Dzień Pierwszy:

Warsztaty praktyczne z zakresu CIT w 2015 roku (kazusy)

W trakcie szkolenia analizie poddane zostaną kazusy dotyczące m.in. następujących zagadnień:

• Znaczenie momentu wystawienia faktury lub otrzymania zapłaty na moment powstania przychodu z uwzględnieniem regulacji w zakresie VAT
• Refakturowanie usług na gruncie CIT: moment powstania przychodu, moment potrącenia kosztu, ewolucja rozumienia pojęcia refakturowania w orzecznictwie
• Zdarzenie skutkujące koniecznością korekty przychodów i kosztów na podstawie wystawionych faktur korygujących (rabaty, błędy, klauzule indeksacyjne): moment ujęcia korekty w czasie, omówienie rządowego projektu zmian na 2016 r.
• Restrukturyzacja zadłużenia spółki kapitałowej w drodze podwyższenia jej kapitału zakładowego: ewolucja poglądów na problem przychodu po stronie wspólnika w orzecznictwie sądowym i jej znaczenie w zagadnieniu niedostatecznej kapitalizacji
• Korekty przychodów / kosztów na wywołane korektami VAT należnego z tytułu przekazania towarów na cele reprezentacyjne
• Spłata pożyczki w drodze wydania akcji (udziałów) w miejsce zapłaty; wypłata dywidendy rzeczowej w postaci akcji (udziałów) uprzednio otrzymanych w miejsce spłaty pożyczki; rozliczenie depozytu nieprawidłowego: stosowanie art. 14a ustawy o CIT, obowiązującego od 2015 r.
• Pracownik w podróży nie będącej podróżą służbową oraz zleceniobiorca w podróży - problem przychodu po stronie pracownika / zleceniobiorcy i kosztu po stronie pracodawcy / zleceniodawcy
• Samochód służbowy używany w celach prywatnych: koszty paliwa a zryczałtowany przychód oraz podstawa składki ZUS - interpretacje MF oraz ZUS
• Materiały odzyskane na skutek likwidacji środka trwałego - skutki w CIT w zależności od dalszego ich wykorzystania
• Odszkodowanie wypłacone pracownikowi na mocy ugody sądowej: problem kosztu uzyskania przychodu
• Kara umowna z tytułu nieterminowego wykonania umowy: problem kosztu uzyskania przychodu
• Potrącenie roszczeń odszkodowawczych uznanych następnie przez sąd cywilny za bezzasadne: problem korekty przychodu / kosztu
• Straty w środkach obrotowych jako koszt uzyskania przychodu; strata powstała na skutek wyłudzenia pożyczki: rozumienie pojęcia straty, warunki zaliczenia jej do kosztów uzyskania przychodów
• Faktury "puste", czyli nie dokumentujące rzeczywistych zdarzeń a koszt uzyskania przychodu; różnice w kwalifikacji problemu w VAT i CIT
• Kilka wierzytelności nieściągalnych względem tego samego dłużnika: warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów
• Zbycie wierzytelności przedawnionej a koszt uzyskania przychodu
• Zmiana wierzyciela / dłużnika, udziałowca w kontekście przepisów o tzw. niedostatecznej kapitalizacji
• Faktoring a korekta kosztów z tytułu nieterminowej zapłaty,
• Zlecenie wykonania dzieła wraz z nabyciem praw autorskich do niego, a problem wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej
• Otrzymanie i zwrot dotacji na nabycie środków trwałych i ich skutki w zakresie zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych
• Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym po jego nabyciu.
• Ważności certyfikatu rezydencji w kontekście przepisów przejściowych nowelizacji z 2015 r.
• Zakup usług niematerialnych oraz wynajem samochodu od nierezydenta; miejsce świadczenia usług a obowiązek poboru tzw. podatku u źródła
• Zakres obowiązku składania informacji ORD-W1 w kontekście postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Reprezentacja: ewolucja rozumienia pojęcia w orzecznictwie, problemy dowodowe

Treść przykładowego kazusu:

W lipcu 2013 r. Spółka wynajęła jeden z lokali umiejscowionych w budynku . W lokalu tym poczynione zostały rozmaite ulepszenia, niezbędne dla prowadzonej przez Spółkę działalności. Nakłady te spółka zakwalifikowała jako inwestycje w obcych środkach trwałych i dokonywała ich amortyzacji podatkowej. W kwietniu 2015 r. Spółka podjęła decyzję o zakupie budynku, w którym znajduje się wynajęty przez nią lokal. Cena budynku ustalona została na podstawie opinii rzeczoznawcy, który uwzględnił w wartości budynku nakłady, poczynione przez Spółkę na ulepszenie wynajmowanego przez nią lokalu.

Pytania:

• według jakich zasad Spółka powinna amortyzować budynek po jego nabyciu?
• jak postąpić z rozpoczętą amortyzacją inwestycji w obcym środku trwałym?

