Podatek akcyzowy w 2020 r.- praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych zmian oraz planowanych nowelizacji. Online 10:00- 16:00.

Cel szkolenia:

Przedmiotem zajęć będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym oparte na analizie najnowszego orzecznictwa organów podatkowych i sądów administracyjnych. Na szkoleniu przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym oraz zmiany planowane.

Program:

1. Regulacji ustawy o podatku akcyzowym - informacje wstępne:

• źródła prawa,
• najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
• zasady rejestracji jako podatnik akcyzy,
• obowiązki związane ze statusem podatnika akcyzy,
• ubytki ponadnormatywne a zwolnienie z akcyzy,
• terminy wejścia w życie ostatnich zmian w przepisach.

2. Zmiany w akcyzie wprowadzone i wchodzące w życie w najbliższym czasie (zmiany uchwalone przez Sejm) w tym m.in.:

• sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w uwzględnieniem najnowszych przepisów,
• wprowadzenie instytucji zużywającego podmiotu gospodarczego,
• poszerzenie listy podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy (podmioty prowadzące działalność gospodarczą z wykorzystaniem wyrobów z załącznika nr 2 do ustawy, objętych zerową stawką akcyzy),
• przedłużenie możliwości stosowania papierowych dokumentów dostawy.

3. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy w 2020 r.:

• warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
• zasady weryfikacji nabywców gazu,
• sposób prowadzenia ewidencji,
• terminy i reguły rozliczania akcyzy,
• przegląd najnowszego orzecznictwa.

4. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:

• zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
• zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
• pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
• reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
• zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.

5. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:

• sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
• zużycie na potrzeby własne,
• moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.

6. Ewidencja energii elektrycznej:

• sposób prowadzenia ewidencji w formie papierowej i elektronicznej, z uwzględnieniem ostatnich zmian,
• wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
• szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
• sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
• ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.

7. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:

• energia odnawialna - rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej,
• energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
• energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
• zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,
• zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
• warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.

8. Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:

• zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
• moment zapłaty akcyzy,
• rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
• nowa stawka akcyzy dla energii elektrycznej, reguły postępowania w okresie przejściowym.

9. Sposób prowadzenia składu podatkowego:

• omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny,
• ewidencja składu podatkowego,
• zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego.

10. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy:

• dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
• krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
• pojęcie podmiotu wysyłającego,
• definicja podmiotu odbierającego,
• dokument elektroniczny e - AD,
• dokument zastępujący e - AD,
• raport odbioru i raport wywozu,
• stosowanie e-DD - obowiązek czy prawo?

11. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:

• paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
• stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
• stawki akcyzy dla biopaliw,
• stawki akcyzy na gaz ziemny,
• stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa.

12. Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403 od 1 listopada 2019 r.:

• moment wejścia w życie nowych regulacji, przepisy przejściowe,
• stawka akcyzy dla preparatów o kodzie CN 3403,
• zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403 obowiązującego od 1.11.2019 r.

13. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:

• zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
• wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
• zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-D- - czy w 2020 r. można nadal wykorzystywać papierowy dokument dostawy?

14. Zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych obowiązujące od 1 stycznia 2020 r.:

• zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie - przesłanki uzyskania,
• sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
• formalna strona przemieszczenia - dokumenty dostawy, czy e-DD?

15. Stosowanie obniżonych stawek podatku akcyzowego dla olejów opałowych:

• znaczenie oświadczenia o przeznaczeniu,
• zestawienia oświadczeń,
• skutki błędów formalnych,
• ostatnie zmiany w przepisach i ich praktyczne konsekwencje.

16. Zmiany dotyczące sposobu sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy (zmiany dotyczące podatku akcyzowego zawarte w ustawie o zmianie ustawy o systemie monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz niektórych innych ustaw):

• wprowadzenie instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
• nowe wymogi nakładane na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, nowy system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych),
• termin wejścia w życie nowelizacji, regulacje przejściowe.

17. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku węgla i koksu:

• sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju finalnemu nabywcy węglowemu,
• nabycie wewnątrzwspólnotowe oraz import wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego,
• użycie wyrobów węglowych.

18. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot węglowy (PPW):

• zakres obowiązków ewidencyjnych,
• elementy ewidencji prowadzonej przez pośredniczący podmiot węglowy,
• sposób zakładania i wypełniania ewidencji.

19. Finalny nabywca węglowy (FNW):

• zakres zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych,
• czy finalny nabywca węglowy powinien prowadzić ewidencję wyrobów węglowych?
• obowiązki finalnego nabywcy węglowego w stanie prawnym obowiązującym w 2020 r.

20. Zakres zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu, w tym. m.in.:

• zwolnienie od akcyzy dla węgla wykorzystywanego do produkcji energii elektrycznej lub do produkcji energii elektrycznej i ciepła,
• zwolnienie od akcyzy dla węgla zużywanego przez gospodarstwa domowe,
• zwolnienie od akcyzy dla wyrobów węglowych zużywanych przez zakłady energochłonne, które wdrożyły odpowiednie systemu z zakresu ochrony środowiska lub podwyższania efektywności energetycznej,
• najnowsze interpretacje dotyczące korzystania ze zwolnień od akcyzy dla węgla i koksu.

21. Nowe zasady stosowania zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.:

• likwidacja dokumentu dostawy wyrobów węglowych,
• wprowadzenie oświadczeń dla wyrobów węglowych,
• elementy oświadczenia o przeznaczenia, sposób podpisywania i składania,
• nowe reguły dokumentowania zwolnienia od akcyzy w obrocie międzynarodowym,
• zasady tworzenia listy uprawnionych do deputatów węglowych,
• elementy faktury sporządzanej dla dostaw wyrobów węglowych,
• zasady zwrotów zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych.

22. Pakiet paliwowy w praktyce:

• terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
• reguły dokonywania transakcji,
• zmiany w przepisach wprowadzone od 1.09.2019 r.: m.in. rozszerzenie zakresu towarów objętych pakietem paliwowym,
• przegląd najnowszego orzecznictwa.

23. Pozostałe planowane zmiany w zakresie podatku akcyzowego:

• wprowadzenie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,
• nałożenie obowiązku prowadzenia ewidencji akcyzowych w formie elektronicznej - terminy wejścia w życie nowych przepisów dla poszczególnych grup przedsiębiorstw,
• wprowadzenie e-DD dla zwolnień odnoszących się do wyrobów węglowych.

24. Panel dyskusyjny - pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.