Samochody w firmie- rozliczenie na gruncie podatku dochodowego oraz VAT

I. Podatek VAT

• Definicja samochodu osobowego oraz ciężarowego na gruncie VAT
• Odliczenie VAT od wydatków związanych z samochodami - zasady ogólne (odliczenie 100% vs. 50%), pojęcie kosztów eksploatacji, opłaty związane z podróżami służbowymi (parkingi, autostrady itp.)
• Pojazdy w leasingu oraz najmie - zasady odliczenia VAT od różnego rodzaju opłat umownych (czynsz najmu, opłaty serwisowe)
• Ubezpieczenie pojazdu - kiedy powinno być zwolnione jako czynność finansowa a kiedy może być refakturowane na leasingobiorcę/najemcę z VAT
• Pełne odliczenie podatku naliczonego - obowiązki ewidencyjne, sprawozdawcze, dokumentacyjne (kilometrówka, VAT-26, wpisy w dowodzie rejestracyjnym)
• Odliczenie VAT naliczonego przy zakupie pojazdów przez dealerów oraz komisy samochodowe - samochody przeznaczone wyłącznie do odsprzedaży, samochody demonstracyjne, samochody zastępcze
• Odliczenie VAT naliczonego przy zakupie pojazdów przeznaczonych do wynajmu lub leasingu - jakie warunki muszą być spełnione, aby odliczyć 100% VAT naliczonego
• Zakup samochodu z innego kraju - sposób rozliczenia na gruncie VAT (WNT, import, opłaty rejestracyjne, transport, opłaty dodatkowe)
• Sprzedaż samochodu - stawka VAT
• Korekta podatku naliczonego w związku ze zmianą sposobu wykorzystywania samochodu (w tym w związku z jego sprzedażą) - przykłady praktyczne
• Nieodpłatne udostępnienie samochodu służbowego pracownikowi - skutki w VAT
• Wynajem pojazdów za granicą a rozliczenie importu usług
• Wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego - skutki na gruncie VAT

II. Podatki dochodowe

• Samochody nabyte na własność - dotychczasowe zasady amortyzacji oraz amortyzacja z uwzględnieniem nowego limitu kosztów (150 tys. zł)
• Leasing operacyjny i finansowy - definicje, zasady rozliczenia, różnice
• Limit kosztów (150 tys. zł) dla samochodów leasingowanych oraz wynajmowanych - w jaki sposób wyliczyć wartość czynszu, która może być kosztem uzyskania przychodu od 1.01.2019 r.
• Umowy zawarte przed 1.01.2019 r. a nowy limit kosztowy - zmiana umowy a obowiązek wejścia w nowe regulacje (np. zmiany terminów płatności w kontekście COVID-19)
• Najem krótkoterminowy oraz długoterminowy - różnica w rozliczeniu
• Podwyższony limit kosztów (225 tys. zł) dla pojazdów elektrycznych
• Koszty związane z eksploatacją pojazdów (naprawy, wymiana części, opon itp.) - wyjaśnienia MF, aktualne interpretacje
• Umowy leasingu i najmu obejmujące również koszty eksploatacji (np. przeglądy roczne, wymiana opon, serwis) - w jaki sposób stosować limit 150 tys. oraz 75% KUP, czy oba limity mogą być stosowane jednocześnie?
• Obowiązki dokumentacyjne pozwalające na zaliczenie wydatków związanych z pojazdami niestanowiącymi majątku podatnika do kosztów uzyskania przychodu (ewidencja przebiegu, inne dokumenty)
• Przychód pracownika i osób innych niż pracownicy z tytułu wykorzystania samochodu służbowego do celów prywatnych (ryczałt z ustawy o pdof, koszty paliwa w ramach ryczałtu, czy poza nim?, umowy o garażowanie)
• Samochody zastępcze w kosztach uzyskania przychodu
• Samochody wynajmowane w trakcie zagranicznych podróży służbowych - rozliczenie w kosztach oraz podatek u źródła
• Rozliczenie podróży służbowych odbywanych przez pracownika samochodem prywatnym (kilometrówka, ryczałt na przejazdy lokalne, koszty autostrad i parkingów)
• Używanie przez przedsiębiorcę prywatnego samochodu dla celów prowadzonej działalności gospodarczej - nowe zasady rozliczenia i limit 20%, do którego można rozpoznać koszty uzyskania przychodu
• Sprzedaż samochodu przez przedsiębiorcę - skutki podatkowe