RÓŻNICE KURSOWE I KURSY PRZELICZENIOWE W 2021 ROKU- najnowsze orzecznictwo i interpretacje MF po zmianach od 2021 r.

Cel szkolenia:

• Celem szkolenia jest przedstawienie uregulowań podatkowych oraz aktualnych problemów związanych z rozliczaniem różnic kursowych.
• Szkolenie ma formę warsztatów, na których zostaną przedstawione praktyczne problemy w oparciu o określone stany faktyczne oraz optymalizację podatkową w tym zakresie.

Korzyści dla uczestników:

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest poznanie aktualnych przepisów podatkowych, najnowszego orzecznictwa oraz wyjaśnień MF.
• Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów pojawiających się w na gruncie podatku dochodowego CIT, PIT oraz podatku VAT i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem - rozwiązanie problemu.
• Szkolenie zapewnia niezbędną wiedzę praktyczną konieczną do prawidłowego rozliczania zobowiązań podatkowych oraz przedstawia możliwą optymalizację podatkową.

Profil uczestnika:

• Główni Księgowi, pracownicy księgowości dokonujący księgowań i rozliczeń podatkowych;
• Pracownicy Działów odpowiedzialnych za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych na gruncie Ustawy o CIT lub podatku PIT;
• Podmioty wystawiający faktury i odpowiedzialne za prawidłowe wykazywanie należności z tego tytułu;
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni odpowiedzialni za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych.

Program szkolenia:

Zmiana zasad przeliczenia kursu na gruncie ustawy o VAT w ramach SLIM VAT:

• Zasada przeliczenia wartości w walucie obcej stosowana w 2020 r. a zmiana od 2021r.;
• Kursy przeliczeniowe w przypadku faktur krajowych i zagranicznych;
• Kurs stosowany na gruncie ustawy CIT a ustawy VAT - znaczenie pojęcia obowiązku podatkowego;
• Kurs przeliczeniowy podatku VAT na fakturze wystawionej przez podmiot krajowy a możliwość odliczenia podatku VAT;
• Faktura zaliczkowa a kurs przeliczeniowy;
• Stosowanie zasad przez 12 miesięcy - co oznacza w praktyce;
• Sankcje w podatku VAT a zły kurs przeliczeniowy na fakturze w walucie wystawionej przez podmiot krajowy.

Split payment a różnice kursowe:

• Tworzenie rachunków bankowych na potrzeby podatku VAT - zasada ogólna;
• Wystawianie faktur dla kontrahentów polskich w walucie obcej;
• Sposoby zapłat faktur wystawionych w walucie obcej - przelew zwykły a dedykowany;
• Zapłata split paymentem tylko podatku VAT;
• Kurs naliczany od wartości netto i wartości brutto - zasada w podatku CIT i ustawie o rachunkowości.

Zasady przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej:

• Uregulowania podatkowe dotyczące przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Zasady określania kursów dla przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Przeliczanie należności na złote polskie w przypadku uzyskiwania przychodu podatkowego;
• Wystawienie faktury VAT a moment uzyskania przychodu;
• Faktura VAT zakupowa - moment przeliczenia wartości w walucie obcej na złote polskie;
• Dokument uzyskany od kontrahenta zagranicznego a zasady przeliczenia waluty obcej na złote polskie.

Pojęcie różnic kursowych:

• Uregulowania prawa podatkowego - ujemne i dodatnie różnice kursowe;
• Różnica kursowa jako przeliczenie dwóch zdarzeń prawnych dokonanych w dwóch różnych momentach czasowych;
• Zapłata za zobowiązanie a brak rozpoznania różnic kursowych;
• Różnica kursowa jako efekt dwóch zdarzeń wykazanych w walucie obcej - zapłata w złotych polskich nie skutkuje powstaniem różnic kursowych.

Podatkowe i rachunkowe rozpoznawanie różnic kursowych:

• Zasady przeliczania różnic kursowych określone w ustawie o rachunkowości;
• Różnice kursowe z wycen;
• Wybór metody rachunkowej dla ustalania różnic kursowych na potrzeby podatkowe i zasady jej stosowania;
• Metoda podatkowa a metoda rachunkowa - co korzystniejsze?
• Dodatkowe rozpoznawanie różnic kursowych na potrzeby rozliczenia podatku przy metodzie rachunkowej.

Zasady rozpoznawania różnic kursowych metodą podatkową:

• Różnice kursowe wykazywane od poszczególnych transakcji sprzedażowych oraz zakupowych;
• Pożyczka a zasady rozpoznawania różnic kursowych;
• Różnica kursowa związana z wpływem i wypływem środków pieniężnych z rachunku bankowego;
• Przykłady rozpoznawania różnic kursowych na schematach;
• Forma zapłaty a powstanie różnicy kursowej, w tym kompensata.

Kurs faktyczny banku a średni kurs NBP

• Dotychczasowe zasady stosowania kursu przeliczeniowego;
• Konsekwencje wyroku NSA w zakresie pojęcia kursu faktycznie stosowanego;
• Przykłady zastosowania kursu średniego NBP i kursu faktycznego banku;
• Kurs kantorowy - czy możliwy do zastosowania.

Problemy praktyczne związane z rozpoznawaniem różnic kursowych:

• Różnica kursowa na rachunku bankowym a przyjęta metoda wycen ustalona na potrzeby rachunkowości;
• Wartość początkowa środków trwałych a niezrealizowane różnice kursowe;
• Różnice kursowe pozabilansowe a różnice kursowe podatkowe;
• Transakcje walutowe i ich wpływ na różnice kursowe;
• Rozliczenie podróży służbowej a kurs przeliczenia wartości wyrażonych w walucie obcej;
• Waloryzacja i przewalutowanie kredytu;
• Przepływy środków pieniężnych pomiędzy rachunkami podatnika - czy i kiedy powstaje różnica kursowa?;
• Zmiana faktycznego kursu banku dwa razy w ciągu jednego dnia a kurs stosowany przez podatnika;
• Wystawianie faktur VAT w walucie obcej dla kontrahentów krajowych a zasady rozpoznawania różnic kursowych;
• Zwrot zaliczki a różnica kursowa;
• Rozliczanie podróży służbowych zagranicznych.

Dyskusja z uczestnikami.