podatku.

VAT. Zmiany w ramach tarcz antyinflacyjnych

Rozporządzenie o obniżonych stawkach VAT na media:

• Rozliczanie gazu, energii elektrycznej, ciepła;
• Opłaty za dostawę a opłaty za dystrybucję;
• Czas obowiązywania Rozporządzenia;
• Faktury prognozy, faktury zaliczkowe i rozliczeniowe ? zasady stosowania stawek VAT
• Korygowanie faktur ? jakie stawki?

Ustawa o obniżonych stawkach na żywność, paliwo i media:

• Zakres przedmiotowy;
• Towary objęte stawką 0% - wykaz;
• Okres stosowania;
• Obowiązek podatkowy a stawki obniżone.

Zmiany VAT ujęte w Polskim Ładzie. Grupa VAT:

• Pojęcie Grupy VAT;
• Umowa o utworzeniu Grupy VAT
• Zasady rozliczeń Grupy VAT;
• Opodatkowanie członków podatku VAT w transakcjach pomiędzy sobą i na zewnątrz;
• Pojęcie podatnika Grupy VAT ;
• Rozliczanie proporcji i pre - współczynnika w Grupie VAT;
• Likwidacja Grupy VAT ? przyczyny.

Zwrot podatku VAT:

• Przypadki zwrotu podatku VAT w ciągu 15 dni;
• Przesłanki szybszego zwrotu podatku VAT;
• Weryfikacja podatnika za pomocą systemów informatycznych, w tym Centralnego Repozytorium Kas i Centralnego Rejestru Faktur;
• Przypadki wydłużenia terminu zwrotu podatku VAT;
• Brak zwrotu podatku VAT w przypadku braku stosowania terminali płatniczych.

Zmiany w zakresie zapłat:

• Obniżenie kwoty zapłat z 15 tys. do 8 tys. ? skutki praktyczne;
• Obowiązek stosowania terminali płatniczych ? nowe zasady
• Skutki podatkowe braku stosowania terminali płatniczych w przypadku ich obowiązku stosowania;
• Kara pieniężna za brak terminali płatniczych;
• Przepisy przejściowe dotyczące wdrażania terminali płatniczych

Inne zmiany w Ustawie o VAT:

• Przypadki braku wydawania Wiążących Informacji Stawkowych;
• Rezygnacja ze stawki ?zw? ? nowe przypadki;
• Wykreślenie podatnika VAT ? UE;
• Zmiany w zakresie stawek obniżonych;
• Zwolnienie z VAT a PCC ? zmiany w stosowaniu

Zmiany w VAT dotyczące faktur. Zmiany w treści faktur:

• Likwidacja słowa ?Duplikat? jako jej obowiązkowego elementu ? skutki praktyczne;
• Likwidacja obowiązkowych elementów faktur korygujących: słowa ?Korekta? oraz przyczyny korekty;
• Obowiązkowe elementy faktury po zmianach;
• Obowiązkowe a dobrowolne elementy faktury.

Faktura ustrukturyzowana:

• Pojęcie faktury ustrukturyzowanej;
• Faktura ustrukturyzowana wyłącznie w formie elektronicznej wystawiana za pomocą oprogramowania interfejsowego;
• Powiadamianie o wystawionej fakturze ustrukturyzowanej ? w jaki sposób?
• Otrzymanie faktury ustrukturyzowanej ? sposoby i moment;
• Akceptacja odbiorcy jako obowiązkowy element stosowania faktur ustrukturyzowanych;
• Informacja o stosowaniu faktur ustrukturyzowanych ? forma, termin, zakres podmiotowy;
• Dobrowolne elementy faktury a struktura XML;
• Przepisy przejściowe wdrażające zmiany: data wystawienia faktury a data obowiązku podatkowego.

Krajowy System e-faktur:

• Zasady utworzenia Krajowego Systemu e-faktur;
• Funkcjonowanie systemu;
• Wystawienie faktury a jej automatyczne wysłanie do Krajowego Systemu e-faktur ? skutki praktyczne;
• Nadawanie numerów fakturom funkcjonujących w Krajowym Systemie e-faktur ? skutki podatkowe
• Struktury logiczne e-faktur wysyłanych do Systemu;
• Uwierzytelnianie faktur wysyłanych do Systemu: formy i termin;
• Preferencje dla podatników stosujących System, w tym szybszy zwrot podatku VAT, brak konieczności wysyłania JPK_FA;
• Przechowywanie faktur w Systemie przez 10 lat