Kurs VAT dla zaawansowanych 3 dni online.

I dzień 8 02 2021

I. “Biała lista podatników VAT” od 1 stycznia 2020r.

• system kompleksowej weryfikacji kontrahentów
• likwidacja dotychczasowych rejestrów:
• wykazu podatników, w stosunku do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji lub którzy zostali wykreśleni z rejestru podatników VAT,
• wykazu podatników, których rejestracja w zakresie VAT została przywrócona,
• wykazu potwierdzającego status podatników VAT czynnych oraz zwolnionych.
• nowy elektroniczny wykaz podatników VAT zastępujący dotychczasowe rejestry
• struktura białej listy podatników VAT, czyli co będzie można sprawdzić? W tym konieczność ujawniania rachunków bankowych związanych z działalnością gospodarczą
• sankcje za wpłatę na rachunek bankowy kontrahenta inny niż wskazany na białej liście podatników VAT, w tym brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z płatnością
• odpowiedzialność solidarna
• czy zapłata karta płatniczą będzie zapłatą na rachunek wskazany na białej liście?
• cesja wierzytelności a biała lista podatników VAT
• zapłata na rachunek wirtualny w tym za gaz, energię i inne media a biała lista podatników VAT
• rachunki bankowe podmiotów zagranicznych a biała lista podatników VAT
• wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące białej listy podatników VAT

II. Obowiązkowy split payment od 1 listopada 2019r.

Nowy załącznik nr 15 do ustawy - wykaz towarów i usług objętych split payment.

• Likwidacja krajowego odwrotnego obciążenia (uchylenie załączników 11, 13 i 14 do ustawy.
• Sankcje za pominięcie metody split payment przy przelewie bądź przy wystawianiu faktur.
• Solidarna odpowiedzialność za zaległość dostawcy w VAT - istotna zmiana zasad.
• Zbiorcze przelewy split payment.
• Poszerzenie katalogu obciążeń z rachunku VAT (możliwość zapłaty m in składek ZUS i podatków dochodowych z rachunku VAT)
• Przepisy przejściowe
• nowe zasady wystawiania faktur VAT przy obowiązkowym split payment,
• odpowiedzialność karna - skarbowa przy braku stosowania obowiązkowego split payment

III. Pierwsze zasiedlenie w VAT - skutki orzeczenia Kozuba Premium Selection sp. z o.o. przeciwko Dyrektorowi Izby Skarbowej w Warszawie (C-308/16) - zmiany od 1 września 2019r.

• Omówienie orzeczenia Kozuba Premium Selection sp. z o.o. przeciwko Dyrektorowi Izby Skarbowej w Warszawie (C-308/16)
• Definicja pierwszego zasiedlenia
• Planowana nowelizacja definicji pierwszego zasiedlenia w ustawie o VAT - od kiedy będzie obowiązywać i co się zmieni?
• Warunki skorzystania ze zwolnienia w ramach pierwszego zasiedlenia
• Warunki rezygnacji ze zwolnienia w ramach pierwszego zasiedlenia
• Zasady opodatkowania gruntów w ramach pierwszego zasiedlenia

IV. Faktury 2020 - zagadnienia kontrowersyjne:

• Faktury “pro - forma” - czy są fakturą VAT od 2020r?
• Faktury prognozowe, bilety, faktury “niekompletne” - jakie nieprawidłowości wykluczają uznanie danego dokumentu za fakturę? Jakich błędów unikać?
• Faktury elektroniczne - aktualne interpretacje podatkowe (wysłanie do klienta faktury w dwóch wersjach - papierowej i elektronicznej, moment otrzymania faktury elektronicznej),
• Skutki wystawienia faktury korygującej przed i po terminie (kiedy ryzyko uznania przedwczesnej faktury za “pustą fakturę”, sposoby korekty),
• Faktury nierzetelne a wadliwe - jaka jest różnica?
• Faktury nierzetelne, a prawo do odliczenia VAT
• Odpowiedzialność karna i karna skarbowa za wystawianie nierzetelnych faktur VAT - kto odpowiada i jakie są przesłanki?
• Faktury z oznaczeniem “mechanizm podzielonej płatności”
• zapłata za fakturę VAT na rachunek bankowy spoza białej listy podatników VAT

II dzień 16 02 2021

I. Stawki podatku VAT - nowa matrycy stawek VAT od 1 lipca 2020r

• Jak prawidłowo sklasyfikować PKWiU - opinie Urzędu Statystycznego, zasady uzyskiwania opinii, czy opinia jest wiążąca dla podatnika?
• Nowa “matryca stawek” - rezygnacja z PKWiU przy identyfikowaniu towarów, nomenklatura scalona -Omówienie założeń
• Wiążąca Informacja Stawkowa - zasady uzyskania informacji o stawce podatku VAT, zasady zaskarżania WIS
• Skutki zastosowania wadliwej stawki podatku VAT

