Online- Zmiany w podatkach 2020. Szkolenie z VAT/CIT/PIT.

I. Podatek VAT

Najważniejsze zmiany w VAT w 2020 r.

Sankcje związane z białą listą podatników oraz obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności - zasady stosowania

• wyłączenie wydatku z kosztów uzyskania przychodu
• odpowiedzialność solidarna nabywcy z dostawcą
• sankcja 30% VAT za brak adnotacji na fakturze oraz za pominięcie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności przy zapłacie

Zmiany w przepisach unijnych dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych - od 1.01.2020 r.

• zmiany dotyczące procedury magazynu konsygnacyjnego
• możliwość rozpoznania WDT tylko w przypadku dostawy na rzecz kontrahenta posiadającego aktywny numer VAT UE
• utrata prawa do stosowania stawki VAT 0% w przypadku niezłożenia informacji podsumowującej lub błędów w złożonej informacji podsumowującej
• wprowadzenie ujednoliconego sposobu dokumentowania transakcji wewnątrzwspólnotowych dla potrzeb stosowania stawki 0% na obszarze całej UE - jakie dowody muszę mieć, żeby stosować stawkę 0%?
• nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania transakcji łańcuchowych na terenie UE - która dostawa jest ruchoma?
• implementacja nowych przepisów do polskiego porządku prawnego - kiedy można się jej spodziewać?

Wprowadzenie JPK_VDEK oraz zniesienie obowiązku składania odrębnej deklaracji VAT - od 1.04.2020 r./1.07.2020 r.

• wprowadzenie nowego jednolitego pliku JPK_VDEK obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT
• zniesienie obowiązku odrębnego składania deklaracji VAT-7, VAT-7K
• czy nadal muszę składać inne deklaracje i informacje (np. VAT-UE)?
• nowy JPK dla dużych przedsiębiorców i dla innych podatników - w jakim terminie zmiany wejdą dla mnie w życie?
• nowe kody liczbowe i literowe wykazywane w ewidencji VAT w stosunku do niektórych transakcji - obowiązek dostosowania systemów i procedur księgowych, jak kodować transakcje, wyzwania techniczne
• obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności a nowy JPK - które faktury raportować z kodem MPP?
• dokumenty wewnętrzne i kasy fiskalne a nowy JPK
• nowe zasady wykazywania w JPK faktur wystawionych do paragonów, jak wykazać faktury uproszczone w nowym JPK?
• sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK - zasady wymierzania, jakie błędy będą sankcjonowane?

Nowa matryca stawek VAT - od 1.04.2020 r.

• zmiany w zakresie klasyfikowania towarów i usług na gruncie VAT, odejście od dotychczasowego PKWiU na rzecz kodów Nomenklatury Scalonej (CN) oraz PKWiU 2015
• przeklasyfikowanie produktów oferowanych przez podatnika na nowe kody - aspekty techniczne
• przykłady zmian w opodatkowaniu towarów i usług według nowych załączników nr 3 i 10 do ustawy o VAT
• wprowadzenie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) - nowy sposób zabezpieczenia podatnika w zakresie stosowania właściwej stawki VAT dla towarów i usług
• w jaki sposób złożyć wniosek o wydanie WIS, terminy, opłaty, dokumenty załączane do wniosku
• czy WIS chroni jedynie wnioskodawcę, czy również drugą stronę transakcji, a nawet strony trzecie?

Pozostałe zmiany w VAT na 2020 r.

• zmiany w zakresie wystawiania faktur do paragonów - obowiązek umieszczenia NIP nabywcy na paragonie, paragon z NIP do 450 zł a obowiązek wystawienia faktury VAT (faktura uproszczona)
• planowane wprowadzenie e-paragonów

Aktualne orzeczenia i interpretacje w sprawach VAT

• wyrok NSA w sprawie spółek rejestrowanych w biurach wirtualnych
• pytanie prejudycjalne do TSUE w sprawie 3-miesięcznego terminu dla neutralnego rozliczenia WNT
• udokumentowanie prawa do zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów - wyrok TSUE

II. Podatki dochodowe

Najważniejsze zmiany w CIT/PIT w 2020 r.

Zmiany w zakresie rozliczenia podatku u źródła

• wprowadzenie pojęcia należytej staranności przy weryfikacji możliwości korzystania ze zwolnień lub obniżonych stawek podatku u źródła, kryteria oceny zachowania należytej staranności - na podstawie pism MF, interpretacji indywidualnych oraz wyroków sądów
• rewolucyjna zmiana podstawowej metody poboru podatku u źródła dla należności wypłacanych jednemu podatnikowi (rezydentowi lub nierezydentowi) powyżej rocznego limitu 2 mln zł - bezwzględny obowiązek poboru podatku u źródła i możliwość wystąpienia z wnioskiem o zwrot, zawieszenie przepisów zmieniających metodę poboru na okres do 30.06.2020 r. i zapowiedź nowelizacji przepisów
• nabycie licencji na oprogramowanie a podatek u źródła

Ulga na złe długi w podatkach dochodowych

• podstawowe zasady korzystania z ulgi na złe długi w CIT/PIT - terminy, sposób ujęcia w podstawie opodatkowania
• ulga na złe długi a zaliczki uproszczone - rozliczenie miesięczne, czy roczne?
• ulga na złe długi a dotychczasowe możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wierzytelności nieściągalnych
• zastosowanie ulgi na złe długi w odniesieniu do kosztów rozliczanych w czasie oraz kosztów towarów/surowca w magazynie
• wątpliwości związane ze stosowaniem nowych regulacji po stronie dłużnika - faktury sporne, faktury otrzymane po upływie terminu płatności, faktury dokumentujące wydatki, które nie stanowią jeszcze kosztu uzyskania przychodu (np. środek trwały w budowie, koszty rozliczane w czasie itp.)

Najciekawsze orzeczenia oraz interpretacje w podatkach dochodowych

• najnowsze orzeczenia i interpretacje dotyczące kosztów podróży służbowych oraz oddelegowania (noclegi pracowników mobilnych, diety, koszty podróży zagranicznych itp.)
• sposób obliczania limitu 15 tys. złotych dla transakcji objętych jedną umową - zmiana stanowiska przez Szefa KAS
• amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych - ustalenie wartości początkowej, zmiany wartości początkowej, ulepszenie a remont, korekty odpisów amortyzacyjnych w przypadku otrzymania dotacji, oprogramowanie jako wnip - kiedy amortyzować i od jakiej wartości, a kiedy zaliczać jednorazowo do KUP
• limit kosztów dla usług niematerialnych w CIT - najnowsza praktyka organów podatkowych oraz orzecznictwo (m.in. ustalenie wartości limitu, usługi IT, limit a koszt bezpośrednio związany z wytworzeniem lub nabyciem towaru albo świadczeniem usługi)