Zmiany w VAT od 01.10.2021 i 01.01.2022: Nowy Ład, SLIM VAT 2.0, KSeF, nowa struktura JPK.

SLIM VAT 2.0.

Zmiany dotyczące transakcji łańcuchowych.

• na czym polega istota transakcji łańcuchowych?
• jak ustalać dostawę “ruchomą” oraz dostawę “nieruchomą” i dlaczego to takie ważne?
• dotychczasowe zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych w obrocie wewnątrzunijnym,
• dotychczasowe zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych w eksporcie towarów,
• zasady rozliczania transakcji łańcuchowych w obrocie wewnątrzunijnym wprowadzone w SLIM VAT 2.0.,
• zasady rozliczania transakcji łańcuchowych w eksporcie wprowadzone w SLIM VAT 2.0.,
• warsztaty - analiza nowych zasad na wybranych przez prowadzącego przykładzie.

Nowe zasady rozpoznawania faktur korygujących in minus w WNT oraz imporcie usług.

• zasady dotychczasowe odnoszące się do korekty in minus w WNT,
• nowe zasady dot. WNT: rabaty, skonta, zwroty towarów, błędy,
• zasady dotychczasowe odnoszące się do korekty in minus w imporcie usług,
• nowe zasady dotyczące korekt in minus w imporcie usług,
• przepisy przejściowe: korekty wystawione przed zmianą, korekty wystawione po zmianie.

Zmiany dotyczące podatku naliczonego w zakresie importu usług i WNT:

• obowiązek wykazania VAT należnego w terminie 3 miesięcy,
• skutki uchybienia terminowi 3miesięcznemu w zakresie podatku naliczonego,
• ale to już było: likwidacja terminu 3miesięcznego oraz skutki tej zmiany,
• przepisy przejściowe: co w przypadku faktur wystawionych przed zmianą, które dotrą do podatnika po wejściu w życie zmian?

Zmiany dotyczące podatku naliczonego w zakresie ujmowania podatku naliczonego:

• moment powstania prawa do odliczenia,
• opcja do rozliczenia podatku 3 kolejnych miesiącach,
• skutki “przegapienia” 3miesięcznego terminu,
• możliwość korekty wstecznie, za 1 okres,
• po zmianach: możliwość korekty wstecznie, za jeden z 4 okresów rozliczeniowych,
• co z fakturami wystawionymi przed zmianą, ale doręczonymi po zmianie?
• co z fakturami wystawionymi i doręczonymi nabywcy przed zmianą?

Zmiany dotyczące pełnego prawa do odliczenia (samochody):

• kto jest obowiązany składać VAT-26?
• wydłużenie terminu na złożenie VAT-26,
• co z pojazdami nabytymi przed zmianą?

Ulga na złe długi - zwiększenie “stosowalności”:

• wprowadzenie ulgi na złe długi do sprzedaży na rzecz konsumentów,
• warunki korzystania z ulgi na złe długi w związku ze sprzedażą na rzecz konsumenta,
• likwidacja ograniczeń dotyczących dłużników (restrukturyzacja, upadłość itd.),
• wydłużenie korzystania z ulgi do 3 lat,
• przepisy przejściowe:
  • faktury wystawione przed zmianą, dla których termin zapłaty przypada przed zmianą, ale termin 90 dni upływa po zmianie,
  • faktury wystawione przed zmianą, dla których termin zapłaty i termin 90 dni przypada po zmianie.

Zmiany w procedurze importu towarów na zasadach uproszczonych - powrót do przeszłości?

• na czym polega stosowanie zasad uproszczonych?
• warunki stosowania procedury uproszczonej,
• organy właściwe,
• procedura uproszczona a przedstawiciel bezpośredni i pośredni,
• zmiany: 4 miesiące na rozliczenie podatku i utrata prawa do stosowania procedury uproszczonej.

