Bilans 2021- podatkowe i rachunkowe zamknięcie roku.

Dzień I Łukasz Chłond

Podatek dochodowy od osób prawnych

• Rozliczenie strat z lat ubiegłych - wybór jednej z dwóch metod rozliczenia strat i przypisanie straty do źródła przychodu
• Przychód podatkowy w CIT
  • Należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego
  • Kary umowne, odszkodowania a przychody
  • Moment rozpoznania przychodu (wydanie towaru, wystawienie faktury, wykonanie usługi, protokoły zdawczo-odbiorcze, rozliczenia okresowe)
  • Otrzymanie należności a powstanie przychodu - zaliczki, przedpłaty, należności o charakterze definitywnym i niedefinitywnym
  • Przychody z nieodpłatnych świadczeń (np. poręczenia, służebności, korzystanie z cudzego majątku bez odpłatności)
  • Korekta przychodu - moment ujęcia
• Koszty uzyskania przychodu w CIT
  • Powiązanie kosztów z przychodami, koszty bezpośrednie i pośrednie - definicja, przykłady
  • Moment poniesienia kosztu w ustawie o CIT oraz orzecznictwie
  • Korekta kosztu uzyskania przychodu - moment ujęcia
  • Rozliczanie kosztów w czasie
  • Amortyzacja podatkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - najnowsze interpretacje i orzecznictwo
  • Wydatki nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu - omówienie najważniejszych przykładów z art. 16 ustawy o CIT
  • Koszty używania samochodów w firmie - aktualne interpretacje i orzecznictwo
  • Kary umowne i odszkodowania a koszty uzyskania przychodu
  • Reklama i reprezentacja - praktyczne przykłady ujęcia w kosztach wydatków na działalność promocyjną (np. imprezy świąteczne, noworoczne, prezenty dla kontrahentów)
• Opodatkowanie spółki komandytowej oraz jawnej w 2021 r.
  • Opodatkowanie CIT od 1.01 albo od 1.05 - sposób rozliczenia podatku dochodowego przez spółkę oraz wspólników
  • Opodatkowanie zaliczek na poczet zysku wypłaconych wspólnikom w trakcie roku
  • Opodatkowanie zysku wypłacanego ze spółki komandytowej za rok 2021
  • Odliczenie podatku zapłaconego przez spółkę dla komplementariusza oraz zwolnienie z opodatkowania dla komandytariusza - zasady stosowania
  • Spółka jawna a opodatkowanie CIT -- zasady
• Spółka nieruchomościowa - definicja i dodatkowe obowiązki po zakończeniu 2021 r.
• Publikacja sprawozdania z realizacji strategii podatkowej - kogo dotyczy i co powinno zawierać takie sprawozdanie?
• Ulga na złe długi - zasady stosowania w 2021 r.
• Szczególne rozwiązania i zasady w CIT/PIT obowiązujące w 2021 r. w związku z przeciwdziałaniem skutkom COVID-19

Podatek dochodowy od osób fizycznych

• Ograniczenie ulgi abolicyjnej - rozliczenie podatku osób pracujących za granicą
• Objaśnienia MF dotyczące rezydencji podatkowej osób fizycznych

Podatek VAT

• Ustalenie współczynnika proporcji, korekta roczna podatku
• Zbycie samochodu a korekta podatku naliczonego
• Wydatki nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu a odliczenie podatku naliczonego

Dzień II Arkadiusz Lenarcik

Wprowadzenie

Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych:

• odpowiedzialność głównego księgowego, kierownika jednostki i organu nadzorującego za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe,
• elementy sprawozdania finansowego,
• forma sprawozdania finansowego - planowane zmiany,
• najnowsze zmiany w ustawie o rachunkowości oraz Krajowych Standardach Rachunkowości,
• uproszczenia przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdania finansowego.

Harmonogram zamknięcia roku

Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego:

• bilans
• rachunek zysków i strat
• zestawienie zmian w kapitale własnym
• rachunek przepływów pieniężnych
• Informacja dodatkowa
• sprawozdanie z działalności - KSR 9

Zagadnienia szczegółowe:

• wpływ pandemii COVID-19 na sprawozdanie finansowe za rok 2021:
  • założenie kontynuacji działalność,
  • pomoc publiczna,
  • utrata wartości aktywów - Krajowy Standard Rachunkowości nr 4.
• zmiany zasad rachunkowości, wartości szacunkowych oraz zdarzenia po dacie bilansu w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości nr 7,
• środki trwałe i wartości niematerialne i prawne:
  • ustalenie wartości początkowej,
  • metody amortyzacji,
  • elementy podatkowe.
• leasing:
  • istota leasingu,
  • leasing operacyjny,
  • leasing finansowy,
  • elementy podatkowe.
• odroczony podatek dochodowy:
  • aktywa,
  • rezerwy,
  • kompensata.

Ustalanie i sprawdzanie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji:

• spis z natury,
• potwierdzenie sald,
• w drodze weryfikacji,
• rozliczenie i ujęcie w księgach różnic inwentaryzacyjnych

Najczęstsze nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym.

Pytania i dyskusja.