Faktura VAT w świetle nowelizacji ustawy w 2021r.

Przepisy dotyczące fakturowania:

• przeniesienie zasad dotyczących fakturowania do ustawy o VAT
• przepisy unijne w zakresie wystawiania faktur VAT
• przepisy wykonawcze.

Określanie podstawy opodatkowania oraz udokumentowanie podstawy opodatkowania na fakturze:

• pojęcie zapłaty
• czynności krajowe
• czynności nieodpłatne
• wymiana barterowa
• dotacje opodatkowane podatkiem VAT
• opakowania zwrotne
• podstawa opodatkowania a koszty dodatkowe transakcji
• podstawa opodatkowania w przypadku transakcji rozliczanych z odwrotnym obciążeniem,
• sposoby przenoszenia kosztów i sposób ich dokumentowania.

Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur VAT:

• katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą VAT
• przypadki, gdy wystawienie faktury VAT nie jest konieczne
• przypadki wystawiania faktur na żądanie
• przypadki, w których fakturę VAT wystawia podmiot niebędący sprzedawcą
• poprawna treść faktury VAT
• terminy wystawienia faktury VAT
• obowiązek podatkowy a faktura VAT (data sprzedaży a data wystawienia faktury)
• wystawienia faktury VAT przed dokonaniem sprzedaży
• konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur VAT
• fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych
• wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę
• pojęcie pustej faktury
• faktury czy dokumenty wewnętrzne?
• faktury uproszczone - nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania
• kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych

Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej:

• przepisy regulujące zasady wystawiania e-faktur
• faktury elektroniczne w prawie unijnym
• wymogi prawne, które należy spełnić przed rozpoczęciem wystawiania e-faktur
• bezpieczny podpis elektroniczny jako narzędzie do wystawiania e-faktur
• wystawianie faktur poprzez system wymiany danych (EDI)
• wystawianie faktur w formacie PDF
• zasady związane z przesyłaniem faktur elektronicznych nabywcom
• poprawna treść faktury elektronicznej
• termin wystawienia e-faktur
• e-faktury dokumentujące zaliczki
• Centralny Rejestr Faktur w sektorze publicznym
• faktura elektroniczna w zamówieniach publicznych (nowa platforma do e faktur)
• nowa obowiązkowa ewidencja faktur zakupowych bez prawa do odliczenia
• wystawienie e-faktury a powstanie obowiązku podatkowego
• wystawianie faktur w formie elektronicznej w przypadku transakcji z podmiotami zagranicznymi
• faktury korygujące oraz duplikaty faktur elektronicznych
• wystawienie e-faktury po terminie
• symbol PKWiU lub CN na fakturach elektronicznych
• e-faktura a różne stawki VAT
• sposób przesyłania i przechowywania faktur elektronicznych
• zasady udostępniania faktur elektronicznych organom podatkowym

Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących:

• anulowanie faktury
• tzw. korekta do zera
• zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących
• możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygujące
• termin wystawienia faktur korygujących
• uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury elektronicznej przez nabywcę w świetle orzecznictwa sądów krajowych Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej
• ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT
• korekty in plus i in minus
• korekty bieżące i wsteczne
• zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy

Zasady wystawiania not korygujących:

• przyczyny uzasadniające wystawienie noty korygującej
• dane, które mogą być poprawione notą korygującą
• sposób wystawienia noty korygującej
• akceptacja treści noty przez sprzedawcę w przypadku fakturowania elektronicznego

Zasady przechowywania faktur:

• okres, w którym należy przechowywać faktury
• sposób przechowywania faktur
• udostępnianie faktur organom podatkowym oraz skarbowym

Refakturowanie:

• definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych
• czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe?
• refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania
• data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury - problemy w przypadku refakturowania
• refakturowanie (m.in. mediów, kosztów transportu, kosztów ubezpieczeni- a problematyka świadczeń kompleksowych- ważne orzecznictwo NSA i ETS, pytanie NSA do ETS - oczekiwanie na rozstrzygnięcie.

Odliczanie podatku VAT na podstawie faktury VAT:

• moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą papierową oraz fakturą elektroniczną
• błędy dotyczące faktur a możliwość odliczenia podatku naliczonego
• ograniczenia odliczenia podatku naliczonego (puste faktury).

Faktura VAT w JPK

• oznaczanie faktur kodami w nowej ewidencji
• czy kody literowe i liczbowe powinny być również odzwierciedlone na fakturze?

Kasy rejestrujące w 2021 roku - rewolucyjne zmiany dla podatników:

• dla kogo i od kiedy obligatoryjna kasa fiskalna online
• nowe zasady przyznawania ulgi na zakup kasy rejestrującej
• do kiedy będą mogły funkcjonować kasy z kopią papierową i elektroniczną?
• zmiana zasad wystawiania faktur na podstawie paragonów
• nowe obowiązki podatników użytkujących kasy rejestracyjne
• Centralne Repozytorium Kas
• dane z kasy fiskalnej w JPK_VAT
• grzywna za niezarejestrowanie sprzedaży na kasie fiskalnej

Płatności (Split Payment - Mechanizm Podzielonej Płatności a faktura VAT):

• dane z faktury VAT niezbędne dla zastosowania mechanizmu podzielonej płatności
• dokument pro forma a mechanizm podzielonej płatności
• faktury zaliczkowe a Split Payment
• zapłata metodą podzielonej płatności części kwoty z faktury VAT lub samego podatku VAT
• możliwość zapłaty metodą podzielonej płatności kilku faktur jednym poleceniem przelewu (elementy obligatoryjne formularza przelewowego)
• dozwolone operacje z rachunku VAT
• faktury pro formy a spilt payment
• nadpłaty, przedpłaty, zaliczki a spilt payment
• faktury korygujące a split payment