Transakcje wewnątrzwspólnotowe, eksport- import w podatku VAT z uwzględnieniem zmian od października 2021r. oraz objaśnień MF

Definicja Wewnątrzwspólnotowego Nabycia i Wewnątrzwspólnotowej Dostawy Towarów (WNT i WDT)

• transakcje towarzyszące zmianie właściciela towaru
• towary nabyte lub zaimportowane na terytorium innego kraju UE i sprowadzane do Polski
• korekty WNT i WDT

Warunki uznania transakcji za WNT i sytuacje w których WNT nie zachodzi

• zwolnienia stosowane dla podatników zwolnionych z VAT lub nie objętych VAT:
  • podatnicy zwolnieni podmiotowo
  • podatnicy zwolnieni przedmiotowo
  • rolnicy ryczałtowi
  • osoby prawne nie będące podatnikami
• dostawa towarów z montażem
• nabycie towarów metodą VAT marża
• nabycie od podatnika z UE zwolnionego z VAT

Opodatkowanie towarów przewożonych z jednego kraju członkowskiego do drugiego kraju członkowskiego bez dokonywania transakcji sprzedaży

Nieodpłatna dostawa towarów przewożonych z jednego kraju członkowskiego do drugiego kraju - czy mamy WDT lub WNT?

WDT oraz WNT w składzie konsygnacyjnym

• warunki istnienia składu typu call of stock
• podstawa opodatkowania
• obowiązek podatkowy

Miejsce opodatkowania WNT oraz WDT

Obowiązek podatkowy w WNT i WDT, opodatkowanie zaliczek

Podstawa opodatkowania WNT oraz WDT

Stawki podatkowe stosowane w WNT

Warunki zastosowania stawki 0% w WDT

Definicja eksportu towarów - eksport bezpośredni i pośredni

Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów

Podstawa opodatkowania eksportu towarów

Warunki stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów, opodatkowanie zaliczki otrzymanej w poczet transakcji eksportowej

Import towarów

• obowiązek podatkowy w imporcie towarów
• podstawa opodatkowania

Procedury uproszczone w imporcie i samo naliczanie podatku VAT (bez jego zapłaty)

Stawki podatkowe stosowane w imporcie towarów

Jak unikamy bezpośredniej zapłaty podatku VAT z tytułu importu towarów

Transakcje złożone WDT + eksport towarów, WNT + import towarów.

Transakcje łańcuchowe transgraniczne- zmiany od 1 lipca 2020 r.

• miejsce opodatkowania i zasady jego określania
• obowiązek podatkowy

Procedura trójstronna wraz ze zmianami od października 2021

• warunki jej stosowania i korzyści stosowania procedury
• pierwszy podatnik w procedurze trójstronnej
• drugi podatnik w tej procedurze - zasady opodatkowania
• trzeci podatnik w procedurze trójstronnej

Zmiany w VAT od 1 stycznia 2020 wskutek wejścia w życie Rozporządzenia Wykonawczego Rady UE z dnia 4 grudnia 2018 r. nr 2018/1912:

• Nowe zasady dokumentowania WDT i nowe dokumenty niezbędne do stosowania stawki 0%
• Pisemne oświadczenie nabywcy towarów o dotarciu towarów do jego magazynu na terytorium UE dostarczone do 10 -go następnego miesiąca po dostawie pod groźbą utraty prawa do stosowania stawki 0%
• Dokumenty dodatkowe
• Nowa ewidencja, która ma być prowadzona przez każdego podatnika, który przemieszcza towary w ramach procedury magazynu typu call-off stock,

Import i eksport usług:

• określenie miejsca opodatkowania - zasada ogólna oraz wyjątki,
• określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce,
• problemy ze stałym miejscem prowadzenia działalności w związku z najnowszym podejściem Ministerstwa Finansów,
• transakcje związane z nieruchomościami - odmienne miejsce świadczenia usług,
• transakcje związane z uczestnictwem w targach zagranicznych
• delegacje zagraniczne pracowników a import usług,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• brak faktury a obowiązek wykazania importu usług,
• zasady odliczania podatku naliczonego przy imporcie usług,
• import usług a konieczność rejestracji VAT-UE,
• wykazywanie usług wewnątrzwspólnotowych w VAT-UE.

Transport międzynarodowy towarów:

• pojęcie międzynarodowych usług transportu towarów w świetle ustawy o VAT;
• miejsce opodatkowania dla usług transportu międzynarodowego towarów oraz usług pomocniczych i pośrednictwa;
• warunki zastosowanie stawki 0% podatku VAT w świetle ustawy o VAT;
• międzynarodowe usługi transportu towarów - czy to jest import usług?