NOWY JPK- najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów.
STACJONARNIE I ONLINE.

I. Omówienie zawartości struktury JPK_V7M(K)

1.Konstrukcja struktury JPK_V7

• jedna struktura - dwa dokumenty podatkowe,
• jakie inne wcześniej dotychczas składane formularze zawiera nowa struktura?

3. Nowe zasady prowadzenia ewidencji sprzedaży:

• nowy sposób prezentacji NIP nabywcy,
• oznaczenia grup towarowo-usługowych,
• nowe zasady wykazywania raportów fiskalnych oraz faktur do paragonów,
• specyfika wykazywania dokumentów wewnętrznych,
• obowiązek oznaczania transakcji objętych obowiązkiem podzielonej płatności,
• wykazywanie zastosowania szczególnych procedur podatkowych dla poszczególnych dokumentów sprzedaży,

4. Nowe zasady prowadzenia ewidencji zakupu:

• oznaczenie niektórych rodzajów nabyć,
• specyfika wykazywania dokumentów wewnętrznych,
• obowiązek oznaczania transakcji objętych obowiązkiem podzielonej płatności,
• obowiązek oznaczania transakcji importu towarów,
• nowe dane dotyczące zakupów dotyczących sprzedaży VAT marża.

II. Przykłady praktyczne praz zasady prowadzenia ewidencji VAT w świetle najnowszych wyjaśnień Ministerstwa Finansów

1. Najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów odnośnie prezentacji określnych transakcji oraz danych w strukturze JPK oraz przepisy przejściowe

III. Nowe przepisy w zakresie wystawiania faktur do paragonów od 2020 roku oraz szczegółowe zasady wykazywania w JPK_V7:

1.Faktury do paragonów oraz faktury uproszczone od 2020 r.

• w jakiej sytuacji można wystawić fakturę do paragonu z NIP nabywcy,
• faktura do paragonu z NIP - problematyczne sytuacje po stronie nabywcy,
• sankcje z tytułu wystawienia faktury z NIP do paragonu nie zawierającego NIP,
• zasady wystawianie faktur do sprzedaży zafiskalizowanej do 31.12.2019 r.
• sankcje z tytułu odliczenia VAT z faktury z NIP do paragonu nie zawierającego NIP,
• zasady dokumentowania sprzedaży w przypadku posiadania kasy fiskalnej bez możliwości wprowadzenia NIP,
• paragon fiskalny jako faktura uproszczona:
  • kiedy paragon może być uznany za fakturę? - najnowsza, kontrowersyjna wykładnia Ministerstwa Finansów oraz Krajowej Informacji Skarbowej,
  • paragon jako faktura uproszczona - skutki wystawienia faktury do paragonu będącego fakturą uproszczoną - skutki dla sprzedawcy i nabywcy,
  • faktura uproszczona a inne uproszczone dokumenty stanowiące faktury (np. bilety kolejowe).

2. Zasady wykazywane faktury do paragonów w JPK_V7:

• nowe zasady ewidencjonowania faktur do paragonów,
• moment wystawienia faktury do paragonu a moment ujęcia w JPK?
• czy należy wykazywać faktury do paragonów bez NIP?
• paragon stanowiący fakturę uproszczoną - czy należy wykazywać w JPK jako faktury do paragonów?
• jakie warunki muszą być spełnione, żeby korzystać z możliwości nie wykazywania faktur uproszczonych w JPK_V7 w okresie od lipca do grudnia 2020 r.
• zasady wykazywania faktur uproszczonych w JPK_V7 od stycznia 202O r.

IV. Zasady korygowania JPK_V7M(K),

1. Korekta JPK_V7 zawierającej deklarację oraz ewidencję

• czy złożenie korekty struktury JPK_V7M oznacza automatycznie jednoczesną korektę deklaracji oraz ewidencji?
• czy możliwa jest korekta jedynie części deklaracyjnej lub jedynie części ewidencyjnej?
• w jakiej wersji struktury będą korygowane deklaracje oraz ewidencje za okresy sprzed października 2020 r.?

2. Wprowadzenie terminu złożenia korekty ewidencji JPK w przypadku stwierdzenia błędów lub zmiany danych we własnym zakresie

3. Korekta inicjowana przez organ podatkowy

• zasady i procedura nakładania kar 500 zł za błędy popełnione w JPK_V7M(K),
• jakie błędy zagrożone są karą 500 zł?
• jakie kroki musi wykonać organ podatkowy żeby nałożyć na podatnika karę?
• czy istnieje procedura zaskarżania nałożonej kary?

V. JPK_V7 a Prawo karne skarbowe

1. Skutki nie złożenia JPK_V7;

2. Skutki złożenia JPK_V7 po terminie;

3. Nowe skutki złożenia części ewidencyjnej JPK_V7 nierzetelnej lub wadliwej.

4. Prezentowanie różnych zdarzeń w JPK w wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów dotyczących JPK_VAT(3), które znajdują zastosowanie dla JPK_V7.

VI. Najnowsze orzecznictwo NSA; WSA oraz interpretacje podatkowe.