Przegląd podatkowy VAT i CIT.

Podatek VAT

I. Nowe objaśnienia podatkowe dotyczące VAT w 2021 r. i inne zmiany VAT

• Interpretacja ogólna Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej dotycząca kwalifikowania dla celów VAT transakcji z wykorzystaniem kart paliwowych
• Zmiany JPK - przedłużenie sposobu prezentacji paragonów uznawanych za faktury uproszczone do 31 czerwca 2021
• Objaśnienia podatkowe z 16 października 2020 r. dot. uznania paragonów fiskalnych za faktury uproszczone.
• Rewolucyjny korzystny wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-895/19 dotyczący rozliczeń WNT - wprowadzenie przez polskiego ustawodawcę dodatkowego wymogu, który prowadzi do wykazania VAT należnego i naliczonego w dwóch różnych okresach rozliczeniowych jest sprzeczne z prawem unijnym
• Korzystny dla podatników wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 15 października 2020 r. w sprawie C-335/19 dotyczący niezgodności polskich przepisów z dyrektywą unijną w zakresie ulgi na złe długi w VAT
• Nowe terminy wymiany kas fiskalnych on line 2021
• Czynny żal przy nowym JPK_VAT - czy trzeba składać? I jak uchronić się przed odpowiedzialnością karną skarbową

II. Rewolucyjne zmiany w fakturach ustrukturyzowanych - planowane od 1 października 2021 roku

• Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF).
• Pojęcie faktura ustrukturyzowanej. Jak ją wystawić?
• Zasady uzyskiwania akceptacji odbiorcy faktury ustrukturyzowanej
• Momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej jako faktury elektronicznej
• Zasady autoryzacji faktur ustrukturyzowanych (wyznaczanie osób upoważnionych w tym uprawnienia biur rachunkowych).
• Zasady korygowania faktur ustrukturyzowanych.
• Zniesienie obowiązku posiadania dokumentacji uzgodnieniowej przy fakturach ustrukturyzowanych
• Zachęty do korzystania z faktur ustrukturyzowanych, w tym przyspieszony zwrot VAT

III. SLIM VAT 2 - planowane zmiany od października 2021 roku - kontynuacja zasad uproszczeń

• Transakcje łańcuchowe i dostosowanie przepisów dotyczących organizacji transportu w eksporcie towarów i WDT.
• Określenie momentu ujęcia korekty WNT i importu usług.
• Możliwość korekty deklaracji w zakresie importu towarów w celu uniknięcia prawa do utraty rozliczenia importu w deklaracji.
• Oświadczenia niezbędne w ramach sprzedaży budynków, lokali i budowli składane w akcie notarialnym.
• Możliwość korygowania podatku naliczonego za różne okresy.
• Zmiana terminu na zgłoszenie VAT-26 w zakresie samochodów osobowych.
• “Zniesienie” duplikatów faktur,
• Zmniejszenie liczby oznaczeń na fakturach zaliczkowych
• Wydłużenie terminu na wystawienie faktury przed dokonaniem transakcji,
• Uproszczenia w fakturach korygujących,
• nowe zasady ujmowania biletów jako faktur VAT
• Wprowadzenie zbiorczej korekty określonych transakcji handlowych

CIT

I. Najnowsze objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów dotyczące podatków dochodowych

• Interpretacja ogólna z 15 lutego 2021 r. w sprawie podatkowych skutków zmian w umowie leasingu oraz sprzedaży przedmiotu umowy
• Interpretacja ogólna z 15 lutego 2021 r. dotycząca zasad ustalania kosztów uzyskania przychodu wskutek sprzedaży wierzytelności w ramach umów faktoringu
• Interpretacja ogólna z 11 września 2020 r. w sprawie zryczałtowanego przychodu pracownika związanego z wykorzystywaniem samochodu służbowego do celów prywatnych
• objaśnienia dotyczące spółek jawnych - obowiązków informacyjnych w zakresie CIT

II. Ryczałt od spółek (tzw. “CIT estoński”) z uwzględnieniem projektu objaśnień Ministerstwa Finansów w sprawie estońskiego CIT

• podatnicy uprawnieni do skorzystania
• obowiązki wyrównawcze przed rozpoczęciem opodatkowania ryczałtem,
• przejście z ustawy o CIT na przepisy bilansowe - co to oznacza w praktyce?
• nakłądy inwestycyjne (15%, 33%, 50%, 110%) i sposób ich liczenia,
• warunki odnoszące się do poziomu zatrudnienia,
• przedmiot i podstawa opodatkowania w estońskim CIT
• rozliczanie straty podatkowej
• odliczenia od wypłacanych zysków na rzecz udziałowców,
• stawki podatkowe,
• obowiązki informacyjne.
• korzyści z korzystania z estońskiego CIT (w tym brak obowiązki zapłaty podatku)

III. Fundusz inwestycyjny - nowe korzystne rozwiązania w zakresie kosztów uzyskania przychodu

• pojęcie funduszu - jednorazowy odpis na fundusz w kosztach zamiast amortyzacji,
• relacje między funduszem a ryczałtem “estońskim”,
• podatnicy uprawnieni do skorzystania z funduszu,
• limity kwotowe korzystania z funduszu
• skutki błędnego rozliczenia w kosztach odpisu na fundusz,
• środki trwałe dające prawo do rozliczenia w ramach odpisu na fundusz.
• korzyści z korzystania z funduszu