Podatki 2021

DZIEŃ I

Zmiany Rozporządzenia w sprawie danych JPK_V7M i JPK_V7K:

• Zmiany w zakresie wpisywania MPP - odniesienie do zapisu faktury a nie przepisów;
• MPP obowiązkowe a dobrowolne - zasady stosowania w JPK
• MPP - kiedy umieszczać obecnie a po zmianach?
• Co w przypadku dobrowolnego zapisu na fakturze MPP - bez takiego obowiązku?
• Oznaczenie TP - obecnie a po zmianach;
• TP od kwoty ponad 15 tys. zł.;
• Wyłączenie stosowania TP w niektórych przypadkach
• Ograniczenie danych umieszczanych w JPK
• Symbole GTU - doprecyzowania zasad stosowania, w tym w odniesieniu do alkoholi leków;
• Doprecyzowanie wpisywania kodu przy dostawie części budynku, budowli;
• Odniesienie usług niematerialnych do PKWiU a nie PKD;
• Brak konieczności wpisywania do JPK faktur uproszczonych wystawianych jako paragony;
• Korygowanie podatku VAT naliczonego za pomocą dokumentu WEW

Korekta JPK a czynny żal - zmiana od lipca 2021 r.:

• Kiedy obowiązek korygowania JPK;
• Korygowanie części deklaracyjnej a części ewidencyjnej;
• Zmian a pojęcie księgi w KKS od października 2020 r.;
• Skutki praktyczne złożenia pisma: czynny żal;
• Zasady sporządzania i wysyłania czynnego żalu;
• Brak konieczności składania czynnego żalu przy korekcie JPK - kiedy obecnie i po zmianach?
• Czy US może nie przyjąć czynnego żalu?

Problemy praktyczne związane z nowymi danymi ujawnianymi w JPK

• Kilka pozycji faktury zakupu z różnymi kodami - czy należy ewidencjonować fakturę po pozycjach?
• Kody a inne klasyfikacje np. PKWiU;
• Zasady korygowania JPK w przypadku innych danych niż kwoty;
• Noty korygujące i faktury korygujące a korekty JPK;
• Ulga na złe długi w JPK;
• Symbole przy WNT i imporcie usług - TP obowiązkowe w rejestrze sprzedaży;
• Numer faktury - problemy praktyczne;
• Podsumowania rejestrów a dane w części deklaracyjnej;
• Oznaczenia FP w rejestrze

Skutki wyroku TSUE z dnia 28 marca 2021 r.:

• Rozliczanie WNT zgodnie z ustawą o VAT - terminy;
• Otrzymanie faktury z opóźnieniem a zasady rozliczeń;
• Założenia wyroku TSUE - zasada neutralności rozliczeń podatku VAT;
• Konsekwencje wyroku - korygowanie wstecz zarówno podatku VAT należnego jak i naliczonego;
• Wyrok TSUE a import usług;
• Praktyczne stosowanie wyroku TSUE - czy korygować rozliczenia wstecz?

Zmiany w rozliczeniach sprzedaży dla nierezydentów - pakiet e-commerce:

• Wprowadzenie definicji Tax Free;
• Możliwość rejestrowania się do Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych w celu korzystania z systemu TAX FREE od 2022 r.
• Zmiany związane z pakietem e-commerce;
• Zmienione zasady rozliczania usług na zasadzie procedury VAT- MOSS;
• Nowe procedury VAT-OSS i VAT-IOSS;
• Oznaczenia WSTO_EE, IED - konsekwencja zmian w ramach pakietu e-commerce.

Objaśnienia MF z kwietnia 2021 r. do Slim VAT 1 - problemy praktyczne:

• Pojęcie uzgodnienia korekty przy fakturach korygujących in minus;
• Rozliczanie korekt in minus w przykładach;
• Skutki innego ujęcia przez sprzedającego i kupującego faktury korygującej;
• Uzgodnienia o starych zasadach i ich zmiana w trakcie roku
• Rozliczanie faktur korygujących in plus obecnie i po zmianach;
• Kurs przeliczeniowy po zmianach;
• Przeliczanie waluty obcej przy WNT i imporcie usług - wyjaśnienie MF a praktyka

Projektowane zmiany w ramach Slim VAT 2:

• Brak wpisywania przyczyny korekty;
• Możliwość wystawiania faktury 60 dni przed datą obowiązku podatkowego;
• Brak wpisywania “Duplikatu faktury” i “Korekty”
• Centralny rejestr faktur;
• Inne zmiany w podatku VAT;
• Planowana data wejścia w życie zmian;

DZIEŃ II

Projektowane zmiany w zakresie Polskiego Ładu:

• Ulga badawczo - rozwojowa - obecnie a proponowane zmiany;
• Pakiet ulg na innowacyjność;
• Przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Struktury hybrydowe

• Założenia ogólne struktur hybrydowych - kogo dotyczą nowe uregulowania;
• Pojęcia związane z nową konstrukcją podatkową, w tym hybrydowa transakcja, hybrydowy podmiot,
• Brak zaliczania do KUP wydatków związanych z hybrydowymi konstrukcjami;
• Rozliczanie struktur hybrydowych występujących w dwóch państwach.