Zmiany dotyczące zwolnienia z VAT sprzedaży nieruchomości:

• sprzedaż budynku/budowli, a zwolnienie z VAT,
• możliwość rezygnacji ze zwolnienia,
• rezygnacja ze zwolnienia pod warunkiem zawarcia odpowiedniej klauzuli w akcie notarialnym.

Zmiany dotyczące MPP:

• zmiana w załączniku nr 15,
• rozszerzenie przepływów pomiędzy rachunkami VAT,
• zmiany w uwalnianiu środków z rachunku VAT w przypadku zaległości podatkowych,
• zmiany związane z zamykaniem rachunków w bankach,
• uwalnianie środków byłych podatników oraz podmiotów zagranicznych.

Zmiany w VAT wprowadzane tzw. “Nowym Ładem”.

Możliwość zakładania grupy VAT:

• czym jest Grupa VAT oraz jej przedstawiciel?
• istota rozwiązania,
• grupa VAT jako podatnik VAT:
  • przesłanki,
  • co zawrzeć w umowie,
  • obowiązki przedstawiciela Grupy,
  • rejestracja Grupy jako podatnika,
  • moment uzyskania statusu podatnika VAT przez Grupę,
  • status VAT UE dla całej Grupy,
  • moment utraty statusu podatnika VAT przez Grupę,
• rozliczenia Grupy z innymi podmiotami,
• rozliczenia wewnątrz Grupy,
• raportowanie JPK przez Grupę VAT,
• nadwyżki VAT naliczonego członków Grupy powstałe przed jej utworzeniem,
• nadwyżka VAT naliczonego wygenerowana przez Grupę - który podmiot otrzymuje?
• obowiązki sprawozdawcze podmiotów tworzących Grupę VAT,
• co zawiera ewidencja?
• organ podatkowy właściwy dla Grupy VAT,
• proporcja roczna w przypadku Grupy VAT.

Możliwość rezygnacji ze zwolnienia usług finansowych i ubezpieczeniowych.

Wymóg udostępnienia płatności bezgotówkowych:

• nowy wymóg w segmencie B2C,
• utrata prawa do kwartalnych rozliczeń VAT w związku z naruszeniem wymogu rozliczeniowego z wykorzystaniem formy bezgotówkowej,
• zamrożenie zwrotu za brak możliwości płatności kartą,
• przyspieszony 15dniowy zwrot dla podatników rozliczających się bezgotówkowo.

Nowa struktura JPK

• Likwidacja niektórych oznaczeń w strukturze JPK.
• Wprowadzenie nowych oznaczeń w strukturze JPK.
• Nowy sposób raportowania ulgi na złe długi.

Krajowy System e-faktur

Charakterystyka nowego rozwiązania:

• istota KSeF,
• funkcjonalność systemu KSeF,
• od kiedy?
• dla kogo obligatoryjne, a dla kodo fakultatywne?
• oprogramowanie MF, czy “z rynku”?
• w jaki sposób uzyskać dostęp do KSeF?

KSeF obligatoryjny dla wszystkich podatników?

Faktura ustrukturyzowana:

• sposób wystawiania,
• sposób przesyłania do nabywcy,
• zakres danych na fakturze “ustrukturyzowanej”,
• korygowanie “ustrukturyzowanej” faktury po stronie sprzedawcy,
• korygowanie VAT naliczonego wynikającego z korekty faktury “ustrukturyzowanej”,
• archiwizacja i przechowywanie “ustrukturyzowanych” faktur,
• faktury “ustrukturyzowane” w JPK

“Benefity” dla podatników: nowe terminy zwrotu VAT.

Pozostałe zmiany dotyczące faktur:

• mniej danych na FV zaliczkowej,
• wydłużenie możliwości wystawiania FV przed terminem,
• poluzowanie wymogów dot. oznaczania duplikatów faktur,
• zmiana zasad dotyczących wystawiania faktur korygujących.