Reprezentacja i reklama, sponsoring, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.

Zasady naliczania wydatków na reprezentację i reklamę do kosztów podatkowych.

• Pojęcie kosztów uzyskania przychodów
• Pojęcie reklamy i reprezentacji
• Zasady zaliczania reklamy do KUP
• Wyłączenie reprezentacji z KUP
• Kawa, herbata, ciastka, usługi gastronomiczne jako KUP - zmiana stanowiska MF oraz najnowsze orzecznictwo;
• Optymalizacja podatkowa w zakresie rozliczania kosztów drobnych poczęstunków.

Sponsoring i jego rozliczenie

• Pojęcie sponsoringu;
• Sponsoring właściwy i niewłaściwy;
• Kiedy sponsoring jest darowizną;
• Sponsoring jako świadczenie wzajemne;
• Skutki podatkowe dla udzielającego wsparcia w ramach sponsoringu na gruncie podatku dochodowego - czy zakup przekazywanego świadczenia jest kosztem uzyskania przychodów;
• Skutki podatkowe dla otrzymującego świadczenie w ramach sponsoringu
• Faktura wewnętrzna - kiedy i w jakiej wysokości
• Optymalizacja podatkowa w ramach sponsoringu - rozliczenie barterowe i kompensata wzajemnych świadczeń - zasady rozliczeń

Skutki podatkowe w podatku dochodowym różnych form wsparcia sprzedaży:

• Koszty marketingu;
• Informacja handlowa
• Promocja
• Udział w targach i imprezach reklamowych
• Szkolenia i konferencje
• Płytki okolicznościowe;

-Upominki świąteczne;

• Okazjonalne gadżety;
• Obsługa fan page na Facebooku.

Sprzedaż promocyjna w aspekcie podatków dochodowych i podatku VAT:

• Pojęcie sprzedaży promocyjnej, rabatów i premii pieniężnych;
• Zasady udzielania rabatów;
• Rabat przy sprzedaży jako dodatkowy element faktury;
• Rozliczenie rabatu udzielonego po dokonaniu sprzedaży pierwotnej za pomocą faktury korygującej;
• Moment zaliczenia rabatu (premii pieniężnej) po stronie kupującego;
• Zmniejszenie przychodu po stronie udzielającego rabatu (premii pieniężnej) - zmiana stanowiska MF i konieczność uwzględniania korekty w roku powstania przychodu podatkowego;
• Optymalizacja podatkowa w zakresie rozliczania premii podatkowych na gruncie Ustawy o CIT.

Nieodpłatna dostawy towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług:

• Pojęcie nieodpłatnej dostawy towarów;
• Pojęcie nieodpłatnego świadczenia usług;
• Wyłączenia z konieczności wystawienia faktury wewnętrznej: próbki, materiały informacyjne, prezenty o małej wartości;
• Ewidencja osób, którym przekazano prezent jako optymalizacja podatkowa
• Materiały handlowe a podatek VAT;
• Przekazanie gadżetów, prezentów, upominków a opodatkowanie podatkiem VAT;
• Moment powstania obowiązku podatkowego;

Świadczenia na rzecz pracowników z perspektywy podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego - NAJNOWSZE ORZECZNICTWO:

• Kawa, herbata, ciastka;
• Impreza integracyjna;
• Szkolenia;
• Drobne upominki;
• Bony towarowe;
• Świadczenia z ZFŚS - rozliczanie.

Problemy praktyczne rozliczeń podatkowych:

• Przychód z tytułu nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń na gruncie podatku CIT;
• Przykłady nieodpłatnego świadczenia w przypadku osób prawnych, w tym wykorzystywanie narzędzi i urządzeń innego podmiotu;
• Przekazanie regałów, wystroju sklepu, itp. a konsekwencje podatkowe;
• Prezent - czy dla firmy czy dla osoby fizycznej;
• Obwiązek składania informacji PIT 8C - kto i kiedy;
• Kwota wolna od opodatkowania z tytułu nieodpłatnych przekazań towarów - zasady zastosowania zwolnienia;
• Wygrane w konkursach - opodatkowanie i zasady zwolnienia z opodatkowania;
• Obowiązki ciążące po stronie organizatora konkursu, akcji promocyjnych;
• Przekazania towarów nierezydentom - czy konieczny PIT 8C?

Dyskusja z uczestnikami.