Podatki
Cel szkolenia
Program
Harmonogram
Prelegenci
Cena
Dotychczasowy model opodatkowania sprzedaży wysyłkowej.
Sprzedaż wysyłkowa na gruncie VAT
- definicja sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju i na terytorium kraju,
- kiedy nie można stosować tej procedury?
- w którym państwie członkowskim UE należy opodatkować sprzedaż przez Internet?
- limity sprzedaży wysyłkowej - jaką pełnią rolę?
- rezygnacja z opodatkowania w PL i wybór opodatkowania w innym państwie członkowskim UE
- zawiadomienie US o wyborze miejsca opodatkowania poza PL i związane z tym obowiązki sprawozdawcze na gruncie VAT.
Pozostałe zagadnienia:
- jak ustalać podstawę opodatkowania dla sprzedaży wysyłkowej i kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
- przeliczanie zapłat otrzymanych z innych walutach,
- “zejście” ze sprzedaży paragonowej na rzecz wyłącznie fakturowania,
- sprzedaż przez zagraniczne platformy a nietransakcyjne WDT/WNT,
- raportowanie sprzedaży wysyłkowej w JPK.
Nowy model opodatkowania sprzedaży wysyłkowej.
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) - zagadnienia wstępne:
- definicja, (art. 2 pkt 22a),
- analiza definicji na przykładzie.
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) - miejsce opodatkowania
- w którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
- przypadki w odniesieniu do których nie stosuje się procedury sprzedaży towarów na odległość transakcje wyłączone,
- kiedy ustawa nakazuje alokować sprzedaż do państwa, w którym znajduje się sprzedający, a nie odbiorca?
- nowe limity sprzedaży,
- przekroczenie limitu w ciągu roku,
- możliwość wyboru opodatkowania w państwie docelowym,
- jakie czynności należy podjąć w celu wyboru opodatkowania w państwie docelowym?
- wzór zawiadomienia,
- okres karencji dla wybranego miejsca opodatkowania,
- obowiązek posiadania dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów,
- skutki nieposiadania/posiadania niekompletnej dokumentacji,
- wydłużenie okresu na zgromadzenie dokumentacji,
- brak dokumentacji - wykazanie transakcji jako sprzedaży krajowej,
- wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość a WNT i WDT.
Obowiązek podatkowy w WSTO.
Fakturowanie w WSTO.
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI):
- definicja,
- analiza definicji na przykładzie,
- w którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
- transakcje wyłączone.
Sprzedaż poprzez platformy sprzedażowe (np. Amazon, eBay, Allegro) - co się zmienia?
Nowy rodzaj transakcji opodatkowanej:
- platforma jako nabywca odprzedający towar, czy jako płatnik VAT?
- co oznacza pojęcie “interfejs elektroniczny”?
- co oznacza “ułatwianie dokonania wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość”?
Sprzedaż poprzez platformy sprzedażowe - moment powstania obowiązku podatkowego:
- szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla podmiotów wystawiających towar na platformie oraz dla platformy sprzedażowej,
- moment powstania obowiązku podatkowego dla “podatnika ułatwiającego”,
- co oznacza “zaakceptowanie płatności”?
- “dostawy ciągłe” za pośrednictwem platformy sprzedaży,
- sprzedaż prasy drukowanej za pośrednictwem platform sprzedażowych - moment powstania obowiązku podatkowego,
- zaliczki a moment powstania obowiązku podatkowego w związku z dostawą z wykorzystaniem platform sprzedażowych,
- transakcje poprzez platformę sprzedażową a metoda kasowa.
Miejsce opodatkowania przy sprzedaży za pośrednictwem platform.
Przebudowa systemu MOSS (OSS):
Procedura unijna i procedura nieunijna.
Możliwość rozliczenia podatku VAT w państwie docelowym ale za pośrednictwem krajowej administracji skarbowej.
Uproszczenia związane z wyborem rozliczania się za pośrednictwem OSS.
