Wewnątrzwspólnotowe transakcje z uwzględnieniem zmian od 2020 roku oraz ujęcie WDT I WNT w nowych strukturach JPK_V7M i JPK_V7K. Online 10:00- 16:00.

I. Towarowe transakcje wewnątrzwspólnotowe- WNT i WDT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):

• istota WNT w świetle ustawy o VAT,
• moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku WNT- kontrowersje,
• zaliczka 100% a obowiązek podatkowy WNT,
• “pułapki” przy niewłaściwym rozpoznaniu WNT- konsekwencje podatkowe,
• czy nabycie towarów od kontrahenta z polskim NIP może stanowić WNT?
• czy nabycie towarów od kontrahenta unijnego to zawsze WNT?
• czy nabycie towarów od kontrahenta unijnego zwolnionego z VAT to WNT?
• nabycie towarów wraz z montażem- czy to jest WNT?
• przemieszczenie własnych towarów do innego kraju UE- kiedy stanowi WNT?
• przemieszczenie towarów na rzecz polskiego podatnika VAT w nowej procedurze “call-of-stock” a WNT- przepisy obowiązujące od 2020 r.
• transakcje WNT wykazywane w deklaracji VAT-7 a których nie wykazuje się w informacji VAT-UE?
• zasady odliczania podatku VAT wynikającego z wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):

• definicja w świetle ustawy o VAT,
• warunki zastosowania stawki VAT 0%- należyta staranność od 2020 roku,
• właściwe dokumentowanie WDT w interpretacjach organów podatkowych oraz w orzeczeniach sądów administracyjnych-
• instytucja domniemania dokonania WDT obowiązująca od 2020 roku na podstawie Rozporządzenia Rady UE nr 282/2011,
• moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku WDT,
• dostawa towarów wraz z montażem a WDT- “pułapki” podatkowe,
• przemieszczenie własnych towarów do innego kraju UE- kiedy stanowi WDT?
• przemieszczenie towarów przez polskiego podatnika VAT w nowej procedurze “call-of-stock” a WDT- przepisy obowiązujące od 2020 r.

Transakcje z podmiotami zagranicznymi nie stanowiące WNT, WDT ani importu towarów - nabycie towarów na terytorium Polski od podmiotów zagranicznych:

• kiedy dochodzi do nabycia towarów na terytorium kraju, od podatnika zagranicznego?
  • dostawa towarów wraz z montażem od kontrahenta zagranicznego,
  • nabycie towarów od zagranicznego kontrahenta z magazynu na terytorium Polski,
  • nabycie towarów w ramach transakcji łańcuchowych,
  • nabycie towarów w ramach sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju, a obowiązek rozpoznania “odwrotnego obciążenia”,
  • czy dochodzi do opodatkowania na zasadzie “odwrotnego obciążenia” przy nabyciu przez podatnika zwolnionego towarów od podmiotu zagranicznego na terytorium Polski?
  • nabycie towarów na terytorium kraju od kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego w Polsce jako podatnik VAT czynny- kto rozpoznaje podatek?
• “odwrotne obciążenie” przy nabyciu towarów od podmiotu zagranicznego- obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania:
  • zaliczka na nabycie towarów na terytorium kraju od kontrahenta zagranicznego a obowiązek podatkowy na zasadach “odwrotnego obciążenia”,

II. Wewnątrzwspólnotowe transakcje łańcuchowe

Jak rozpoznać miejsce dostawy- transakcje ruchome i nieruchome:

• transakcje ruchome- definicja oraz rozpoznanie transakcji ruchomych jako klucz właściwego rozliczenia transakcji łańcuchowych,
• transakcje nieruchome przed i po wysyłce towarów- istotna różnica mająca wpływ na rozliczenie transakcji,

Konsekwencje podatkowe wewnątrzwspólnotowych transakcji łańcuchowych:

• miejsce opodatkowania transakcji,
• transakcje łańcuchowe a konieczność rejestracji w innych krajach,
• sposób opodatkowania transakcji w Polsce i wykazania w deklaracji VAT.

Zmiany w zakresie określania miejsca opodatkowania w transakcjach łańcuchowych od roku 2020:

• miejsce opodatkowania transakcji łańcuchowych wg przepisów obowiązujących od 2020 roku,
• rejestracja dla celów VAT kontrahenta a transakcja ruchoma wg przepisów obowiązujących od 2020 roku,

Uproszczone transakcje wewnątrzwspólnotowe warunki zastosowania i dokumentowanie:

• wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna
• konsekwencje transakcji trójstronnych- konieczność zarejestrowania w innych krajach,
• zastosowanie uproszczenia jako ratunek przed rejestracją w innych krajach,
• warunki zastosowania uproszczenia w wewnątrzwspólnotowych transakcjach trójstronnych,
• dokumentowanie transakcji trójstronnych uproszczonych.

III. Specyfika ujęcia transakcji wewnątrzwspólnotowych w JPK_V7 od października 2020 r.

Transakcje wewnątrzwspólnotowe w JPK_V7:

• ujęcie WNT- dokument wewnętrzny WEW czy oryginalna faktura od kontrahenta?
• specyfika ujęcia transakcji trójstronnej uproszczonej,

Zgodność danych zawartych w VAT-UE z danymi w JPK_V7

Nowe sankcje za niewłaściwe wykazanie transakcji w JPK_V7