Fakturowanie i korygowanie transakcji w VAT 2019- nie tylko dla księgowych.

1. Obowiązek wystawiania faktur w 2019 roku - kiedy i na jakich zasadach?

• Zmiany w fakturowaniu VAT od 2019 - stan bieżący na dzień szkolenia
• Jakie zdarzenia gospodarcze powodują obowiązek wystawienia faktury
• Kiedy nota kiedy faktura
• Podmioty zobowiązane do wystawiania faktury
• Kiedy podatnik obowiązany jest do wystawiania faktur
• Kiedy faktura kiedy paragon
• Faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej niebędącej podatnikiem

2. Jakie dane i terminy musi zawierać faktura VAT aby nie narażała na sankcje i kary z kks

• Obowiązkowe dane faktury
• Data wystawienia faktury
• Numeracja faktur
• Dane sprzedawcy i nabywcy na fakturze
• Nazwa podatnika i nabywcy - pełna czy skrócona?
• Adres podatnika
• Numer identyfikacyjny sprzedawcy i nabywcy
• Data transakcji
• Nazwa (rodzaj) towaru lub usługi
• Rabaty (opusty lub obniżki cen) na fakturze
• Faktura przy różnych stawkach VAT
• Wyrazy “metoda kasowa” na fakturze
• Wyrazy “odwrotne obciążenie na fakturze”
• Symbol PKWiU na fakturach - najważniejszy aspekt dowodowy na trudne czasy
• Numer rejestracyjny pojazdu samochodowego na fakturze
• Pieczątka i podpis sprzedawcy na fakturze
• Adnotacje na fakturze
• Faktury uproszczone
• Kurs waluty obcej przy

3. NOWOŚCI 2019 NOWE SANKCJE I KARY W VAT DLA PODATNIKÓW W 2019

• listy ostrzegawcze dla podatników VAT od Ministra Finansów odnośnie przestępstw podatkowych, zaostrzenie kontroli w 2018/2019
• analiza branż zagrożonych korupcją zgodnie z wytycznymi MF - UWAGA nowe branże 2019 r.!
• wymogi dokumentacyjne i dowody sprzedaży i zakupu zgodnie z wytycznymi ETS i MF 2018/2019
• analiza przestępstwa karuzelowego pod kątem niebezpieczeństw dla zawieranych kontraktów
• analiza etapów transakcji i kontrahentów potencjalnie dotkniętych działalności a przestępczą
• wytyczne MF dla wszystkich przedsiębiorców odnośnie postępowania przeciwdziałającego nadużyciom podatkowym
• konsekwencje podatkowe i karne związane z udziałem umyślnym i nieumyślnym w przestępstwie gospodarczym

4. Faktury elektroniczne - zasady oraz zalety i zagrożenia stosowania

• co powinna zawierać e-faktura i kiedy należy ją wystawić?- cechy faktury elektronicznej
• akceptacja nabywcy na otrzymywanie e-faktur
• sposoby zapewnienia autentyczności pochodzenia i integralności treści faktury - UWAGA! omówienie regulaminu i procedur obowiązujących w firmach
• bezpieczny podpis elektroniczny
• umowa w sprawie EDI
• pozostałe sposoby zapewnienia autentyczności pochodzenia i integralności treści faktury (metody kontroli biznesowej i rozwiązania informatyczne)
• forma faktury korygujące i duplikaty e-faktur
• pojęcie “wystawienia” i “otrzymania” e-faktury

TRANSAKCJE POLSKIE

5. Terminy wystawiania faktur a termin dostawy towarów i wykonania usługi w transakcjach krajowych

• Ogólne terminy wystawiania faktur
• Warunki dostawy INCOTERMS!
• Wykonanie usługi czy data z protokołu zdawczo-odbiorczego?
• Zasadniczy termin wystawienia faktury
• Faktury zbiorcze - zasady wystawiania
• Kiedy najwcześniej można wystawić fakturę
• Szczególne terminy wystawiania faktur
• Usługi budowlane i budowlano-montażowe na rzecz podatników i osób fizycznych
• Dostawy i druk książek drukowanych, gazet, czasopism na rzecz podatników i osób fizycznych
• Dostawa i dystrybucja energii, usługi telekomunikacyjne, komunalne, najmu, dzierżawy i leasingu oraz stałej obsługi prawnej i biurowej itp.

