PODATEK VAT rewolucyjne zmiany od września, listopada 2019 r. oraz 2020 r.i bieżące problemy podatnika.

LIKWIDACJA ZWOLNIEŃ W VAT - OD WRZEŚNIA REJESTRUJ SIĘ JAKO VAT-owiec !

• Kto od 1 września musi obowiązkowo zarejestrować się do VAT
• Towary, których sprzedaż przez Internet powoduje utratę prawa do zwolnienia
• Podatnicy, którzy prowadzą sklepy internetowe i sprzedają towary wymienione w 4 grupowaniach PKWiU
• Podatnicy sprzedający hurtowo i detalicznie (również w sklepie internetowym) części do pojazdów samochodowych i motocykli
• Podatnicy świadczący usługi ściągania długów, w tym faktoringu

SPLIT PAYMENT - OBOWIĄZKOWA PODZIELONA PŁATNOŚĆ

• Od kiedy i na jakich zasadach będzie obowiązywał obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności - terminy wdrożenia
• Odwrotne obciążenie w VAT - likwidacja załącznika 11 i 14 oraz 13
• Likwidacja rozliczeń w deklaracji VAT-27
• Nowy załącznik 15 dla transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności
• Nowości w fakturze VAT od września 2019 r.
• Sankcje i kary za nieprzestrzeganie obowiązkowej podzielonej płatności dla sprzedawcy i nabywcy
• Zmiany w funkcjonowaniu mechanizmu podzielonej płatności dla wszystkich podatników i wszystkich transakcji
• Konto bankowe na działalność gospodarczą - konsekwencja obowiązkowej podzielnej płatności
• ZMIANY KKS - dodanie art. 57c dotyczącego nowego czynu zabronionego, sankcjonującego niewywiązywanie się przez podatników z obowiązku dokonania płatności przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności nałożonego projektowanym przepisem art. 108a ust. 1a ustawy o VAT

NOWE OBOWIAZKI DLA PODATNIKA VAT - Biała lista podatników od 1.09.2019 r.

• Uruchomienie nowego rejestru podatników VAT czynnych - możliwość weryfikacji numeru NIP kontrahenta za okres do 5 lat wstecz, dane objęte rejestrem (w tym m.in. rachunki bankowe)
• Obowiązek zapłaty faktur na rachunki zgłoszone do US pod rygorem braku prawa do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu - zasady ogólne, możliwość rozpoznania kosztu w przypadku zaraportowania przelewu na rachunek niezgłoszony do US
• Odpowiedzialność solidarna z dostawcą w przypadku braku zapłaty na rachunek zgłoszony do US

SOLIDARNA ODPOWIEDZIALNOŚĆ PODATNIKA VAT

• Zmiana art. 105a regulującego kwestię stosowania odpowiedzialności podatkowej nabywcy
• Odpowiedzialność podatkowa dotycząca towarów, które do tej pory rozliczane były w mechanizmie odwrotnego obciążenia
• Rezygnacja z możliwości wnoszenia kaucji gwarancyjnej - brak mechanizmu ochronnego w ramach załącznika 13
• Odpowiedzialność podatkowa a wartość netto nabytych w danym miesiącu od jednego podmiotu towarów wymienionych w załączniku nr 15

Rewolucja w stawkach VAT 2019/2020

• WIS Wiążąca Informacja Stawkowa
• Nowa matryca stawek VAT a Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS)
• Likwidacja nomenklatury PKWIU 2008 - co ja zastąpi w towarach i usługach
• Likwidacja deklaracji VAT-7 a nowa matryca VAT
• Terminy i etapy wdrożenia
• Jakie dane będzie zawierał wniosek o WIS?
• Zasady składania wniosków i opłaty
• Ochrona prawna wnioskodawcy
• Instancja odwoławcza
• Znaczenie WIS dla podatku naliczonego od strony kosztowej

KASY fiskalne ON- LINE wchodzą w życie!

• Terminy wymiany kas z podziałem na poszczególne branże
• Uzasadnienie MF wprowadzenia kas on-line
• Kasy rejestrujące starego typu będą stosowane jeszcze przez kilka lat - terminy!
• WAŻNY TERMIN - kasy z papierowym zapisem kopii tylko do 30.06.2019
• Zasady działania nowych kas on-line (CENTRALNE REPOZYTORIUM KAS)
• 700 zł zwrotu za instalację kasy fiskalnej online - komu przysługuje?
• Jakie branże tracą zwolnienie z ewidencjonowania na kasach fiskalnych od 1 czerwca?
• Kto odpowiada karnie za brak ewidencjonowania transakcji na kasie fiskalnej - zasady karania?
• Nowe objaśnienia do deklaracji VAT-7/VAT-7K spowodowane zmianami w kasach fiskalnych

JPK ORAZ MATRYCA VAT - NOWOŚCI EWIDENCYJNE DLA PODATKU VAT

• Deklaracje VAT zostaną zastąpione plikami JPK
• KARY DLA KSIEGOWYCH - sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK - zasady wymierzania
• Od 1 stycznia 2020r. faktura dla przedsiębiorcy tylko na podstawie paragonu z jego numerem NIP
• wprowadzenie jednolitego pliku JPK_VDEK obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT
• zniesienie obowiązku odrębnego składania deklaracji VAT

POZOSTAŁE ZMIANY W VAT 2019/2020

• Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników
• Wykreślanie z rejestru podatników czynnych a deklaracje “zerowe”
• Zmiany w zakresie sposobu dokonywania korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego dokonywanego w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona
• ZWROTY VAT - Zmiany polegające na doprecyzowaniu zasad dokonywania zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w przyspieszonym - dwudziestopięciodniowym terminie
• Zmiany polegające na modyfikacji systemu korekt w przypadku, gdy podatnicy VAT czynni podejmą decyzję o ponownym skorzystaniu ze zwolnień, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 3 albo art. 113 ust. 1 ustawy VAT
• Zmiany polegające na wprowadzeniu ułatwień dla komorników oraz organów egzekucyjnych w wywiązywaniu się przez nich z obowiązków płatnika podatku od towarów i usług.
• PIERWSZE ZASIEDLENIE - Zmianach polegających na modyfikacji przesłanek stosowania zwolnienia dla dostaw budynków, budowli i ich części
• Zmiany polegające na umożliwieniu podatnikowi obliczenia i wykazania kwoty podatku VAT z tytułu importu towarów w rozliczeniu zamknięcia
• Zmiany polegające na ograniczeniu formalności, które nałożone są na podatników w zakresie konieczności przedkładania organom celnym dokumentów potwierdzających rozliczenie podatku z tytułu importu w deklaracji podatkowej
• Zmiany polegające na obniżeniu wysokości dodatkowego zobowiązania podatkowego do 15% w przypadku, gdy podatnik złoży korektę deklaracji podatkowej w trakcie kontroli celno-skarbowej.
• Zmiany w Ordynacji podatkowej i kks dotyczące nowelizacji VAT

Bieżące orzecznictwo sądowe i praktyka podatkowa w wybranych obszarach VAT - WYBRANE ZAGADNIENIA