Podatki 2020- najważniejsze zmiany w VAT/CIT/PIT. 10:00- 16:00.

1. Najważniejsze zmiany w VAT w 2020 r.

1.1. Zmiany w przepisach unijnych dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych - od 1.01.2020 r.

• zmiany dotyczące procedury magazynu konsygnacyjnego
• możliwość rozpoznania WDT tylko w przypadku dostawy na rzecz kontrahenta posiadającego aktywny numer VAT UE
• utrata prawa do stosowania stawki VAT 0% w przypadku niezłożenia informacji podsumowującej lub błędów w złożonej informacji podsumowującej
• wprowadzenie ujednoliconego sposobu dokumentowania transakcji wewnątrzwspólnotowych dla potrzeb stosowania stawki 0% na obszarze całej UE - jakie dowody muszę mieć, żeby stosować stawkę 0%?
• nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania transakcji łańcuchowych na terenie UE - która dostawa jest ruchoma?
• implementacja nowych przepisów do polskiego porządku prawnego od 1.07.2020 r.

1.2. Nowa matryca stawek VAT - od 1.07.2020 r.

• zmiany w zakresie klasyfikowania towarów i usług na gruncie VAT, odejście od dotychczasowego PKWiU na rzecz kodów Nomenklatury Scalonej (CN) oraz PKWiU 2015
• przeklasyfikowanie produktów oferowanych przez podatnika na nowe kody - aspekty techniczne
• przykłady zmian w opodatkowaniu towarów i usług według nowych załączników nr 3 i 10 do ustawy o VAT
• wprowadzenie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) - nowy sposób zabezpieczenia podatnika w zakresie stosowania właściwej stawki VAT dla towarów i usług
• w jaki sposób złożyć wniosek o wydanie WIS, terminy, opłaty, dokumenty załączane do wniosku
• czy WIS chroni jedynie wnioskodawcę, czy również drugą stronę transakcji, a nawet strony trzecie?

1.3. Wprowadzenie nowego JPK_VAT oraz zniesienie obowiązku składania odrębnej deklaracji VAT - od 1.10.2020 r.

• wprowadzenie nowego jednolitego pliku JPK_VDEK obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT
• zniesienie obowiązku odrębnego składania deklaracji VAT-7, VAT-7K
• czy nadal muszę składać inne deklaracje i informacje (np. VAT-UE)?
• nowy JPK dla dużych przedsiębiorców i dla innych podatników - w jakim terminie zmiany wejdą dla mnie w życie?
• nowe kody liczbowe i literowe wykazywane w ewidencji VAT w stosunku do niektórych transakcji - obowiązek dostosowania systemów i procedur księgowych, jak kodować transakcje, wyzwania techniczne
• obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności a nowy JPK - które faktury raportować z kodem MPP?
• dokumenty wewnętrzne i kasy fiskalne a nowy JPK
• nowe zasady wykazywania w JPK faktur wystawionych do paragonów, jak wykazać faktury uproszczone w nowym JPK?
• sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK - zasady wymierzania, jakie błędy będą sankcjonowane?

1.4. Pozostałe zmiany w VAT na 2020 r.

• zmiany w zakresie wystawiania faktur do paragonów - obowiązek umieszczenia NIP nabywcy na paragonie, paragon z NIP do 450 zł a obowiązek wystawienia faktury VAT (faktura uproszczona)
• wprowadzenie e-paragonów
• odroczenie wdrożenia kas fiskalnych online o pół roku - kto skorzysta?

2. Najważniejsze zmiany w CIT/PIT w 2020 r.

2.1. Ulga na złe długi w podatkach dochodowych

• podstawowe zasady korzystania z ulgi na złe długi w CIT/PIT - terminy, sposób ujęcia w podstawie opodatkowania
• ulga na złe długi a zaliczki uproszczone - rozliczenie miesięczne, czy roczne?
• ulga na złe długi a dotychczasowe możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wierzytelności nieściągalnych
• zastosowanie ulgi na złe długi w odniesieniu do kosztów rozliczanych w czasie oraz kosztów towarów/surowca w magazynie
• wątpliwości związane ze stosowaniem nowych regulacji po stronie dłużnika - faktury sporne, faktury otrzymane po upływie terminu płatności, faktury dokumentujące wydatki, które nie stanowią jeszcze kosztu uzyskania przychodu (np. środek trwały w budowie, koszty rozliczane w czasie itp.)
• odroczenie stosowania przepisów dla dłużników w ramach pakietu antykryzysowego COVID-19 - jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać?
• skrócenie terminu do stosowania ulgi na złe długi dla wierzycieli w ramach pakietu antykryzysowego COVID-19 - jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać?

2.2. Nowe rozwiązania wynikające z tarczy antykryzysowej

• możliwość odliczenia darowizn przekazanych na cele walki z COVID-19 oraz na cele edukacyjne od podstawy opodatkowania
• wydłużenie terminu zapłaty zaliczek PIT od wynagrodzeń, pobranych w marcu, kwietniu oraz maju - jakie nowe terminy obowiązują?
• możliwość rezygnacji z uproszczonej formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy