VAT w obrocie międzynarodowym- eksport i import towarów oraz usług.

I. Towarowe transakcje międzynarodowe (inne niż wewnątrzwspólnotowe)

Eksport towarów:

• definicja eksportu towarów w ustawie o VAT,
• eksport pośredni i bezpośredni - różnice i zagrożenia w stosowaniu stawki 0%,
• eksport towarów z odprawą celną w innym państwie UE - czego dopilnować, żeby zastosować stawkę VAT 0%,
• warunki i zasady zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów,
• nie spełnienie warunków do zastosowania stawki VAT 0% - czy podatek VAT liczyć “w stu” czy “od stu”?
• moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów - wpływ INCOTERMS na moment rozpoznania eksportu,
• zaliczka na eksporta a stawka podatku i moment powstania obowiązku podatkowego - zasady wykazania stawki VAT 0%.

Import towarów:

• import towarów - najważniejsze wyjątki i zwolnienia,
• moment i zasady odliczenia podatku VAT z tytułu importu z uwzględnieniem zmian od lipca 2020 r.
• podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej, a korekta podstawy dla VAT),
• zwrot, reklamacja, zniszczenie towarów a korekta importu towarów,

II. Towarowe transakcje łańcuchowe inne niż wewnątrzwspólnotowe:

Konsekwencje podatkowe transakcji łańcuchowych:

• miejsce opodatkowania transakcji,
• transakcje łańcuchowe a konieczność rejestracji w innych krajach,
• sposób opodatkowania transakcji w Polsce i wykazania w deklaracji VAT.
• znaczenie INCOTERMS dla celów rozpoznawania skutków podatkowych transakcji łańcuchowych,
• wpływ transakcji łańcuchowych na rozpoznanie eksportu i importu w Polsce,

III. Międzynarodowe świadczenie usług:

Import i eksport usług:

• określenie miejsca opodatkowania - zasada ogólna oraz wyjątki,
• określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce - czy to jest eksport usług?,
• problemy ze stałym miejscem prowadzenia działalności w związku z najnowszym podejściem Ministerstwa Finansów,
• transakcje związane z nieruchomościami - odmienne miejsce świadczenia usług,
• transakcje związane z uczestnictwem w targach zagranicznych - różne miejsce i sposób opodatkowania w zależności od zakresu uczestnictwa w targach,
• delegacje zagraniczne pracowników a import usług,
• moment powstania obowiązku podatkowego,
• brak faktury a obowiązek wykazania importu usług,
• zasady odliczania podatku naliczonego przy imporcie usług,
• import usług a konieczność rejestracji VAT-UE,
• wykazywanie usług wewnątrzwspólnotowych w VAT-UE.

Transport międzynarodowy towarów i osób:

• pojęcie usług transportu towarów międzynarodowego i unijnego w świetle ustawy o VAT;
• miejsce opodatkowania oraz stawka podatku dla międzynarodowego oraz wewnątrzwspólnotowego transportu towarów - miejsca opodatkowania a kraj siedziby odbiorcy usług;
• usługi pomocnicze oraz usługi pośredników (spedytorów) przy transporcie towarów - stawka podatku oraz miejsce opodatkowania;
• usługi transportu towarów - czy to zawsze jest import/eksport usług?;
• warunki zastosowanie stawki 0% podatku dla międzynarodowego transportu towarów VAT w świetle ustawy o VAT;

Międzynarodowy transport osób:

• pojęcie usług transportu międzynarodowego osób w świetle ustawy o VAT;
• miejsce oraz stawka opodatkowania usług transportu międzynarodowego osób;
• czy zakup biletu na przelot lub przejazd międzynarodowy to import usług?

IV. Podatek naliczony

Moment odliczenia podatku w transakcjach międzynarodowych:

• warunki i zasady odliczenia podatku w transakcjach międzynarodowych,
• moment odliczenia podatku naliczonego w transakcjach międzynarodowych,
• wykazanie importu usług w niewłaściwej rubryce deklaracja a skutki korekty dokonanej po upływie trzech miesięcy,
• dokumenty uprawniające do odliczenia podatku naliczonego w transakcjach międzynarodowych - czy konieczna jest faktura?
• w oczekiwaniu na orzeczenie NSA - orzeczenia wojewódzkich sądów administracyjnych kwestionujące prawidłowość wprowadzonych od 2017 r. przepisów w zakresie nowych zasad odliczania przy odwrotnych obciążeniach.