Samochód i jego rozliczanie na gruncie VAT, CIT, PIT w 2021 r.- aktualne problemy.

Cel szkolenia

• Kompleksowe przedstawienie zagadnień związanych z posiadaniem i korzystaniem z samochodu własnego, leasingowanego i wynajmowanego
• Omówienie aktualnych przepisów prawnych i projektowanych zmian
• Poznanie regulacji podatkowych obowiązujących w 2021 r.
• Uzyskanie informacji na temat praktycznych aspektów zmian z podkreśleniem zmian istotnych w zasadach rozliczania samochodu
• Przedstawienie szczegółowych uregulowań prawnych i problemów praktycznych, w tym rozliczanie paliwa od samochodów

Profil uczestnika:

• Kadra kierownicza,
• Pracownicy działów księgowości,
• Pracownicy rozliczający samochody w firmie
• Osoby zainteresowane podwyższeniem wiedzy z zakresu podatków.

Program szkolenia:

Finansowanie samochodu w leasingu:

• Kwoty ograniczenia zaliczania do KUP wydatków z tytułu leasingu - uzasadnienie stosowania
• Kwota 150 tys. zł jako max wartość zaliczania w KUP
• Zasady wyliczania 150 tys. zł. - czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez;
• Umowy leasingu zawierane w 2021 r. czy są schematem podatkowym?
• Najem samochodu - długoterminowy lub “zwykły” samochodu osobowego a ograniczenia kosztów
• Rozliczanie opłaty wstępnej;
• Planowane zmiany w ramach Polskiego ładu: skutki podatkowe wykupu samochodu osobowego przez osobę prywatną;
• Leasing a schemat podatkowy.

Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego

• Ograniczenie KUP w 2021 r. od samochodu osobowego powyżej 150 tys zł.
• Zasady stosowania uregulowań;
• Wyliczenie wartości początkowej samochodu - co należy uwzględnić;
• Wyliczanie limitów w praktyce;
• Sprzedaż samochodu a rozliczenie w KUP niezamortyzowanej części z uwzględnieniem odliczenia podatku VAT.

Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:

• Brak prawa do zaliczania w KUP 25% podatku VAT, który jest nie odliczany;
• Ograniczenie w KUP kwot netto z faktur - wysokość zaliczania w KUP 50% czy 75%?;
• Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
• Przykłady stosowania ograniczenia.

EWIDENCJA PRZEBIEGU POJAZDU - problemy praktyczne w 2021 r.:

• Właściwie prowadzona ewidencja przebiegu pojazdów warunkiem możliwości dokonania skutecznego odliczenia VAT
• Co kontroluje i co może kontrolować urząd skarbowy - orzecznictwo sądowe, w sprawach związanych z zawyżaniem kosztów uzyskania przychodów;
• Dwie grupy samochodów służbowych - wykorzystywane wyłącznie do celów prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności gospodarczej oraz wykorzystywane w celach mieszanych, tj. zarówno związanych z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa, jak i prywatnych
• Samochód służbowy w celach prywatnych: nieodpłatne świadczenie pracownika - kiedy i w jakiej wysokości?
• DODATKOWA EWIDENCJA przebiegu pojazdu jako nowy obowiązek;
• Elektroniczna ewidencja przebiegu pojazdów - 50%/100%

ODLICZENIA PODATKU VAT od samochodów firmowych:

• pojęcie samochodu w przepisach podatkowych: samochód osobowy; samochód ciężarowy; inny pojazd samochodowy; tzw. samochód z kratką czyli samochód o ładowności powyżej 500 kg
• VAT 50%, i 100% - zasady
• samochód na wynajem a odliczanie podatku VAT;
• proporcja w odliczaniu podatku VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym;
• sprzedaż samochodu ze stawką 23% - zasada;
• korygowanie podatku VAT na moment sprzedaży samochodu - przykłady.

SAMOCHÓD A PRACOWNIK najnowsze wyroki:

• Zryczałtowany dochód: 400,00 zł. lub 250,00 zł.;
• Kwota dochodu za udostępnienie samochodu czy też za paliwo? - najnowszy wyrok NSA;
• Podatek a ZUS;
• Zasady naliczania ryczałtu
• Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń;
• wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne - rozliczenie;
• podróż służbowa samochodem prywatnym - rozliczanie;
• umowa na jazdy lokalne i wykorzystywanie przez pracownika samochodu prywatnego w celach służbowych lokalnie - zasady rozliczeń.

Dyskusja z uczestnikami