Zakres transakcji objętych uproszczeniem:
- niektóre usługi świadczone na rzecz konsumentów, których miejsce świadczenia uregulowane zostało w sposób szczególny (usługi, których miejscem świadczenia jest terytorium państwa członkowskiego konsumpcji) - procedura unijna i procedura nieunijna,
- wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość - wyłącznie procedura unijna, oraz
- niektóre dostawy towarów w państwie członkowskim dokonywane przez interfejsy elektroniczne ułatwiające te dostawy - wyłącznie procedura unijna (OSS);
Jakie warunki należy spełnić?
Obowiązki informacyjne i sprawozdawcze podatników dokonujących takiego wyboru.
Właściwy organ podatkowy.
Fakturowanie, rozliczanie i JPK.
Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych (Import One Stop Shop - IOSS):
Rozliczanie SOTI w ramach IOSS.
Limity wartościowe przesyłek,
Podmioty spoza UE i korzystanie z IOSS
Rozliczenie VAT w państwie konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji
Obowiązek ustanowienia pośrednika.
Zakres czynności i odpowiedzialność pośrednika.
Kto może być pośrednikiem?
Obowiązki informacyjne związane z:
- wyborem tego rodzaju rozliczeń,
- rezygnacją ze stosowania tej procedury,
- utratą prawa do stosowania IOSS.
Szczególne obowiązki związane z składaniem deklaracji VAT
Procedura USZ - uproszczona procedura w zakresie deklarowania i odroczenia płatności podatku z tytułu importu towarów, w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro (gdy nie stosuje się IOSS).
09:45 - 10:00 | Logowanie |
10:00 - 11:30 | Szkolenie |
11:30 - 11:45 | Przerwa |
11:45 - 13:30 | Szkolenie |
13:30 - 14:00 | Przerwa |
14:00 - 16:00 | Szkolenie |
Marcin Otręba Doktorant w Wyższej Szkole Bankowej we Wrocławiu. Absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkami pośrednimi oraz kontrolą podatkową, celno-skarbową, postępowaniem podatkowym prowadzonymi przez organy Krajowej Administracji Skarbowej. Posiada wieloletnią praktykę w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Wieloletni pracownik Izby Skarbowej we Wrocławiu. Trener Ministerstwa Finansów oraz Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów w zakresie podatku od towarów i usług oraz ordynacji podatkowej. Doświadczenie zawodowe zdobywał również w międzynarodowych firmach z SSE, zajmując się rozwiązywaniem bieżących problemów podatkowych oraz wdrażaniem nowych procesów związanych z podatkami. Od 2010 roku związany jest z Wyższą Szkołą Bankową we Wrocławiu w której prowadzi zajęcia z zakresu prawa podatkowego jako pracownik naukowy na wydziale Finansów i Zarządzania. Kierownik studiów podyplomowych ? Doradca podatkowy. W ramach własnej działalności projektuje oraz prowadzi szkolenia podatkowe min. dla Administracji Skarbowej, Oddziałów Stowarzyszenia Księgowych w Polsce. Autor licznych publikacji dla biuletynu VAT, wydawnictwa INFOR. Od 2020 r. związany jest z Kancelarią Staniek & Partners Law For Industry w której łączy wiedzę z zakresu prawa podatkowego z praktyką. Od 2021 r. Adiunkt na Wydziału Finansów i Zarządzania Wyższej Szkoły Bankowej we Wrocławiu na kierunku Finanse i rachunkowość.
Zarejestruj się ON-LINE
lub pobierz, wypełnij i odeślij formularz zgłoszeniowy:
Jezeli mają Państwo pytania związane ze szkoleniem, prosimy o kontakt: info@wlr.com.pl
Cennik szkolenia
249 + 23% VAT
koszt udziału jednej osoby
199 + 23% VAT
koszt udziału jednej osoby przy zgłoszeniu 2 lub więcej osób