Zmiany w zakresie rozliczania ŚT

• Możliwość jednorazowej amortyzacji ŚT związanych z walką z epidemią - przesłanki stosowania;
• Doprecyzowania w zakresie amortyzacji taboru morskiego
• Przesłanki stosowania nowego uregulowania;
• Stosowanie do ŚT i na gruncie Ustawy o CIT PKWiU z 2015 r.

Rozliczanie podatku u źródła w 2021 r. - zasady:

• Pojęcie podatku u źródła;
• Uregulowania przepisów krajowych a umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
• Zawieszenie stosowania uregulowań w 2021 r.?
• Szczególne rozwiązania ustaw w przypadku wypłat powyżej 2 mln zł.;
• Planowane zmiany od 2022 r. - prace w podkomisjach MF.

Sporządzanie dokumentacji podatkowych za 2020 r. i zmiany od 2021 r.

• Pojęcie beneficjenta rzeczywistego na gruncie cen transferowych;
• Zapłata do firmy polskiej powyżej 500 tys. w 2021 r. a obowiązek sprawdzania beneficjenta rzeczywistego;
• Sposoby kontrolowania klientów polskich w zakresie funkcjonowania w rajach podatkowych;
• Nowy element dokumentacji podatkowej.

CIT estoński:

• Uzasadnienie wprowadzenia zmian;
• Zakres podmiotowy - kogo dotyczy uregulowanie;
• Pojęcie małego i średniego przedsiębiorcy;
• Brak zatrudnienia pracowników a możliwość stosowania rozwiązań;
• Brak opodatkowania - przesłanki stosowania;
• Opodatkowanie dochodów - w którym momencie?
• Obowiązki sprawozdawcze w przypadku rozliczeń;
• Szczegółowe rozliczenia np. ŚT, wyłączeń z KUP - czy mają zastosowanie?

Opodatkowanie spółek komandytowych:

• Zasady dotychczasowe rozliczeń spółek komandytowych;
• Opodatkowanie komplementariuszy i komandytariuszy - jak ustalić przychód?;
• Opodatkowanie spółki komandytowej od dochodów przez nią uzyskiwanych;
• Przychody podatkowe i KUP rozliczane na poziomie spółki a wspólników - różnice;
• Obowiązki sprawozdawcze spółek komandytowych;
• Przepisy przejściowe - obowiązywanie uregulowań od maja
• Skutki praktyczne zmian, w tym konieczność zamknięcia ksiąg na 30 kwietnia, podwójne opodatkowanie itp.

Opodatkowanie spółek nieruchomościowych:

• Pojęcie spółek nieruchomościowych;
• Powiązania pomiędzy spółkami nieruchomościowymi;
• Nowy podatek dla spółek nieruchomościowych od zbycia przez nie udziałów;
• Nowe obowiązki dla spółek nieruchomościowych zagranicznych: ustanowienie przedstawiciela podatkowego, raportowanie.

Rozliczanie podatku dochodowego w okresie epidemii:

• Rozliczanie straty za 2019 r. - zasady;
• Możliwość jednorazowego zaliczanie do KUP amortyzacji ŚT wykorzystywanych do waliki z epidemią;
• Darowizna na rzecz walki z epidemią - korzystne zasady rozliczania;
• Obowiązki informacyjne przesunięte do czasu zakończenia epidemii, w tym raportowanie schematów podatkowych, w zakresie cen transferowych;
• Subwencja z PFR - rozliczenie w 2021 r. części umorzonej i zwróconej.

Ustawa o terminach zapłaty w transakcjach handlowych - konsekwencje w ustawie podatkowej

• Nowe sprawozdanie o stosowanych terminach płatności
• Podstawa prawna składania sprawozdania;
• Podmioty zobowiązane do składania sprawozdania;
• Treść sprawozdania;
• Sposób złożenia sprawozdania;
• Nowa kara za brak zapłat w terminie płatności;
• Wyłączanie z KUP i przychodów podatkowych - tzw. ulga na złe długi w podatkach dochodowych

Doprecyzowanie pojęć:

• Ustalanie przychodu podatkowego (wyłączenia z KUP) w przypadku zapłat na innych rachunek niż Biała Lista;
• Wyłączenie konsekwencji podatkowych związanych z brakiem zapłaty na Białą Listę;
• Inne projektowane zmiany