6. Zaliczka w dostawie towarów i świadczeniu usług - zasady fakturowania

• a) Jak dokumentować otrzymane zaliczki
  • Kiedy dokumentujemy otrzymane zaliczki
  • Jakie elementy powinna zawierać faktura zaliczkowa
  • Kiedy wystawiamy fakturę końcową
  • Kiedy rozliczamy fakturę końcową
  • Kiedy można zrezygnować z wystawiania faktury końcowej
  • Czy można wystawiać zerową fakturę końcową
  • Czy trzeba wystawiać fakturę zaliczkową, jeżeli towar został wydany w miesiącu otrzymania zaliczki
  • Jak potraktować zaliczkę wpłaconą przez klienta bez uzgodnienia ze sprzedawcą
  • Czy opłatę rezerwacyjną należy uznać za zaliczkę podlegającą VAT
• b) Jak rozliczać otrzymane faktury zaliczkowe
  • Faktury zaliczkowe otrzymane przed wpłatą zaliczki
  • Faktury zaliczkowe wystawione 30 dni wcześniej przed powstaniem obowiązku podatkowego
  • Błędy w fakturach zaliczkowych i wpływ na podatek naliczony

7. Korygowanie i anulowanie faktur a poprawność rozliczeń VAT

• Korekta podatku należnego - zasady rozliczania
• Podstawa prawna w dyrektywach i ostawie o VAT - zmiana elementów ceny
• Skonto, Opusty i obniżki cen
• Zwrot zaliczki lub towaru, Rabaty towarowe
• Potwierdzenie odbioru faktury korygującej
• Brak obowiązku posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej
• Terminy rozliczenia faktur zmniejszających VAT, gdy nie ma potwierdzenia odbioru
• Kursy walut na fakturach korygujących
• Faktury zmniejszające i zwiększające VAT
• Termin rozliczenia faktury korygującej
• Zasady korygowania w przypadku zmiany stawek VAT
• Korekty z powodu błędów i zdarzeń bieżących
• Korekty zmniejszające i zwiększające wartości na fakturze pierwotnej
• Korekty z obowiązkiem otrzymania potwierdzenia odbioru i bez obowiązku
• Ważne elementy wynikające z ustawy VAT dotyczące korygowania transakcji

8. Problemy fakturowania i konsekwencje dla osób wystawiających i posługujących się nimi

• Comiesięczne kontrole faktur w systemie JPK
• SPLIT PAYMENT - wpływ na fakturowanie i rozliczanie transakcji w VAT
• Weryfikacja kontrahenta na stronach Ministerstwa Finansów - obowiązek przy sprzedaży i zakupie
• Dokumentacja handlowe i logistyczna jako aspekt dowodowy potwierdzający wiarygodność faktury
• Faktury proforma, inne dokumenty uważne za faktury
• Zadania jakie spełnia faktura w rozliczeniach podatkowych z US raz obrocie gospodarczym
• Terminy wystawianych faktur a płynność finansowa firmy
• Faktury wystawiane przed transakcją sprzedaży - UWAGA niebezpieczeństwo stosowania!
• Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych i na rzecz osób fizycznych
• Wystawianie refaktur - terminy i zasady stosowane w przyjętej praktyce
• Przykłady, kazusy dotyczące zasad fakturowania

9. Błędy w fakturowaniu i ich konsekwencje - nowe zagrożenia dla podatnik

• Sprawdzanie kontrahenta przed transakcją
• Wykreślenie z rejestru a odliczanie podatku naliczonego - KONTROWERSJE 2018
• Błędy na fakturach, które powodują utratę prawa do odliczenia podatku naliczonego
• Faktura wystawiona przez podmiot nieistniejący
• Faktury fikcyjne i puste - nowe zagrożenia po nowelizacji przepisów
• Odliczenie VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany dla celów VAT
• Nieświadomy udział w oszustwie podatkowym
• Odliczenie VAT, mimo że faktura nie została poprawnie wystawiona
• Otrzymanie przedwcześnie lub zbyt późno wystawionej faktury - skutki u nabywcy
• Wpływ warunków dostawy INCOTERMS na odliczanie podatku naliczonego

10. Odpowiedzialność sporządzającego i posługującego sie nierzetelnymi dokumentami w VAT

• Rzetelność, wadliwość, FIKCYJNOŚĆ - największe zagrożenie 2019
• Kary i sankcje przewidziane dla dokumentacji VAT w 2018 r. - kto i jak odpowiada?
• BLOKADA RACHUNKÓW BANKOWYCH spowodowana błędami w fakturowaniu transakcji

