Uproszczenia w podatku VAT od 2021- SLIM VAT

I. Zmiana zasad rozliczania faktur korygujących:

Zasady rozliczania podatku VAT w przypadku wystawienia faktur korygujących do końca 2020 r.:

• korekty podatku VAT in plus i in minus:
  • przyczyna korekty a okres rozliczeniowy ujęcia korekty po stronie wystawcy faktury korygującej,
  • przyczyna korekty a okres rozliczeniowy ujęcia korekty po stronie nabywcy,
  • przyczyna korekty a kurs walutowy korekty,
• obowiązek uzyskania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę:
  • data otrzymania faktury korygującej przez nabywcę, a moment dokonania korekty podatku VAT należnego,
  • sytuacje, w których potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez nabywcę nie jest wymagane,
  • trudności w doręczeniu faktury korygującej a możliwość pomniejszenia podatku VAT należnego.

Zasady rozliczania podatku VAT w przypadku wystawienia faktur korygujących od 2021 r.:

• zniesienie obowiązku posiadania przez sprzedawcę potwierdzenia otrzymania faktury korygującej in minus przez nabywcę:
  • jakie dokumenty będą wymagane do pomniejszenia podatku VAT należnego?
  • w jakich sytuacjach gromadzenie dokumentacji korekty nie będzie wymagane?
  • w jakim okresie rozliczeniowym będzie dokonywane pomniejszenia podatku VAT należnego przez sprzedawcę i nabywcę?
• doprecyzowanie zasad rozliczania korekt in plus:
  • okres rozliczeniowy, w którym zostanie rozliczony zwiększony podatek należny,
  • okres rozliczeniowy dla korekty podstawy opodatkowania w eksporcie towarów,
  • okres rozliczeniowy dla korekty podstawy opodatkowania dla WNT.

II. Nowe możliwości stosowania kursu walutowego dla rozliczeń podatku VAT:

Zasady stosowania kursu walutowego dla rozliczeń podatku VAT do końca 2020 r.:

• kurs walutowy stosowany dla określenia wielkości podstawy opodatkowania oraz przeliczenia podatku VAT:
  • transakcje sprzedaży,
  • moment wystawienia faktury a kurs walutowy,
  • translacje objęte odwrotnym obciążeniem (WNT, import usług itp.) a kurs waluty,
• kurs walutowy dla potrzeb podatku VAT a kurs waluty dla potrzeb podatku dochodowego.

Zasady stosowania kursu walutowego dla rozliczeń podatku VAT od 2021 r.:

• możliwość wyboru metody stosowania kursu walutowego:
  • jakie możliwości wyboru metod stosowania kursu walutowego będzie miał podatnik VAT?
  • przez jaki okres czasu będzie stosowana nowa metoda rozliczania kursu walutowego?
  • czy nowe zasady będą dotyczyć również faktur korygujących?
• nowe zasady od 2021 roku a kurs walutowy dla potrzeb podatku VAT i dla potrzeb podatku dochodowego.

III. Nowe zasady rozliczania zaliczki otrzymanej na poczet eksportu towarów:

Zasady opodatkowania zaliczek na eksport towarów do końca 2020 roku:

• okres między otrzymaniem zaliczki a wywozem towarów w kontekście stosowania stawki VAT 0%,
• zasady korygowania stawki VAT dla zaliczek na eksport towarów,
• specyfika produkcji a możliwość zastosowania dla zaliczki stawki VAT 0% przez okres dłuższy niż przewidziany w ustawie.

Nowe zasady opodatkowania zaliczek na eksport towarów od 2021 roku:

• wydłużenie okresu między otrzymaniem zaliczki a wywozem towarów dającego możliwość stosowanie stawki VAT 0%,
• specyfika produkcji a możliwość zastosowania dla zaliczki stawki VAT 0% przez okres dłuższy niż przewidziany w ustawie - czy nadal będzie możliwy?

