Podatkowe zamknięcie roku- sprawozdawczość za 2021 r.

Cel szkolenia:

• Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z ze zmianami w rozliczaniach podatku CIT od 2021 r. oraz nowymi obowiązkami sprawozdawczymi związanymi z zamknięciem roku podatkowego a wynikającymi z uregulowań prawa.
• Szkolenie ma formę warsztatów, na których zostaną przedstawione praktyczne problemy związane z rozliczaniem podatku dochodowego, składaniem zeznań i deklaracji podatkowych.

Korzyści dla uczestników:

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy związanej ze sporządzaniem i zatwierdzaniem sprawozdań finansowych według zasad obowiązujących w 2021 r.
• Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów pojawiających się w związku z zamknięciem roku oraz wysyłaniem dokumentów do KRS i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem - rozwiązanie problemu.

Profil uczestnika:

• Główni Księgowi i księgowi;
• pracownicy księgowości dokonujący sporządzania i wysyłania formularzy i sprawozdań;
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni odpowiedzialni za prawidłowe dokonywanie rozliczeń w firmie i ich wysyłanie do KRS.

Program:

I. Nowe zasady obowiązujące za 2021 r.

Rozliczenia podatku CIT w czasie epidemii i ich wykazanie w zeznaniu rocznym

• Rozliczenie straty za 2020 r. w rozliczeniach za 2019 r. i za 2021 r. w zeznaniu za 2020r.
• Nowa darowizna na rzecz walki z COVID-19 i jej odliczanie od dochodu - zasady;
• Rezygnacja z zaliczek uproszczonych w trakcie roku;
• Zmiana terminu wpłaty tzw. podatku minimalnego (podatku od sklepów wielkopowierzchniowych);
• Skutki umorzenia subwencji z PFR - zwolnienie przychodu z podatku a ujęcie w rozliczeniach rocznych;
• Inny rok podatkowy niż rok kalendarzowy a nowelizacja ustawy;
• Przedstawienie skutków praktycznych zmian, w tym rozliczenia kwartalne a zmiany, sposób obliczania terminów i kwot do wpłaty;
• Możliwość jednorazowej amortyzacji ŚT związanych z walką z epidemią - przesłanki stosowania;

Ulga na złe długi a rozliczenia podatkowe

• Rozliczanie ulgi przy zaliczkach na podatek a w zeznaniu rocznym
• Konieczność wyłączania z KUP po 90 dni od terminu płatności;
• Możliwość wyłączenia z przychodów podatkowych - kto i w jakich przypadkach;
• Długie terminy płatności a skutki podatkowe po zmianach przepisów;
• Wyłączanie z KUP po 90 dniach a stosowanie uregulowań ustawy o VAT i 90 dniowego terminu na korektę podatku naliczonego;
• Późniejsza zapłata należności a rozliczenia podatkowe;
• Rekompensata w wysokości 40, 70 i 100 EUR - stosowanie w praktyce po zmianach
• Wierzytelności nieściągalne - w jakich przypadkach?
• Uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności

Nowy KUP związany z funkcjonowaniem kapitału rezerwowego (zapasowego) i tzw. CIT estońskim niepełnym:

• Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy lub rezerwowy;
• Fundusz inwestycyjny i wydatkowanie na zakup ŚT
• Zasady wyliczenia KUP;
• Limity w możliwości zaliczania do KUP
• Okres stosowania - od kiedy?

Ulga badawczo - rozwojowa i jej ujęcie w zeznaniu rocznym:

• Pojęcie prac badawczych lub rozwojowych;
• Nowe rozwiązanie a działanie rutynowe - różnice w pojęciu
• Zakres podmiotowy stosowania ulgi B+R;
• Zakres przedmiotowy - identyfikacja zadań wchodzących w ulgę B+R
• Prowadzenie odrębnej księgowości dotyczącej ulgi B+R;
• Wskazanie zakresu prac określonych jako działalność B+R;
• Uzyskanie nowego rozwiązania w ramach działalności B+R, zakaz działań rutynowych;
• Nowy produkt a udoskonalenie starego produktu - kiedy stosowanie ulgi B+R
• Podpisanie umowy na wydanie opinii potwierdzającej wykonywanie prac B+R - czy obowiązkowe;
• Wyodrębnianie wydatków kwalifikowanych na podstawie dokumentów księgowych.

