Reprezentacja, reklama oraz działania wspierające sprzedaż w ujęciu podatkowym.

Cel szkolenia:

• Celem szkolenia jest poznanie i usystematyzowanie wiedzy związanej z działaniami marketingowymi podmiotu, reklamą i reprezentacją w aspekcie rozliczeń podatkowych.
• Na szkoleniu zostanie w szczególności zwrócona uwaga na zmianę stanowiska sądów administracyjnych oraz Ministra Finansów;
• Na szkoleniu zostaną także przedstawione praktyczne aspekty rozliczania różnych działań marketingowych i wspierania sprzedaży podejmowanych przez podmioty gospodarcze.
• Szkolenie zapewnia zapoznanie się Uczestników także ze zmianami Ustawy o VAT w zakresie rozliczania nieodpłatnych świadczeń.

Korzyści dla uczestników:

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy związanej z rozliczaniem działań marketingowych.
• Uczestnicy szkolenia poznają najnowsze orzecznictwo oraz interpretacje podatkowe, a także regulacje podatkowe obowiązujące od 2021 r.
• Uczestnicy szkolenia poznają praktyczne aspekty rozliczania działań marketingowych, reklamy oraz reprezentacji.
• Na szkoleniu przedstawiona zostanie optymalizacja podatkowa dotycząca tematu szkolenia.

Profil uczestnika:

• Główni Księgowi i księgowi;
• pracownicy księgowości stosujący na bieżąco przepisy prawa podatkowego;
• pracownicy marketingu odpowiadający za akcje promocyjne i marketingowe;
• przedstawiciele handlowi;
• Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni, a także inne osoby odpowiedzialne za prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych w podmiocie.

Program szkolenia:

Zasady rozliczania premii pieniężnych i bonusów po zmianach od 2021 r.:

• Pojęcie sprzedaży promocyjnej, rabatów i premii pieniężnych;
• Zasady udzielania rabatów- przykłady rozwiązań;
• Rozliczania rabatów i premii pieniężnych na gruncie Ustawy o VAT - faktura korygująca “in minus”;
• Rabat przy sprzedaży jako dodatkowy element faktury;
• Rozliczanie rabatów i premii pieniężnych na gruncie podatku dochodowego
• Moment zaliczenia rabatu (premii pieniężnej) po stronie kupującego i sprzedającego na gruncie Ustawy o CIT i ustawy o VAT;
• Optymalizacja podatkowa w zakresie rozliczania premii podatkowych na gruncie przepisów podatkowych.

Zmiany podatku CIT i VAT od 2021 r. mające wpływ na rozliczenia podatkowe:

• Darowizny na rzecz walki z Covid a rozliczenia podatkowe w CIT, PIT, VAT;
• Darowizna krwi i osocza;
• Kwota wolna od naliczania podatku VAT podniesiona do 20,00 zł.;
• Odliczanie podatku VAT od usług noclegowych przekazanych nieodpłatnie;
• Koszt wytworzenia usług związanych z walką z Covid - dokumentowanie i rozliczanie.

Zasady naliczania wydatków na reprezentację i reklamę do kosztów podatkowych.

• Pojęcie kosztów uzyskania przychodów
• Pojęcie reklamy i reprezentacji
• Zasady zaliczania reklamy do KUP
• Wyłączenie reprezentacji z KUP
• Kawa, herbata, ciastka, usługi gastronomiczne jako KUP - zmiana stanowiska MF oraz najnowsze orzecznictwo;
• Optymalizacja podatkowa w zakresie rozliczania kosztów drobnych poczęstunków.

Skutki podatkowe w podatku dochodowym i podatku VAT różnych form wsparcia sprzedaży:

• Koszty marketingu;
• Informacja handlowa
• Promocja
• Udział w targach i imprezach reklamowych
• Szkolenia i konferencje
• Płytki okolicznościowe;
• Upominki świąteczne;
• Okazjonalne gadżety;
• Obsługa fan page na Facebooku.

Sponsoring i jego rozliczenie

• Pojęcie sponsoringu;
• Sponsoring właściwy i niewłaściwy;
• Kiedy sponsoring jest darowizną;
• Sponsoring jako świadczenie wzajemne;
• Skutki podatkowe dla udzielającego wsparcia w ramach sponsoringu na gruncie podatku dochodowego - czy zakup przekazywanego świadczenia jest kosztem uzyskania przychodów;
• Skutki podatkowe dla otrzymującego świadczenie w ramach sponsoringu
• Faktura wewnętrzna - kiedy i w jakiej wysokości
• Optymalizacja podatkowa w ramach sponsoringu - rozliczenie barterowe i kompensata wzajemnych świadczeń - zasady rozliczeń

Nieodpłatna dostawy towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług - w tym dla pracowników:

• Pojęcie nieodpłatnej dostawy towarów;
• Pojęcie nieodpłatnego świadczenia usług;
• Wyłączenia z konieczności wystawienia faktury wewnętrznej: próbki, materiały informacyjne, prezenty o małej wartości;
• Ewidencja osób, którym przekazano prezent jako optymalizacja podatkowa
• Materiały handlowe a podatek VAT;
• Przekazanie gadżetów, prezentów, upominków a opodatkowanie podatkiem VAT;
• Moment powstania obowiązku podatkowego.

Świadczenia na rzecz pracowników z perspektywy podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego - NAJNOWSZE ORZECZNICTWO:

• Testy na COVID
• Szczepienia na grypę i inne
• Kawa, herbata, ciastka;
• Impreza integracyjna;
• Szkolenia;
• Drobne upominki;
• Bony towarowe;
• Świadczenia z ZFŚS - rozliczanie.

Problemy praktyczne rozliczeń podatkowych:

• Przychód z tytułu nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń na gruncie podatku CIT;
• Przykłady nieodpłatnego świadczenia w przypadku osób prawnych, w tym wykorzystywanie narzędzi i urządzeń innego podmiotu;
• Przekazanie regałów, wystroju sklepu, itp. a konsekwencje podatkowe;
• Prezent - czy dla firmy czy dla osoby fizycznej;
• Obwiązek składania informacji PIT 11 - kto i kiedy;
• Kwota wolna od opodatkowania z tytułu nieodpłatnych przekazań towarów - zasady zastosowania zwolnienia;
• Obowiązki ciążące po stronie organizatora konkursu, akcji promocyjnych;
• Przekazania towarów nierezydentom - czy konieczny PIT?

Dyskusja z uczestnikami.