Prelegent: Paweł Wójciak

Dzień Drugi:

ZMIANY W ROZLICZANIU PODATKU VAT - LIPIEC 2015

Zmiany dotyczące mechanizmu odwróconego obciążenia VAT -- jak od 1 lipca 2015 r. zmieni się rozliczenie dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca

• Stosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia jedynie przez tych nabywców, którzy są podatnikami VAT czynnymi - art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT
• Rozszerzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia na kolejne towary - załącznik nr 11 do ustawy o VAT
• Wykaz towarów, które od 1 lipca 2015 r. zostały objęty odwrotnym obciążeniem
• Jednolita gospodarczo transakcja - wyjaśnienia pojęcia
• Rozliczenie dostaw w okresie przejściowym - art. 3 ustawy zmieniającej
• Wprowadzenie krajowych informacji podsumowujących - art. 101a ustawy o VAT
• Szczególne regulacje dla sprzętu elektronicznego - art. 17 ust. 1c-1g oraz ust. 2a-2b ustawy o VAT
• Limit transakcyjny, powyżej którego odwrotne obciążenie ma zastosowanie - art. 17 ust. 1c-1g ustawy o VAT
• Wyłączenie odpowiedzialności dostawcy - art. 17 ust. 2a i 2b ustawy o VAT

Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności - art. 89 a, art. 89 b ustawy o VAT

• Ulga na złe długi - zmiany zasad dokonywania korekt w przypadku, gdy dłużnik jest w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji - zmiany LIPIEC 2015
• Jak liczymy termin 150 dni?
• Czy jeśli 150 dzień upływa w dzień wolny od pracy lub święto, termin ten przesuwamy?
• Czy korzystając z ulgi na złe długi, korygujemy tylko VAT, czy również podstawę opodatkowania?
• Czy możemy skorzystać z ulgi na złe długi, gdy nabywca zapłacił tylko część należności z faktury?
• Jak korzystać z ulgi na złe długi, gdy z faktury wynikają dwa terminy płatności?
• Kiedy korzystamy z ulgi na złe długi, gdy termin płatności został odroczony?
• Czy trzeba korygować termin płatności na fakturze, gdy został podany błędnie?
• Czy jeśli termin płatności został ustalony ustnie, można skorzystać z ulgi na złe długi?
• Czy jeżeli dokonaliśmy cesji wierzytelności, możemy skorzystać z ulgi na złe długi?
• Czy podatnik, który nabył wierzytelność w drodze cesji, może korzystać z ulgi na złe długi?
• Czy można skorzystać z ulgi na złe długi w dowolnym miesiącu po miesiącu, w którym upłynął 150 dzień?
• Czy można skorzystać z ulgi na złe długi, gdy dłużnik zawiesił działalność?
• Czy możemy skorzystać z ulgi na złe długi, gdy dłużnik jest podatnikiem z innego kraju UE, niezarejestrowanym w Polsce?
• Czy zbycie wierzytelności po skorzystaniu z ulgi na złe długi powoduje obowiązek ponownej korekty?
• Czy można skorzystać z ulgi na złe długi, gdy dłużnik kwestionuje wierzytelność?
• Czy można zrezygnować ze skorzystania z ulgi na złe długi?

Pozostałe zmiany od lipca 2015

• Odliczanie VAT od paliwa do samochodów osobowych
• Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach (art. 105a, 105b, 105c, 105d)- zmiana zasad i wysokości kaucji gwarancyjnej
• Zmiany w VAT - katalog przepisów wykonawczych obowiązujących od lipca 2015
• Zmiana właściwości organów upoważnionych do wydawania interpretacji indywidualnych
• Czy można wrócić do zwolnienia podmiotowego w trakcie roku - interpretacja ogólna MF
• Jakie informacje zawiera nowy wzór wezwania/zaproszenia do urzędu skarbowego
• Czy można odrębnie refakturować opłaty za media przy umowie najmu - wyrok TSUE
• Czy księgowi mogą korzystać ze zwolnienia z VAT i z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej - nowe stanowisko MF
• E-booki z obniżoną stawką VAT - propozycja KE UE

Samochód w firmie 2015 - rok po zmianach w pytaniach i odpowiedziach VAT

• Jakie są ogólne zasady odliczania VAT od pojazdów samochodowych
• Od jakich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi wykorzystywanymi w sposób "mieszany" należy odliczyć 50% podatku naliczonego
• Jak wykluczyć użytek prywatny auta w celu pełnego odliczenia VAT od związanych z nim wydatków
• Czy błędy w ewidencji przebiegu pojazdu wykluczają prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z tym pojazdem
• Kiedy należy aktualizować VAT-26
• W jakich przypadkach konstrukcja pojazdu samochodowego daje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego
• Czy można odliczać pełny VAT od wydatków na paliwo poprzez bezpośrednie zastosowanie przepisów dyrektywy 2006/112/WE
• Czy odpłatne korzystanie przez pracownika z firmowego samochodu w celach prywatnych pozbawia podatnika prawa do pełnego odliczenia VAT
• W jakiej wysokości odliczać VAT od samochodu osobowego oddanego do używania w odpłatny najem