Koszty kwalifikowane w uldze B+R w praktyce - weryfikacja poprawności:

• Wynagrodzenia, umowy cywilnoprawne;
• Świadczenia dodatkowe wypłacane pracownikom - czy możliwe do rozliczenia w ramach ulgi?
• Składki ZUS i podatek dochodowy PIT
• nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
• nabycie niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego;
• ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, świadczone lub wykonywane
• odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej,
• nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej,
• koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego;
• odpisy amortyzacyjne ŚT i WNiP

Ulga IP Box:

• Uregulowania podatkowe
• Definicja kwalifikowanych praw własności intelektualnej;
• Zasady stosowania IP Box
• Wskaźnik nexus - co to jest i sposoby obliczania;
• Prowadzenie odrębnej księgowości - zasady i przykłady;
• Stawka podatku 5% obliczanie;
• Przykłady zastosowania ulgi IP Box: informatycy, programiści, udzielający licencji;
• Propozycje zmian w ramach Polskiego Ładu.

II Zeznanie roczne i inne obowiązki w 2021 r.:

Nowy druk CIT-8 i nowe dane umieszczane za 2021 r.:

• Nowy druk zeznania - jaki numer;
• Nowy Załącznik do CIT-8: CIT WZ - ROZLICZANIE ULGI NA ZŁE DŁUGI
• Załącznik CIT - ST a praca zdalna - zasady wypełniania
• Zyski kapitałowe jako nowe źródło dochodów - sposób wykazywania;
• Wykazywanie podmiotów powiązanych;
• Przychody podatkowe a przychody zwolnione;
• Dochód - zasady wyliczania;
• Pomniejszanie dochodu o wydatki na działalność badawczo - rozwojową i innowacyjność ponoszone w 2021 r. - załączniki B+R i IP;
• Darowizny pomniejszane od dochodu, w tym przekazane w czasie epidemii - kiedy?
• Korygowanie zeznania - sposoby.

Nowe zeznanie MDR-3 składane po zakończeniu roku:

• Pojęcie schematu podatkowego;
• Obowiązki sprawozdawcze;
• Kiedy należy złożyć druk MDR-3?
• Elementy formularza;
• Forma złożenia, wykazywane dane, właściwość US.

Druki związane z podmiotami powiązanymi:

• Rozliczanie podmiotów powiązanych;
• Oświadczenie o posiadaniu dokumentacji podatkowych;
• Wzór TPR-C i TPR-P - różnice;
• Dane wypełniane w druku w zależności od tego czy podmiot jest zobowiązany do posiadanie dokumentacji podatkowych;
• Sposoby składania druków;
• Zmiany projektowane w ramach Polskiego Ładu

Nowe sprawozdanie dotyczące terminów płatności:

• Podstawa prawna składania sprawozdania;
• Podmioty zobowiązane do składania sprawozdania;
• Termin 31 stycznia 2022 r. na złożenie sprawozdania;
• Treść sprawozdania;
• Sposób złożenia sprawozdania.

Pozostałe zeznania i formularze:

• Rozliczanie nierezydentów będących osobami prawnymi: IFT - 2R i CIT - 10Z;
• Rozliczanie nierezydentów będących osobami fizycznymi: IFT - 1R i PIT-8AR;
• Zasady wypełniania druku ORD - W.

Sprawozdanie finansowe w formie elektronicznej jako zasada

• Bilans, Rachunek zysków i strat; Cash flow Informacja dodatkowa Wprowadzenie
• Przejściówka jako NOWY obowiązkowy element.
• Uchwała o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego;
• Uchwała o podziale zysku/ sposobie pokrycia straty;
• Opinia i raport biegłego - zarys zmian;
• Potwierdzenie sald.

Nowy obowiązek wysyłania ksiąg proponowany w Polskim Ładzie:

• Uregulowania podatkowe dotyczące nowego obowiązku;
• Forma wysłania ksiąg;
• Dane wykazywane w dokumencie;
• Organ otrzymujący dokument;
• Sposoby korygowania danych - czy możliwe?
• Przepisy przejściowe czy za 2021 r. czy za 2022 r.?

Dyskusja z uczestnikami