Ceny transferowe za 2021 r. Co każda księgowa powinna wiedzieć?

Cel szkolenia:

• Celem szkolenia jest poznanie i usystematyzowanie wiedzy dotyczącej funkcjonowania problemu podmiotów powiązanych oraz obowiązków sprawozdawczych, w tym w zakresie przygotowania dokumentacji podatkowej oraz informacji TPR oraz oświadczeń.
• Na szkoleniu zostanie w szczególności zwrócona uwaga na uchwalone zmiany Rozporządzeń oraz zmiany ustaw o podatku dochodowym w odniesieniu do podmiotów powiązanych i obowiązków dokumentacyjnych.
• Na szkoleniu zostaną także przedstawione praktyczne aspekty sporządzania dokumentacji podatkowej w odniesieniu do różnych transakcji zawieranych przez podmioty powiązane.
• Szkolenie zapewnia zapoznanie się Uczestników nie tylko z projektowanymi zmianami Ustawy CIT oraz PIT ale także ze zmianami w aktach wykonawczych do tych ustaw.

Korzyści dla uczestników:

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy związanej z rozpoznawaniem powiązań w podmiocie oraz sporządzaniem dokumentów dotyczących cen transferowych.
• Uczestnicy szkolenia poznają obowiązki informacyjne oraz podstawy sporządzania dokumentacji podatkowych (ustalania cen rynkowych).

Profil uczestnika:

• Główni Księgowi i księgowi;
• pracownicy księgowości stosujący na bieżąco przepisy prawa podatkowego;
• pracownicy odpowiedzialni za funkcjonowanie dokumentów dotyczących cen transferowych;
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni, a także inne osoby odpowiedzialne za prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych w podmiocie.

Program szkolenia:

Aktualne problemy i obowiązki sprawozdawcze

Zmiany w zakresie cen transferowych z uwagi na stan epidemii - przesunięcie terminów:

• na sporządzenie dokumentacji;
• złożenia oświadczenia;
• złożenia Informacji TPR;
• na wydanie interpretacji indywidualnych;
• w zakresie kontroli podatkowych.

Nowa informacja TPR składana przez podatników:

• Kogo dotyczy obowiązek?
• Rodzaje informacji TPR-C i TPR - P dla kogo?
• Podstawa prawna sporządzania Informacji;
• Zasady wypełniania Informacji;
• Dane zawierane w informacji: podmioty powiązane, opis transakcji, opis ustalania cen, wskaźniki finansowe;
• Różnice pomiędzy CIT-TP (PIT-TP) a TPR- C (TPR-P)
• Sposób wysyłania Informacji - forma XML;
• Wytyczne MF w stosunku do wypełniania TPR;
• Problemy praktyczne związane z TPR: czy możliwa korekta TPR? Sposób wypełniania a wysyłania TPR;
• Sankcje za brak wysłania TPR oraz błędy w podawanych danych;

Oświadczenie na co uważać?

• Treść oświadczenia;
• Nowy element dotyczący potwierdzenia, że transakcje są zawarte na warunkach rynkowych - co oznacza to sformułowanie?
• Zasada podpisywania oświadczenia - przez cały Zarząd, zakaz przez pełnomocnika;
• Odpowiedzialność za składanie fałszywych oświadczeń;
• Forma elektroniczna składania oświadczenia;
• Wyjaśnienia MF odnośnie oświadczenia.

Zmiany związane z dokumentacjami podatkowymi - podstawowe informacje

Pojęcie podmiotów powiązanych

• Powiązania kapitałowe - jak liczyć próg 25%;
• Powiązania pośrednie, bezpośrednie;
• Powiązania z uwagi na wpływ na zarządzanie, kontrolę;
• Powiązania rodzinne, w tym małżeńskie, powinowactwo i pokrewieństwo;
• Moment ustalania powiązań - zmiany w trakcie roku.

Zwolnienie z obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej:

• Podmioty powiązane, które płacą podatek, nie korzystają ze zwolnienia i nie wykazują straty - jak traktować zwolnienie;
• Powiązanie przez Skarb Państwa i gminę - jedynie w przypadku “wyłączności” posiadania udziałów;
• Posiadających Porozumienie cenowe;
• Transakcje, które nie mają wpływu na zobowiązanie podatkowe;
• Transakcje wynikające z przetargów publicznych;
• Pozostałe zwolnienia.

Nowe limity transakcji:

• Brak limitu ogólnego;
• 10 mln i 2 mln zł. limitu danej transakcji- dla jakich transakcji?;
• Pojęcie transakcji jednolitej;
• Zasady wyliczania limitu;
• Limity dla transakcji finansowych - nowe zasady ustalania;
• Limity dla rajów podatkowych

Treść dokumentacji lokalnej:

• Ograniczenie treści do podstawowych danych o podatniku oraz danych finansowych;
• Analiza cen transferowych w każdym przypadku;
• Informacje finansowe;
• Możliwość opisu sposobu ustalania ceny bez wskazywania metody ustalenia ceny - w jakich przypadkach;
• Podłączanie dokumentacji grupowej do dokumentacji lokalnej - w jakich przypadkach?

Treść dokumentacji grupowej:

• Kto ma obowiązek sporządzania?
• Elementy opisu grupy i danych finansowych grupy;
• Opis znaczących transakcji i wartości niematerialnych i prawnych;
• Szczegółowy zakres w rozporządzeniu MF.

Podsumowanie i dyskusja