Prelegent: Luiza Pieprzyk

Dzień Trzeci:

PODATEK VAT - PROBLEMY PODATNIKÓW W ROKU 2015

TRANSAKCJE KRAJOWE 2015

• Problematyka samochodów w działalności gospodarczej - efekt sporów podatników z organami podatkowymi rok po nowelizacji VAT
• Jak rozliczać i dokumentować dodatkowe koszty przenoszone na klienta lub pracownika - największe problemy refakturowania i zwrotu kosztów po zmianach
• Terminy, które wpływają na rozliczenie transakcji w VAT - co kontrolerzy weryfikują w obowiązku podatkowym w VAT
• Gastronomia a usługa kompleksowa - zmiana stanowiska MF
• Jak potraktować zaliczkę wpłaconą przez klienta bez uzgodnienia ze sprzedawcą - problematyka zaliczek 2015
• Jak odliczyć VAT naliczony od zakupów dokonanych kilka miesięcy przed datą rejestracji działalności gospodarczej?
• Pomniejszenie zapłaty o otrzymaną od wykonawcy kaucję gwarancyjną zwalnia nabywcę z obowiązku korekty odliczonego VAT
• Powiązania kapitałowe między dłużnikiem a wierzycielem nie pozbawiają prawa do skorzystania z ulgi na złe długi - co nowego od lipca 2015
• VAT z pustej faktury rozliczamy poza deklaracją VAT-7 - nieustanne kontrowersje
• Prawo do sporządzenia korekty faktury po wykreśleniu z rejestru podatników
• Najczęściej pojawiające się problemy z rozliczeniem świadczeń nieodpłatnych 2015
• Podstawa opodatkowania w 2015 czyli elementy kalkulacyjne ceny transakcji
• Stawka VAT dla usług transportu towarów opodatkowanych różnymi stawkami
• Dodatkowe wynagrodzenie za paliwo dla zleceniobiorcy uwzględnione w podstawie opodatkowania
• Konieczność wystawiania korekt faktur w wyniku udzielenia skonta
• Odliczanie VAT z faktury szacunkowej
• Opodatkowanie dostawy towaru, w skład którego wchodzą wyroby stalowe
• Odwrotne obciążenie 2015 - największe problemy podatników VAT
• Jak rozliczać i dokumentować udzielenie rabatu pośredniego
• Kiedy można uznać, że podatnik nadużył prawa, i pozbawić go odliczenia VAT- KONTROWERSJE SPORÓW SĄDOWYCH W VAT

TRANSAKCJE ZAGRANICZNE 2015

• Korekta wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - NAJNIOWSZE ORZECZENIA
• Kurs waluty dla dostaw towarów, rozliczanych w miesięcznych okresach rozliczeniowych
• VAT naliczony od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, które zostały zaimportowane do innego kraju UE
• Zastosowanie stawki VAT 0% do otrzymanej zaliczki w eksporcie
• Moment rozliczenia korekty wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów nabycia
• Zakup usług od kontrahenta zagranicznego - lista największych problemów w VAT
• Jak obciążyć zagranicznego kontrahenta kosztami cateringu w Polsce
• Jak naprawić błąd polegający na zastosowaniu błędnego kursu do określenia podstawy opodatkowania WNT
• Czy usługi BHP świadczone na nieruchomościach są usługami związanymi z nieruchomościami
• Jak rozliczyć zaliczkę otrzymaną od zagranicznego podatnika na poczet dostawy urządzenia montowanego w Polsce
• Jak rozliczyć nabycie i późniejszą dostawę towarów, zrealizowane poza terytorium kraju
• W jakim terminie korygować podstawę opodatkowania zagranicznych transakcji - zasady
• Jak obciążyć dostawcę towarów będących przedmiotem WNT kosztami transportu
• Jakie warunki muszą być spełnione, aby zastosować stawkę 0% do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wysyłanych pocztą
• Jak opodatkować odsprzedaż paliwa kupionego za granicą
• Jak wykazać dostawy towarów dokonywane w ramach wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej
• Czy powrotny przywóz wyeksportowanego towaru stanowi import towarów
• Jaki kurs waluty zastosować do przeliczenia usługi transportowej
• Przemieszczenie własnych towarów do innego kraju UE
• Czy stanowi WDT dostawa towaru dla polskiego klienta, gdy towar jest wysyłany do innego kraju UE

Prelegent: Luiza Pieprzyk