IV. Zmiana terminu odliczenia podatku VAT:

Ograniczenia czasowe odliczenia podatku VAT do końca 2020 r.:

• warunki odliczenia VAT,
• moment otrzymania faktury - jak ustalić datę wpływy faktury do firmy?
• data wpływu faktury - data odebrania przez pracownika (ewentualnie inną osobę), czy data wpływu do centrali lub do księgowości firmy?:
  • faktury odbierane w siedzibie firmy,
  • faktury odbierane przez pracowników terenowych firmy,
  • faktury odbierane przez pracowników w trakcie delegacji,
  • faktury odbierane przez pracowników firm zewnętrznych (współpracujących) lub inne podmioty trzecie,
• moment otrzymania faktury a okresy rozliczeniowe w których można odliczyć VAT.

Zmiana ograniczenia czasowego odliczenia podatku VAT od 2021 r.:

• moment otrzymania faktury a okresy rozliczeniowe w których można odliczyć VAT od 2021 r.

V. Możliwości odliczenia VAT od nabywanych usług noclegowych:

Nowe możliwości odliczania podatku VAT od usług noclegowych od 2021 r.

• w jakich sytuacjach będzie można odliczyć podatek VAT od usług noclegowych od 2021 roku?

VI. Zmiany dotyczące obowiązkowej podzielonej płatności:

Limit 15.000 zł wg nowych przepisów od 2021 r.:

• likwidacja odniesienia limitu 15.000 zł do limitu zawartego w ustawie Prawo Przedsiębiorców,
• określenie zasad przeliczania limitu dla potrzeb obowiązkowej podzielonej płatności w przypadku gdy faktura wystawiona jest w walucie obcej.

Kompensata a obowiązkowa podzielona płatność od 2021 r.:

• ograniczone możliwości stosowania potrącenia wierzytelności do faktur objętych obowiązkiem podzielonej płatności do końca 2020 r.
• znaczne rozszerzenie możliwości stosowania kompensaty do faktur objętych obowiązkiem podzielonej płatności od 2021 r.

Możliwość opłacania z rachunku VAT zobowiązań podatkowych i celnych z tytułu importu towarów na rzecz agencji celnych od 2021 r.

VII. Zmiana danych na “Białej Liście”, czyli w wykazie podatników VAT czynnych:

Zmiany danych publikowanych w wykazie podatników VAT czynnych od 2021 r.:

• rozszerzenie zakresu rachunków bankowych publikowanych w wykazie podatników VAT czynnych,
• rezygnacja z publikowania w rejestrze podatników VAT czynnych niektórych danych wrażliwych.

VIII. Zmiana zasad wydawania WIS:

WIS od 2021 r.:

• rozszerzenie zakresu nomenklatur statystycznych dla klasyfikowania towarów w WIS,
• ograniczenie wydawania WIS w sytuacji w gdy wniosek o wydanie WIS dotyczy stanu faktycznego objętego kontrolą lub postępowaniem podatkowym,
• ograniczenie zakresu ochrony WIS.

IX. Pozostałe zmiany porządkujące:

Poprawki dotyczące zwolnienia z VAT dotyczącego rolników ryczałtowych.

Doprecyzowanie zasad nakładania kary pieniężnej za błędy w JPK_V7:

• odniesienie zasad Ordynacji podatkowej do zasad nakładania kary pieniężnej za błędy w JPK_V7.

Zmiany dotyczące stosowania dodatkowego zobowiązania.

Doprecyzowanie zasada braku możliwości zwolnienia podmiotowego do 200.000 zł w przypadku sprzedaży niektórych towarów.

X. Zmiany w stosowaniu procedury TAX FREE:

Zasady stosowania procedury TAX FREE od 2021 r.:

• zmiana definicji procedury TAX FREE,
• doprecyzowanie zasad prowadzenia ewidencji sprzedaży objętej procedurą TAX FREE,
• zasady rejestracji na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych do systemu TAX FREE,
• zmiana zasad obiegu dokumentów w zakresie zwrotu podatku podróżnym w systemu TAX FREE.