Kolejne rewolucyjne zmiany w PIT od wynagrodzeń. Jak przygotować się na zmiany wprowadzone wstecznie od 01.01.2022 r. oraz od 01.07.2022 r. i od 01.01.2023 r.

Cel szkolenia

Od 01.07.2022 r. planowane jest wprowadzenie kolejnych, obiecanych przez rząd, zmian w systemie podatkowym dotyczące ustalania wynagrodzeń. Ponieważ ustawodawca zakłada nałożenie na płatników podatku od wynagrodzeń nowych obowiązków istotne jest wcześniejsze przygotowanie się do wprowadzenia nowych przepisów. Planowana jest zmiana w ustalaniu zaliczki PIT w zakresie:

• uchylenie skomplikowanych przepisów dot. mechanizmu przedłużania poboru i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy czy tzw. ulgi dla klasy średniej
• zmiany w skali podatkowej
• nowa wysokość oraz nowe zasady stosowania kwoty zmniejszającej podatek
• zmiany w stosowaniu zryczałtowanych kosztów stosowania przychodu
• zmiany we wspólnym opodatkowaniu, w tym samotnych rodziców
• uporządkowanie przepisów dotyczących oświadczeń składanych przez podatników płatnikom podatku dochodowego
• doprecyzowanie przepisów w zakresie mechanizmu obniżania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki PIT
• przepisy przejściowe

Program

Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie wynagrodzeń

I Zostają uchylone:

Mechanizm przedłużenia poboru i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy w trakcie 2022 r.

Ulga dla pracowników (tzw. ?ulga dla klasy średniej?)

I Pozostaje kwota graniczna od której pobierana jest niższa stawka podatku oraz kwota wolna od podatku

II Wprowadzono zmiany w zakresie:

Skali podatkowej

• obniżenia stawki podatku obowiązującej w pierwszym przedziale skali podatkowej z 17% do 12%
• obniżenie kwoty zmniejszającej podatek

Stosowania kwoty zmniejszającej podatek

• rozszerzenie katalogu podatników wobec, których ma zastosowanie kwota zmniejszająca podatek
• swobodne decydowanie przez podatnika o zastosowaniu kwoty zmniejszającej podatek
• kilku płatników a jedna kwota zmniejszająca podatek
• kilka wypłat z różnych tytułów u tego samego płatnika a kwota zmniejszająca podatek
• warunki stosowania kwoty zmniejszającej podatek przez więcej niż jednego płatnika
• rozszerzenie obowiązków płatnika w tym zakresie
• jaką kwotę zmniejszającą podatek zastosujemy w rozliczeniu rocznym?
• termin wprowadzenia zmian i składania PIT-2
• przepisy przejściowe

Uporządkowanie przepisów dotyczących oświadczeń składanych przez podatników płatnikom podatku dochodowego

• ujednolicenie zasad składania wniosków i oświadczeń
• doprecyzowanie zasad stosowania wniosków i oświadczeń przez płatników PIT
  • wycofanie lub zmiana złożonych wniosków lub oświadczeń
  • wprowadzenie zasad stosowania wniosków i oświadczeń po ustaniu stosunku prawnego

Znowelizowane zasady stosowanie zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu

Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczki na podatek

• płatnicy, których to zwolnienie dotyczy
• sytuacje, w których można złożyć wniosek o niepobieranie zaliczki PIT
• możliwość wycofania wniosku o niepobieranie zaliczek PIT
• zasady rozliczania wynagrodzenia po wycofaniu wniosku

Nowelizacja zasad wspólnego rozliczenia się:

• przywrócenie możliwości preferencyjnego opodatkowania dochodów samotnych rodziców
• realizowanie dodatkowej kwoty wolnej już w trakcie roku podatkowego przez samotnych rodziców wspólnie rozliczających się z dzieckiem
• zmiana zasad normujących doliczanie w rozliczeniu rocznym dochodów niepełnoletnich dzieci do dochodów rodziców
• doprecyzowanie przepisów w celu wyeliminowania wątpliwości dot. preferencyjnego rozliczenia małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci

Zmiana kryterium dochodowego pełnoletniego dziecka, uczącego się dziecka, warunkującego możliwość:

• preferencyjnego opodatkowania osoby samotnie wychowującej dzieci
• skorzystania ze zwolnienia w ramach PIT-0 dla rodzin 4+
• skorzystania z podatkowej ulgi na dzieci
• nowe zasady ustalania kwoty warunkującej skorzystanie z preferencji podatkowych

Zmiany w zakresie zwolnień przedmiotowych

• poszerzenie zwolnień (ulga dla młodych, ulga na powrót, PIT-0 dla rodzin 4+, PIT-0 dla pracujących seniorów) o nowy rodzaj przychodów
• doprecyzowanie zasad korzystania z PIT-0 dla pracujących seniorów - od 01.01.2023 r.
• zmiana w wysokości kwoty zwolnienia świadczeń otrzymywanych przez emerytów i rencistów w związku z łączącym ich poprzednio z zakładem pracy stosunkiem prawnym
• podwyższenie kwoty wartości finansowanych posiłków udostępnianych pracownikom zwolnionych ze składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe - od 01.03.2022 r.

Nowa stawka zryczałtowanego podatku dochodowego dla przychodów nieprzekraczających 200 zł

Nowe szczegółowe zasady ustalania wynagrodzenia płatników pobierających podatki na rzecz budżetu państwa, w relacji do kwoty pobranych podatków, oraz tryb pobrania wynagrodzenia

Zmiany w ustawie o świadczeniach opieki zdrowotnej w zakresie składki na ubezpieczenie zdrowotne

• Doprecyzowanie przepisów w zakresie podlegania pod ubezpieczenie zdrowotne osób powołanych do pełnienia funkcji
• Rozszerzenie zakresu osób podlegających ubezpieczeniu zdrowotnemu
• Zmiana doprecyzowująca przepisy w zakresie mechanizmu obniżania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki PIT