Online- Sprzedaż towarów i usług na rynkach zagranicznych - aspekty podatkowe. Warsztaty praktyczne. 2 dni. 10:00- 16:00.

Dzień I 

Modele ekspansji na rynki zagraniczne i ich skutki podatkowe

• założenie spółki w innym kraju - spółka kapitałowa vs. spółka osobowa
• pojęcie zagranicznej spółki kontrolowanej w polskich przepisach - potencjalny obowiązek opodatkowania dochodów zagranicznej spółki w Polsce
• pojęcie zakładu podatkowego w CIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, czym się różni zakład w CIT (permanent establishment) od stałego miejsca prowadzenia działalności w VAT (fixed establishment) i dlaczego organy podatkowe na całym świecie coraz bardziej interesują się tymi pojęciami - możliwość podlegania opodatkowaniu podatkiem dochodowym w innym kraju
• utworzenie spółki osobowej za granicą a powstanie zakładu podatkowego
• utworzenie oddziału zagranicznego/biura handlowego a powstanie zakładu podatkowego w innym kraju
• pojęcie przedstawiciela zależnego i niezależnego w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
• przedstawiciel handlowy w innym kraju a możliwość powstania zakładu podatkowego
• świadczenie usług w innym kraju a możliwość powstanie zakładu podatkowego
• sprzedaż internetowa a zakład podatkowy
• wykonywanie prac budowlanych, montażowych, instalacyjnych w innym kraju a zakład podatkowy - terminy, warunki, przypadki szczególne (np. kilka niezależnych placów budowy w tym samym czasie)
• utworzenie magazynu w innym kraju a zakład podatkowy
• przykłady interpretacji pojęcia zakładu podatkowego w innych krajach
• jak optymalnie zarządzać strukturą organizacyjną przedsiębiorstwa, aby ekspansja zagraniczna była bezpieczna i efektywna podatkowo?

Podatek u źródła przy wypłatach należności do innego kraju

• katalog należności objętych podatkiem u źródła w polskich ustawach o CIT/PIT - dywidendy, odsetki, należności licencyjne, zakup usług niematerialnych itd.
• zasady stosowania zwolnień unijnych przy wypłacie dywidend, odsetek oraz należności licencyjnych
• przykładowe należności wypłacane za granicę a obowiązek poboru podatku u źródła w Polsce (np. odsetki, opłaty za zarządzanie, usługi doradcze, reklamę, badania i analizy, certyfikaty, korzystanie z programów komputerowych, wynajem samochodów, zakup materiałów graficznych, prowizje dla pośredników itp.)
• należyta staranność przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności, dokumenty jakie powinien posiadać płatnik - na podstawie pism MF, interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów
• certyfikat rezydencji jako podstawowy dokument w podatku u źródła - przykłady certyfikatów, dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji dla określonych rodzajów należności podlegających opodatkowaniu u źródła

Pracownik za granicą - oddelegowanie vs. podróż służbowa

• oddelegowanie a podróż służbowa - definicje, różnice w rozliczeniu
• podstawowe zasady opodatkowania wynagrodzeń pracowników oddelegowanych za granicę oraz obcokrajowców przyjeżdżających do Polski
• zmiana rezydencji podatkowej osoby fizycznej (tzw. test rezydencji)
• inne niż wynagrodzenie należności wypłacane w związku z oddelegowaniem - koszty przeprowadzki, kursy językowe, zapewnienie mieszkania, podróże do miejsca oddelegowania i do Polski itp.
• należności z tytułu zagranicznej podróży służbowej - diety, ryczałty, zwrot kosztów poniesionych przez pracownika (koszty uzyskania przychodu oraz przychód dla pracownika)
• zaliczka w walucie obcej i jej rozliczenie
• przeliczenie delegacji z waluty obcej na złote - jaki kurs przyjąć

DZIEŃ II

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w podatku VAT

• posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w innym kraju a obowiązek rejestracji i deklarowania podatku VAT
• pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Dyrektywie VAT oraz w polskiej ustawie o VAT
• orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE dotyczące pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej
• spółka zależna, oddział, magazyn w innym kraju - jaki rodzaj obecności w innym kraju może skutkować powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej?
• przykłady interpretacji pojęcia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w innych krajach

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz eksport towarów

• warunki uznania przemieszczenia towarów za WDT
• dokumentowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych w świetle aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz organów podatkowych (należyta staranność w udokumentowaniu przemieszczenia towaru), nowe jednolite dla całej UE zasady dokumentowania transakcji od 1.01.2020 r.
• aktywny numer identyfikacyjny kontrahenta jako warunek skorzystania ze stawki 0% (w tym zmiany w prawie unijnym od 1.01.2020 r.)
• przemieszczenie towaru własnego do innego kraju UE - skutki podatkowe
• sprzedaż za pośrednictwem magazynu konsygnacyjnego zlokalizowanego w kraju i za granicą (w tym zmiany i ujednolicenie przepisów unijnych w zakresie procedury magazynu call-off stock od 1.01.2020 r.)
• zaliczki na poczet WDT i WNT - brak opodatkowania
• obowiązek złożenia prawidłowej informacji podsumowującej - utrata prawa do stawki 0% od 1.01.2020 r. w przypadku braku złożenia lub złożenia informacji podsumowującej zawierającej błędy
• eksport pośredni i bezpośredni - różnice
• obowiązek podatkowy w eksporcie - zaliczka, warunki dostawy a obowiązek podatkowy
• warunki stosowania stawki VAT 0 % (dokumenty potwierdzające wywóz, omówienie problemów dokumentacyjnych, przykłady praktyczne)
• transakcje łańcuchowe - zasady ustalania sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu

Transgraniczne świadczenie usług

• miejsce świadczenia usług - zasada ogólna przy usługach świadczonych na rzecz podatników oraz niepodatników (np. konsumentów)
• definicja podatnika, siedziby działalności, stałego miejsca wykonywania działalności - jak ustalić miejsce wykonania usługi?
• usługi związane z nieruchomościami - zakres pojęcia (czy w jego zakresie mieszczą się usługi magazynowania, spedycyjne, doradcze, montażowe itp.?)
• usługi transportowe, spedycyjne, logistyczne - zasady ustalania miejsca świadczenia
• usługi gastronomiczne, cateringowe, wynajem pojazdów - zasady ustalania miejsca świadczenia
• wstęp i udział w międzynarodowych targach, wystawach, konferencjach i innych imprezach - jak ustalić zasady opodatkowania?
• moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług
• refakturowanie usług międzynarodowych