FAKTUROWANIE I KORYGOWANIE TRANSAKCJI ZAGRANICZNYCH W VAT 2019

1. Obowiązek wystawiania faktur zagranicznych w roku 2019- kiedy i na jakich zasadach?

• Zmiany w fakturowaniu VAT od 2019 - stan prawny bieżący na dzień szkolenia
• Jakie zdarzenia gospodarcze powodują obowiązek wystawienia faktury
• Kiedy nota kiedy faktura
• Podmioty zobowiązane do wystawiania faktury
• Kiedy podatnik obowiązany jest do wystawiania faktur
• Kiedy faktura kiedy paragon
• Faktura wystawiona na rzecz osoby fizycznej niebędącej podatnikiem

2. Rodzaje faktur w handlu zagranicznym - kiedy i jakiego dokumentu użyć właściwie?

• a) Faktury dokumentujące sprzedaż w transakcjach zagranicznych
  • faktura dokumentująca WDT
  • faktura dokumentująca dostawę poza terytorium kraju
  • faktura eksportowa
• b) Faktury dokumentujące zakup w transakcjach zagranicznych
  • faktura dokumentująca WNT
  • faktura dokumentująca import usług
  • faktura dokumentująca dostawę, dla której podatnikiem jest nabywca

3. Jakie dane i terminy musi zawierać faktura VAT wystawiona dla udokumentowania sprzedaży zagranicznej aby nie narażała na sankcje i kary

• Obowiązkowe dane faktury
• Data wystawienia faktury
• Numeracja faktur
• Dane sprzedawcy i nabywcy na fakturze
• Nazwa podatnika i nabywcy - pełna czy skrócona?
• Adres podatnika
• Numer identyfikacyjny sprzedawcy i nabywcy
• Data transakcji
• Nazwa (rodzaj) towaru lub usługi
• Wyrazy “odwrotne obciążenie na fakturze”
• Pieczątka i podpis sprzedawcy na fakturze
• Adnotacje na fakturze
• Kurs waluty obcej przy
• Kurs waluty na fakturze korygującej

4. Terminy wystawiania faktur a termin dostawy towarów i wykonania usługi - zasady ogólne

• Ogólne terminy wystawiania faktur
• Warunki dostawy INCOTERMS w WDT oraz eksporcie towarów
• Wykonanie usługi czy data z protokołu zdawczo-odbiorczego?
• Zasadniczy termin wystawienia faktury
• Szczególne terminy wystawiania faktur

5. Terminy wystawiania faktur a termin dostawy towarów i wykonania usługi - obrót zagraniczny zasady szczególne

• a) Rodzaje sprzedaży zagranicznej a wystawianie faktur VAT
  • Wewnatrzwspólnotowa dostawa towarów
  • Świadczenie poza terytorium kraju
  • Eksport towarów
  • Sprzedaż i zakup usług zagranicznych
• b)Rodzaje zakupów zagranicznych i dokumentowanie transakcji po stronie polskiej
  • Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
  • Import usług a nabycie z montażem
  • Zaliczki w obrocie zagranicznym - czy i kiedy rozliczamy?
• c)Stawka 0% VAT w sprzedaży zagranicznej
  • Warunki zastosowania stawki 0% VAT w WDT i eksporcie towarów
  • Dokumentacja potwierdzająca możliwość zastosowania stawki preferencyjnej
  • Obowiązki dokumentacyjne wobec organów podatkowych
  • Rozliczenie transakcji w sytuacji braku dokumentacji wynikającej z art. 41 i 42 ustawy VAT

6. Zaliczka w dostawie towarów i świadczeniu usług - zasady fakturowania

• a) Jak dokumentować otrzymane zaliczki z podziałem na poszczególne rodzaje sprzedaży
  • Kiedy dokumentujemy otrzymane zaliczki
  • Jakie elementy powinna zawierać faktura zaliczkowa
  • Kiedy wystawiamy fakturę końcową
  • Kiedy rozliczamy fakturę końcową
  • Kiedy można zrezygnować z wystawiania faktury końcowej
  • Czy można wystawiać zerową fakturę końcową
  • Czy trzeba wystawiać fakturę zaliczkową, jeżeli towar został wydany w miesiącu otrzymania zaliczki
  • Jak potraktować zaliczkę wpłaconą przez klienta bez uzgodnienia ze sprzedawcą
  • Czy opłatę rezerwacyjną należy uznać za zaliczkę podlegającą VAT
• b) Jak rozliczać otrzymane faktury zaliczkowe w WNT, imporcie
  • Faktury zaliczkowe otrzymane przed wpłatą zaliczki
  • Faktury zaliczkowe wystawione 30 dni wcześniej przed powstaniem obowiązku podatkowego
  • Błędy w fakturach zaliczkowych i wpływ na podatek naliczony

7. Korygowanie i anulowanie faktur a poprawność rozliczeń VAT - w jakim terminie korygować podstawę opodatkowania zagranicznych transakcji?

