REWOLUCJE PODATKOWE. NOWELIZACJA VAT 2019/ 2020

1. Funkcjonowanie rachunków bankowych - zmiana od września 2019 r. wdrażana we wrześniu i od stycznia 2020 r.:

• Podmioty wyrejestrowane, wykreślone, przywrócone wykazywane przez MF - od września 2019 r.;
• Pełne dane na stronach MF dotyczące kontrahenta: nazwa, adres, rachunek bankowy;
• Odpowiedzialność płacącego za zobowiązania sprzedającego w podatku VAT;
• Funkcjonowanie rachunków bankowych i nowe obowiązki zgłoszeniowe;
• Problemy praktyczne związane z funkcjonowaniem rachunków bankowych: rachunki nie zgłoszone do MF, rachunki wykreślone, rachunki indywidualne, zapłata na rzecz komornika, faktura a skutki podatkowe

2. Zmiany w zakresie likwidacji odwrotnego obciążenia:

• zasada “odwrotne obciążenie” - dla kogo?
• Nowy załącznik nr 15 do Ustawy o VAT - jakie usługi podlegają nowej zasadzie? - problemy interpretacyjne
• Założenia odwrotnego obciążenia dla usług budowlanych i remontowych świadczonych dla Zamawiających, Wykonawców i odbiorców końcowych;
• Deklaracja VAT-27 do usług rozliczanych na zasadzie odwrotnego obciążenia;
• Odwrotne obciążenie w przypadku innych transakcji, np. sprzedaż złomu, blach, itp.;
• Problemy praktyczne związane ze zmianami zasady: obowiązek podatkowy, usługa według PKWiU a usługa wykonana, zapisy w umowach;
• Propozycja likwidacji odwrotnego obciążenia i wprowadzenia zasady ogólnej wraz z obowiązkowym split paymentem - założenia projektu

3. Split payment jako obowiązek po likwidacji odwrotnego obciążenia - zmiana od 1 listopada 2019 r.:

• Nowe elementy faktury po zmianach;
• Zasada stosowania zapisu: “mechanizm podzielonej płatności”
• Brak nowego zapisu na fakturze a sankcje podatkowe po stronie sprzedajacego
• Przelew zwykły - brutto na rachunek bieżący, czy możliwe?;
• Dedykowany przelew bankowy;
• Zapłata za kilka faktur - czy możliwa przy dedykowanym przelewie bankowym?
• Zapłata zaliczek a split payment
• Wpłaty na rachunek VAT sprzedającego przy dedykowanym przelewie kupującego;
• Sankcje za brak zapłat split paymentem po stronie kupującego
• Dysponowanie rachunkiem VAT przez podatnika czy jednak przez urząd skarbowy? - praktyka
• Projektowana możliwość zapłaty z rachunku VAT innych podatków i ZUS - czy na pewno?;
• Wniosek o zwrot z rachunku VAT tylko do urzędu skarbowego;
• Zapłaty z rachunku VAT faktur zakupowych - skutki praktyczne.

4. E-paragon i nowa kasa fiskalna - uchwalone zmiany obowiązujące od maja 2019 r. i wdrażane od 2020 r. etapami:

• Zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej do końca 2019 r. - co uległo zmianie?;
• Przepisy przejściowe dotyczące wdrażania kas fiskalnych - kiedy dla usług budowlanych, najmu i innych usług;
• Kasa fiskalna - kiedy zwolnienie a kiedy wyłączenie ze zwolnienia?
• E-paragon - zasady wystawiania i wysyłania;
• Sposoby wysyłki e-paragonu;
• Zmiany w zakresie obowiązków związanych z kasami fiskalnymi: zgłaszanie, serwisowanie, itp.
• Sankcje za brak e-paragonów.

5. Faktura elektroniczna przy zamówieniach publicznych - zmiana od 18 kwietnia 2019 r. a praktyczne stosowanie nowych zasad - wdrażane od 1 sierpnia 2019 r.:

• Pojęcie e-faktury wynikające z nowej ustawy;
• Obowiązki dla zamawiających;
• Uprawnienia dla wykonawców;
• Struktura efaktury podana przez Ministra cyfryzacji;
• Zasady funkcjonowania nowej platformy związanej z efakturami;
• Problemy techniczne efaktur;
• Inne sposoby wysyłania faktur - czy znikają?

6. Nowa matryca stawek podatku VAT - zmiana od 1 kwietnia 2020 r.:

• Stawka podstawowa 23% jako zasada;
• Zmiany w zakresie katalogu usług i towarów funkcjonujących z obniżonymi stawkami VAT;
• Poszczególne rodzaje transakcji a stawka podatku VAT;
• Co zostaje podniesione do stawki podstawowej;
• Co zostaje obniżone?
• Przepisy przejściowe obowiązujące przy wdrażaniu matrycy.

7. Zmiany w zakresie rozliczania deklaracji i JPK - zmiany od 1 kwietnia 2020 r. oraz od 1 lipca 2020 r.:

• Likwidacja niektórych deklaracji VAT;
• Jakie deklaracje zostają?
• Nowy JPK_VDEK - zasady wypełniania;
• Rozliczanie kwartalne a nowy schemat JPK;
• Zasady dokonywania korekt JPK;
• Grzywna za brak skorygowania JPK: 500,00 zł. - w jakich przypadkach;
• Problemy praktyczne związane z nowymi uregulowaniami: korekta JPK a termin zwrotu VAT, elementy nowego schematu
• Przepisy przejściowe - równoległa możliwość stosowania nowych i starych zasad.

8. NIP na paragonie - zmiana od 1 stycznia 2020 r.:

• Przypadki wpisywania NIP-u na paragonie;
• Faktura do paragonu - zasady obecne;
• Faktura do paragonu wyłącznie z numerem NIP;
• Faktura wystawiona do paragonu bez NIP-u - sankcje podatkowe;
• Zakaz odliczania podatku VAT od faktury do paragonu bez NIP-u - konsekwencje po stronie kupującego;
• Problemy praktyczne związane z funkcjonowaniem uregulowań

9. Pytania i odpowiedzi - dyskusja uczestników.