II. NOWY JPK_VAT od 1 października 2020r.

• Rodzaje JPK_VAT i terminy przesyłania
• Elementy nowego pliku JPK VAT (połączenie pliku JPK VAT z deklaracją VAT)
• Jakie nowe dane należy podawać dla poszczególnych transakcji?
• Wymóg oznaczania jaki towar/usług jest przedmiotem sprzedaży.
• Wymóg stosowania nowych oznaczeń GTU od 01 do 13
• Wyjaśnienie znaczników literowych: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_dostawa, B_MPV_prowizja,
• JPK VAT a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. Kiedy i w jaki sposób w JPK VAT oznaczyć transakcję symbolem “MPP”?
• Wyjaśnienie oznaczeń RO, WEW, FP, VAT_RR, MK.
• Wymóg księgowania transakcji konkretnym dowodem sprzedaży lub dowodem nabycia.
• Zmiana zasad prezentowania faktur do paragonów dla osób fizycznych.
• Transakcje z podmiotami powiązanymi. Jak je oznaczać?
• Sprzedaż na rzecz pracowników.
• Konsekwencje błędnego przygotowania pliku JPK VAT.
• Wprowadzenie ustawowego terminu na skorygowanie pliku JPK VAT.
• Autokorekta JPK VAT.
• Korekta JPK VAT na skutek wezwania z urzędu skarbowego.
• Zasady nakładania kary pieniężnej w wysokości 500 zł.
• Odpowiedzialność karnoskarbowa za nierzetelny plik JPK VAT.

III. Kasy fiskalne on-line - 2020

• nowe rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących
• zapoznanie pracownika z informacją o zasadach ewidencji obejmującą podstawowe zasady prowadzenia ewidencji i wystawiania paragonu fiskalnego oraz skutki ich nieprzestrzegania
• obowiązek wymiany kas fiskalnych dla wybranych podatników już od 1 lipca 2020r.
• ulga na zakup kasy fiskalnej
• zasady przekazywania informacji w ramach kas fiskalnych on- line
• terminy wymiany kas
• kategorie kas według nowego rozporządzenia
• użytkowanie kas fiskalnych w przypadku problemów z dostępem do Internetu
• NIP nabywcy na paragonie

III dzień 24 02 2021

I. Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w 2020r.

• Prawo do odliczenia podatku VAT jako fundamentalne prawo podatnika (w świetle stanowiska TSUE, orzecznictwa polskich sądów administracyjnych i praktyki organów skarbowych
• Źródła podatku naliczonego
• Moment powstania prawa do odliczenia i termin realizacji tego prawa
• Podatek naliczony dotyczący pojazdów samochodowych
• Ograniczenia prawa do odliczenia podatku naliczonego
• Obowiązek korekty odliczonej kwoty podatku naliczonego w przypadku nieregulowania należności wynikającej z faktury
• Odliczanie proporcjonalne oraz korekta podatku naliczonego
• Kiedy podatnik traci prawo do odliczenia podatku VAT?
• Ciężar dowodowy - kto ma udowodnić prawo do odliczenia?

II. Analiza wydanej przez MF metodyki w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych:

• Czym jest należyta staranność kupiecka? - definicja
• Dobra wiara podatnika
• Forma prawna metodyki
• Zakres podmiotowy i przedmiotowy metodyki: transakcje krajowe oraz transakcje transgraniczne (WDT/ WNT).
• Zakres ochrony wynikający z publikacji metodyki
• Kryteria formalne wynikające z metodyki dotyczące oceny kontrahenta (na etapie zawierania transakcji i jej kontynuacji
• Kryteria transakcyjne wynikające z metodyki dotyczące oceny kontrahenta (na etapie zawierania transakcji i jej kontynuacji
• Geneza i przebieg konsultacji podatkowych w sprawie metodyki w zakresie oceny dochowania należytej staranności przez nabywców towarów w transakcjach krajowych.
• Należyta staranność kupiecka w świetle stanowiska TSUE
• Należyta staranność kupiecka w świetle orzecznictwa polskich sądów administracyjnych.
• Należyta staranność kupiecka w świetle praktyki polskich organów podatkowych.
• Metodyka a bezpieczeństwo obrotu gospodarczego

III. Zasady opracowywania wewnętrznych procedur w firmie w zakresie weryfikacji kontrahentów

• Komu potrzebna jest procedura?
• Istota sformalizowanych procedur weryfikacyjnych
• Elementy procedury
• Weryfikacja formalna vs. weryfikacja merytoryczna.
• Ryzyka dla działalności przedsiębiorstwa związane ze stwierdzeniem braku należytej staranności, w tym ryzyko zabezpieczenia zobowiązania podatkowego, rygor natychmiastowej wykonalności, wpływ na płynność finansową firmy.

IV. Sankcje związane z nieprawidłowościami w rozliczeniu podatku VAT

• Przypadki stosowania sankcji 30%
• Przypadki stosowania sankcji 15%
• Przypadki stosowania sankcji 100%
• warunki wyłączające stosowanie sankcji w VAT
• mechanizm podzielonej płatności jako sposób na ograniczenie ryzyka związanego z odliczeniem podatku naliczonego

V. Raportowanie schematów podatkowych w VAT na przykładach