Podatki 2022. Uwzględnienie zmian od 1 lipca 2022 r oraz zasad opodatkowania pomocy przekazywanej w związku z wojną w Ukrainie.

Dzień 1

Najważniejsze aspekty związane z tzw. Polskim Ładem oraz zmiany planowane od 1.07.2022 r.

• zmiany w zakresie wspólnego rozliczenia PIT oraz powrót do możliwości wspólnego rozliczenia z dzieckiem przez rodzica samotnie wychowującego dziecko, z jednoczesną likwidacją wprowadzonego w 2022 r. odliczenia 1500 zł od podatku
• nowe zwolnienia podatkowe dla osób fizycznych od 2022 r. oraz planowane objęcie przychodów z zasiłku macierzyńskiego ulgą dla młodych, ulgą repatriacyjną, ulgą PIT-0 dla rodzin 4+ oraz ulgą PIT-0 dla seniorów
• zmiany w zakresie obliczenia składki zdrowotnej przedsiębiorców wprowadzone po 1.01.2022 r.
• wprowadzenie możliwości obniżenia podstawy opodatkowania o część zapłaconej przez przedsiębiorcę składki zdrowotnej - odrębne zasady dla każdej grupy podatników
• ulga dla klasy średniej (aktualne regulacje), jej planowana likwidacja oraz mechanizm przejściowy przy rozliczaniu PIT za 2022 r.
• likwidacja ulgi na zabytki (tzw. Pałacyk+)
• obniżenie stawki PIT w niższym progu podatkowym z 17% do 12%, kwota wolna od podatku, wysokość progu podatkowego
• zmiany w obszarze składania płatnikom oświadczeń i wniosków mających wpływ na obliczenie zaliczki również w trakcie roku podatkowego (m.in. PIT-2)
• objęcie komplementariuszy SKA obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym
• wprowadzenie specjalnego mechanizmu dla OPP, przewidującego wyrównanie zmniejszonych (w stosunku do 2022 r.) wpływów z 1% podatku.
• przesunięcie terminu rozpoczęcia obowiązkowego comiesięcznego lub cokwartalnego przesyłania ksiąg podatkowych w wersji elektronicznej
• zwiększenie kwoty zarobków, jakie może osiągnąć dziecko bez utraty preferencji podatkowych przez rodziców

Planowane zmiany w CIT

• odroczenie lub uchylenie przepisów o podatku minimalnym
• zmiany w zakresie ukrytej dywidendy

Zasady rozliczenia podatkowego pomocy udzielanej w związku z wojną na Ukrainie - zasady ogólne oraz praktyczne przykłady

• darowizny pieniężne dla osób fizycznych oraz organizacji pozarządowych
• zbiórki pieniężne
• odliczenie podatku naliczonego od kupowanych towarów i usług
• opodatkowanie nieodpłatnego przekazania towarów
• opodatkowanie nieodpłatnego świadczenia usług
• możliwość rozliczenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu przekazywanej pomocy, a także zakupów wyposażenia do wynajmowanych domów i mieszkań
• opodatkowanie otrzymanych środków, w tym świadczenia pieniężnego w związku z zapewnieniem zakwaterowania obywatelom Ukrainy

Dzień 2

Zmiany w podatku u źródła

• doprecyzowanie zasad zachowania należytej staranności przy wypłatach objętych podatkiem u źródła
• dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji
• nowe zasady stosowania metody pay-and-refund po przekroczeniu progu 2 mln zł wypłat na rzecz jednego zagranicznego podatnika - ograniczenie tej metody poboru podatku u źródła wyłącznie do wypłat na rzecz podmiotów powiązanych z określonych tytułów

Nowy rodzaj podatnika VAT - grupa VAT (od 1.07.2022 r.)

• definicja grupy VAT i zasady jej tworzenia
• rejestracja grupy VAT
• transakcje między członkami grupy VAT oraz między członkami grupy VAT a podmiotami zewnętrznymi
• sprawozdawczość grupy VAT

Zmiany w pliku JPK_V7

• nowa wersja schemy od 2022 r. - co się zmieniło, jak korygować JPK za okresy sprzed 2022 r.?
• zasady stosowania kodów w pliku JPK - omówienie najczęstszych problemów

Zmiany w KKS oraz ustawie o KAS

• zniesienie konieczności składania czynnego żalu z każdą korektą JPK
• nabycie sprawdzające - nowy rodzaj czynności kontrolnych prowadzonych przez US
• informacja o znikającym podatniku - kiedy mogę ją otrzymać i jak na nią zareagować?

Faktury ustrukturyzowane i Krajowy System e-Faktur

• pojęcie faktury ustrukturyzowanej
• faktura ustrukturyzowana a inne rodzaje faktur (papierowa, elektroniczna)
• sposób przesłania i przyjęcia faktury ustrukturyzowanej
• czy mogę odmówić przyjęcia faktury ustrukturyzowanej? - dobrowolność faktury ustrukturyzowanej w 2022 r. i obowiązek jej stosowania w 2023 r.
• Krajowy System e-Faktur - omówienie

Zmiany w zakresie fakturowania od 1.01.2022 r.

• nowy termin wystawienia faktury przed dokonaniem transakcji
• zmiana treści duplikatu faktury
• zmiana treści faktur korygujących
• uregulowanie zasad wystawiania korekt zbiorczych