Rewolucja w podatkach- Polski Ład- zmiany w CIT, PIT i VAT od 1 stycznia 2022 r.

Zmiany w zakresie składki zdrowotnej:

• podstawa składki zdrowotnej dla przedsiębiorców wykazujących dochód
• podstawa składki zdrowotnej dla szczególnych kategorii przedsiębiorców (np. wspólnicy spółek),
• podstawa składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
• podstawa składki zdrowotnej dla przedsiębiorców opłacających kartę podatkową
• minimalna podstawa składki zdrowotnej
• składka zdrowotna w przypadku powołania członka zarządu, prokurenta - nowe obciążenia
• nowy termin zapłaty składki zdrowotnej
• brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej

Zmiany w skali podatkowej

• podwyższenie kwoty wolnej od podatku do kwoty 30 tyś zł
• podwyższenie drugiego progu podatkowego do 120 tyś zł

Zmiany dla pracowników oraz skutki dla płatników:

• zmiany w udostępnianiu pracownikom aut służbowych do celów prywatnych
• uregulowanie sankcji za nielegalne zatrudnianie pracowników - zatrudnianie “na czarno” oraz nieujawnianie części wynagrodzenia,
• ulga dla pracowników z tzw. “klasy średniej”
• Ulga dla nielegalnie zatrudnionego

Nowe ulgi dla przedsiębiorców:

• ulga dla podatników inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne,
• korzystne zmiany w uldze B+R:
• ulga konsolidacyjna,
• wprowadzenie ulgi dla podatników wspierających działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę,
• wprowadzenie w ustawie PIT ulgi z tytułu wydatków ponoszonych na ochronę i konserwację zabytków,
• ulga na robotyzację,
• ulgi przy wprowadzaniu obrotu bezgotówkowego,
• Ulga dla powracających z emigracji
• wprowadzenie narzędzia podatkowego wsparcia przedsiębiorców w działalności ukierunkowanej na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów, w tym na rynki zagraniczne
• możliwość jednoczesnego korzystania z ulgi IP-BOX i B+R,

Zmiany dla przedsiębiorców stosujących ryczałtowe formy opodatkowania

• Zmiany stawek ryczałtu dla niektórych podatników.
• Zmiany w definicji wolnych zawodów.
• Likwidacja karty podatkowej i ochrona praw nabytych.
• zmiany zasad opodatkowania najmu prywatnego (konieczność opodatkowania ryczałtem, zakazy amortyzacyjne, wpływ na dotychczasowe rozliczenia)

Zmiany w zakresie podatku u źródła

• Zmiana w definicji beneficjenta rzeczywistego
• Przemodelowanie procedury poboru podatku u źródła
• Rozszerzenie zakresu opinii o stosowaniu zwolnienia
• Nowa definicja miejsca posiadania zarządu

Pozostałe zmiany dla przedsiębiorców

• korzystne zmiany w rozliczaniu CIT estońskiego,
• wprowadzenie regulacji zapobiegających wypłacie “sztucznej dywidendy”,
• zmiany w amortyzacji (spółki nieruchomościowe, lokale i budynki mieszkalne, wartość rynkowa jako podstawa amortyzacji w niektórych przypadkach),
• zmiany przy wykupie samochodów z leasingu (wykup “prywatny” i firmowy),
• “JPK” w podatku CIT i PIT - przesyłanie ksiąg i ewidencji,
• zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych:
  • zmiany w TP-R,
  • zmiany w oświadczeniach,
  • zmiany w zakresie korekty cen transferowych,
  • zmiany w lokalnej dokumentacji cen transferowych,
  • nowe zwolnienia z obowiązku sporządzania dokumentacji
  • pozostałe zmiany
• zmniejszenie limitu transakcji gotówkowych z 15 000 do 8 000 PLN
• wprowadzenie reżimu holdingowego
• zmiany dla podatników zakładających firmy za granicą,
• zmiany w przepisach o finansowaniu dłużnym (limit 3 mln zł),
• minimalny podatek CIT

Zmiany w PIT dla nie - przedsiębiorców:

• zmiany w rozliczeniach z małżonkiem,
• zmiany dla osób samotnie wychowujących dzieci,
• zmiany w rozliczaniu ulgi mieszkaniowej,
• zmiany w uldze rehabilitacyjnej,
• zerowy PIT dla rodziny 4+

Polski Ład” - zmiany w VAT od 1 stycznia 2022 r.

Grupa VAT jako nowa kategoria podatnika:

• zasady opodatkowania wewnątrz grupy,
• stosowanie proporcji odliczania VAT od zakupów mieszanych,
• mechanizm podzielonej płatności w GV,
• dokumentacja w GV,
• rejestracja GV i przesłanki do założenia GV,
• odpowiedzialność poszczególnych członków GV za zobowiązania Grupy,
• rozliczenia po zakończeniu statutu podatnika przez GV.

Szybki zwrot VAT dla podatników stosujących rozliczenia bezgotówkowe.

Zmiany w deklaracjach kwartalnych.