Podatki 2021- zmiany oraz aktualne problemy w VAT/CIT/PIT

DZIEŃ I. Podatek VAT

JPK_V7 - problemy oraz planowane zmiany

• typowe problemy oraz wątpliwości związane ze stosowaniem kodów GTU oraz kodów transakcyjnych (np. kod MPP a obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności, stosowanie kodów na fakturach korygujących i zaliczkowych, zasady stosowania kodu TP, faktura do paragonu a kod FP etc.)
• planowane zmiany w zasadach stosowania kodów - projekt rozporządzenia MF, które ma wejść w życie od 1.07.2021 r.

Pakiet SLIM VAT - od 1.01.2021 r.

• podwyższenie wartości limitu dla przekazywanych nieodpłatnie prezentów małej wartości
• likwidacja wymogu gromadzenia potwierdzeń odbioru faktur korygujących in minus - nowe zasady ujmowania korekt zmniejszających w VAT (wymagane dokumenty oraz terminy) dla sprzedawcy oraz nabywcy
• nowe zasady ujmowania faktur korygujących in plus - zasady obowiązujące w transakcjach krajowych, WDT oraz w eksporcie towarów
• ujednolicenie kursów przeliczeniowych w VAT z kursami stosowanymi do przeliczenia kwot w walucie obcej na gruncie podatków dochodowych
• wydłużenie terminu wywozu towaru i zgromadzenia dokumentów potwierdzających wywóz dla zaliczki w eksporcie towarów
• wydłużenie terminu do odliczenia VAT naliczonego bez konieczności dokonywania korekty deklaracji
• umożliwienie odliczenia VAT od usług noclegowych nabywanych w celu ich odprzedaży
• zmiany w zakresie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności

Sprzedaż konsumencka na terenie UE - nowe zasady i pojęcia od 1.07.2021 r.

• pojęcie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO) oraz sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI)
• nowy limit wartości sprzedaży dla WSTO niepowodujący obowiązku naliczenia VAT w innym kraju
• zasady dokumentowania WSTO
• moment powstania obowiązku podatkowego
• procedury uproszczone VAT OSS oraz VAT IOSS, procedura uproszczona w imporcie dla przesyłek niskiej wartości
• nowe zasady opodatkowania dla platform e-commerce
• nowe kody w JPK_V7 związane ze zmianami w sprzedaży konsumenckiej do UE

Aktualne orzeczenia i interpretacje w sprawach VAT

• wyrok TSUE w sprawie zgodności polskich przepisów o uldze na złe długi z Dyrektywą VAT
• wyrok TSUE w sprawie możliwości korygowania rozliczeń VAT w trakcie trwającej kontroli podatkowej
• wyrok TSUE w sprawie momentu odliczenia podatku naliczonego przy WNT - zgodność odroczenia prawa do odliczenia z Dyrektywą VAT
• objaśnienia MF w sprawie kart paliwowych

DZIEŃ II. Podatki dochodowe

Podatek u źródła - przegląd aktualnych zmian i interpretacji

• odroczenie do 31.12.2021 r. przepisów wprowadzających obowiązkowy pobór podatku u źródła po przekroczeniu progu 2 mln zł na rzecz danego kontrahenta zagranicznego
• najciekawsze interpretacje i orzeczenia dotyczące poboru podatku u źródła (m.in. programy komputerowe, ubezpieczenia, pośrednictwo handlowe, usługi informatyczne, hosting danych i usługi chmurowe, dostęp do baz danych itp.)

Opodatkowanie spółek komandytowych CIT od 2021 r. - przegląd aktualnych objaśnień, stanowisk oraz interpretacji indywidualnych

Przedłużenie terminów stosowania szczególnych rozwiązań w podatkach dochodowych, związanych z ponoszeniem negatywnych skutków COVID-19 (np. odliczenie darowizn na walkę z COVID-19, szczególne rozwiązania w zakresie ulgi na złe długi, termin złożenia CIT-8 oraz informacji TPR)

Najciekawsze orzeczenia oraz interpretacje w podatkach dochodowych

• kary umowne i odszkodowania a koszty uzyskania przychodu - regulacje oraz praktyka organów skarbowych i sądów administracyjnych
• pojęcie kosztów reprezentacji i przykładowe świadczenia uznawane i nieuznawane za reprezentację w świetle interpretacji i orzecznictwa