• a) Korekta wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz świadczenia usług zagranicznych
  • W jakim terminie rozliczyć korektę, gdy udzielono rabatu, zwrócono towar lub stwierdzono pomyłkę w cenie
  • Jak korygować WDT, która nie spełnia warunków do opodatkowania stawką 0%
• b) Korekta eksportu towarów
  • W jakim terminie rozliczyć korektę, gdy udzielono rabatu, zwrócono towar lub stwierdzono pomyłkę w cenie
  • Jak korygować eksportową dostawę towarów, która nie spełnia warunków do opodatkowania stawką 0%
  • Termin korekty dostawy eksportowej w związku z brakiem dokumentów potwierdzających prawo do stawki 0%
• c) Korekty zmniejszające podstawę opodatkowania w WNT
  • Rabaty i obniżki cen
  • Skonto
  • Zwrot towarów, reklamacje ilościowe wartościowe

8. Problemy fakturowania i konsekwencje dla osób wystawiających i posługujących się nimi

• Kwartalne kontrole faktur w systemie unijnym VIES !
• Weryfikacja kontrahenta w unijnym systemie VIES - obowiązek przy sprzedaży WDT i usługach
• Dokumentacja handlowe i logistyczna jako aspekt dowodowy potwierdzający wiarygodność faktury
• Faktury proforma, inne dokumenty uważne za faktury
• Zadania jakie spełnia faktura w rozliczeniach podatkowych z US raz obrocie gospodarczym
• Terminy wystawianych faktur a płynność finansowa firmy
• Faktury wystawiane przed transakcją sprzedaży - UWAGA niebezpieczeństwo stosowania!
• Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych i na rzecz osób fizycznych
• Wystawianie refaktur - terminy i zasady stosowane w przyjętej praktyce
• Refakturowanie i anulowanie transakcji zagranicznych
• Przykłady, kazusy dotyczące zasad fakturowania

9. Kontrola dokumentacji zagranicznych w systemie VIES - obowiązki podatnika

• Różnice pomiędzy deklaracją VAT-7 a VAT-UE
• Różnice pomiędzy danymi wykazanymi przez polskiego i unijnego kontrahenta
• Dostawy towarów do nieaktywnych kontrahentów w VIES a stawka 0% VAT
• Zamówienia i umowy - jak spełnić przesłanki należytej staranności?
• Analiza pytań kontroli unijnej jako element samokontroli rozliczania WDT WNT i usług

10. Kłopotliwe transakcje w obrocie zagranicznym i ich fakturowanie w VAT - ćwiczenia

• Sprzedaż i zakup towarów z montażem - sposób rozliczania transakcji.
• Zakup towaru do kontrahenta z UE, który nie jest podatnikiem VAT-UE.
• Dostawa nowego środka transportu do osoby fizycznej na terenie UE, niebędącej podatnikiem.
• Zakup towaru od kontrahenta z kraju trzeciego i dopuszczenie do obrotu w innym kraju UE niż Polska.
• Sprzedaż towaru do kontrahenta z kraju trzeciego, który jest dostarczany na terytorium UE.
• Zakup towaru od kontrahenta z kraju trzeciego, który dostarczany jest do Polski z magazynów położonych na terenie UE.
• Sprzedaż towaru do kontrahenta z kraju trzeciego, którego dostawa następuje z innego kraju UE.
• Jaką rolę w obrocie zagranicznym pełnią wolne obszary celne i składy celne?
• Co daje polskiemu podatnikowi odprawa celna w innym kraju UE?

11. Odpowiedzialność sporządzającego i posługującego sie nierzetelnymi dokumentami w VAT

• Rzetelność, wadliwość, FIKCYJNOŚĆ - największe zagrożenie 2019
• Kary i sankcje przewidziane dla dokumentacji VAT w 2019 r. - kto i jak odpowiada?