TRANSAKCJE ZAGRANICZNE

11. Rodzaje faktur w handlu zagranicznym - kiedy i jakiego dokumentu użyć właściwie?

• a) Faktury dokumentujące sprzedaż w transakcjach zagranicznych
  • faktura dokumentująca WDT
  • faktura dokumentująca dostawę poza terytorium kraju
  • faktura eksportowa
• b) Faktury dokumentujące zakup w transakcjach zagranicznych
  • faktura dokumentująca WNT
  • faktura dokumentująca import usług
  • faktura dokumentująca dostawę, dla której podatnikiem jest nabywca

12. Terminy wystawiania faktur a termin dostawy towarów i wykonania usługi - zasady ogólne

• Ogólne terminy wystawiania faktur
• Warunki dostawy INCOTERMS w WDT oraz eksporcie towarów
• Wykonanie usługi czy data z protokołu zdawczo-odbiorczego?
• Zasadniczy termin wystawienia faktury
• Szczególne terminy wystawiania faktur

13. Terminy wystawiania faktur a termin dostawy towarów i wykonania usługi - obrót zagraniczny zasady szczególne

• a) Rodzaje sprzedaży zagranicznej a wystawianie faktur VAT
  • Wewnatrzwspólnotowa dostawa towarów
  • Świadczenie poza terytorium kraju
  • Eksport towarów
• b) Rodzaje zakupów zagranicznych i dokumentowanie transakcji po stronie polskiej
  • Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
  • Import usług a nabycie z montażem
  • Zaliczki w obrocie zagranicznym - czy i kiedy rozliczamy?
• c) Stawka 0% VAT w sprzedaży zagranicznej
  • Warunki zastosowania stawki 0% VAT w WDT i eksporcie towarów
  • Dokumentacja potwierdzająca możliwość zastosowania stawki preferencyjnej
  • Obowiązki dokumentacyjne wobec organów podatkowych
  • Rozliczenie transakcji w sytuacji braku dokumentacji wynikającej z art. 41 i 42 ustawy VAT

14. Zaliczka w dostawie towarów i świadczeniu usług - zasady fakturowania

• a) Jak dokumentować otrzymane zaliczki z podziałem na poszczególne rodzaje sprzedaży
  • Kiedy dokumentujemy otrzymane zaliczki
  • Jakie elementy powinna zawierać faktura zaliczkowa
  • Kiedy wystawiamy fakturę końcową
  • Kiedy rozliczamy fakturę końcową
  • Kiedy można zrezygnować z wystawiania faktury końcowej
  • Czy można wystawiać zerową fakturę końcową
  • Czy trzeba wystawiać fakturę zaliczkową, jeżeli towar został wydany w miesiącu otrzymania zaliczki
  • Jak potraktować zaliczkę wpłaconą przez klienta bez uzgodnienia ze sprzedawcą
  • Czy opłatę rezerwacyjną należy uznać za zaliczkę podlegającą VAT
• b) Jak rozliczać otrzymane faktury zaliczkowe w WNT, imporcie
  • Faktury zaliczkowe otrzymane przed wpłatą zaliczki
  • Faktury zaliczkowe wystawione 30 dni wcześniej przed powstaniem obowiązku podatkowego
  • Błędy w fakturach zaliczkowych i wpływ na podatek naliczony

15. Korygowanie i anulowanie faktur a poprawność rozliczeń VAT - w jakim terminie korygować podstawę opodatkowania zagranicznych transakcji?

• a) Korekta wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz świadczenia usług zagranicznych
  • W jakim terminie rozliczyć korektę, gdy udzielono rabatu, zwrócono towar lub stwierdzono pomyłkę w cenie
  • Jak korygować WDT, która nie spełnia warunków do opodatkowania stawką 0%
• b) Korekta eksportu towarów
  • W jakim terminie rozliczyć korektę, gdy udzielono rabatu, zwrócono towar lub stwierdzono pomyłkę w cenie
  • Jak korygować eksportową dostawę towarów, która nie spełnia warunków do opodatkowania stawką 0%
  • Termin korekty dostawy eksportowej w związku z brakiem dokumentów potwierdzających prawo do stawki 0%
• c) Korekty zmniejszające podstawę opodatkowania w WNT
  • Rabaty i obniżki cen
  • Skonto
  • Zwrot towarów, reklamacje ilościowe wartościowe