Ceny Transferowe 2026-2027 r. - nowy rozdział w dokumentacji podatkowej

Cel szkolenia:

• Celem szkolenia jest poznanie i usystematyzowanie wiedzy dotyczącej funkcjonowania problemu podmiotów powiązanych oraz obowiązków sprawozdawczych, w tym w zakresie przygotowania dokumentacji podatkowej oraz informacji TPR oraz oświadczeń.
• Na szkoleniu zostanie w szczególności zwrócona uwaga na uchwalone zmiany Rozporządzeń oraz zmiany ustaw o podatku dochodowym w odniesieniu do podmiotów powiązanych i obowiązków dokumentacyjnych.
• Na szkoleniu zostaną także przedstawione praktyczne aspekty sporządzania dokumentacji podatkowej w odniesieniu do różnych transakcji zawieranych przez podmioty powiązane.
• Szkolenie zapewnia zapoznanie się Uczestników nie tylko z projektowanymi zmianami Ustawy CIT oraz PIT ale także ze zmianami w aktach wykonawczych do tych ustaw.

Korzyści dla uczestników:

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy związanej z rozpoznawaniem powiązań w podmiocie oraz sporządzaniem dokumentów dotyczących cen transferowych.
• Uczestnicy szkolenia poznają obowiązki informacyjne oraz podstawy sporządzania dokumentacji podatkowych (ustalania cen rynkowych).

Projektowane zmiany od 2027 r.:

• Uproszczone podpisywanie druków TPR;
• Zmiana w zakresie oświadczenia o posiadanej dokumentacji;
• Zwolnienie w wykazywaniu w TPR wskaźników ekonomicznych - dla kogo uproszczenie?
• Doprecyzowanie prawa do dokonywania korekt w zakresie cen transferowych;
• Odpowiedzialność za brak danych w lokalnej dokumentacji podatkowej zgodnych z danymi z ustawy - NOWOSC

Aktualne problemy:

• Dokumentacja w formie elektronicznej;
• Podniesienie kapitału zakładowego w spółce jako transakcja podlegająca pod dokumentowanie;
• Limit dla pożyczek 20 mln zł - co oznacza?
• Stałe oprocentowanie pożyczki a lokalna dokumentacja podatkowa - najnowsze stanowisko MF;
• Podniesienie kapitału jako transakcja podlegająca pod transfer pricing - stanowisko MF;
• Kary wprowadzone do KKS związane z cenami transferowymi;
• Zwolnienia z obowiązku posiadania dokumentacji podatkowej;
• Termin na sporządzenie dokumentacji lokalnej za 2025 r.;
• Termin na sporządzenie dokumentacji grupowej;
• Termin na złożenie informacji TPR w 2026 r.

TPR i oświadczenie za 2025 r. - na co uważać?

• Treść TPR za 2025 r.
• Oświadczenie podpisywane przez Zarząd czy przez pełnomocnika?;
• Potwierdzenia, że transakcje są zawarte na warunkach rynkowych - co oznacza to sformułowanie?
• Elementy informacji składanej w 2026 r.;
• Odpowiedzialność za składanie fałszywych oświadczeń;
• Forma elektroniczna składania oświadczenia;
• Wyjaśnienia MF odnośnie oświadczenia i informacji o cenach transferowych.

Podstawowe informacje związane z cenami transferowymi

Pojęcie podmiotów powiązanych

• Powiązania kapitałowe - jak liczyć próg 25%;
• Powiązania pośrednie, bezpośrednie;
• Powiązania z uwagi na wpływ na zarządzanie, kontrolę;
• Powiązania rodzinne, w tym małżeńskie, powinowactwo i pokrewieństwo;
• Moment ustalania powiązań - zmiany w trakcie roku.

Zwolnienie z obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej:

• Podmioty powiązane, które płacą podatek, nie korzystają ze zwolnienia i nie wykazują straty - jak traktować zwolnienie;
• Powiązanie przez Skarb Państwa i gminę - jedynie w przypadku ?wyłączności? posiadania udziałów;
• Posiadających Porozumienie cenowe;
• Transakcje, które nie mają wpływu na zobowiązanie podatkowe;
• Transakcje wynikające z przetargów publicznych;
• Pozostałe zwolnienia.

Limity transakcji:

• 10 mln i 2 mln zł. limitu danej transakcji- dla jakich transakcji?;
• Pojęcie transakcji jednolitej;
• Zasady wyliczania limitu;
• Limity dla transakcji finansowych - nowe zasady ustalania;
• Limity dla rajów podatkowych

Treść dokumentacji lokalnej:

• Ograniczenie treści do podstawowych danych o podatniku oraz danych finansowych;
• Analiza cen transferowych w każdym przypadku;
• Informacje finansowe;
• Możliwość opisu sposobu ustalania ceny bez wskazywania metody ustalenia ceny - w jakich przypadkach;
• Podłączanie dokumentacji grupowej do dokumentacji lokalnej - w jakich przypadkach?

Treść dokumentacji grupowej:

• Kto ma obowiązek sporządzania?
• Elementy opisu grupy i danych finansowych grupy;
• Opis znaczących transakcji i wartości niematerialnych i prawnych;
• Szczegółowy zakres w rozporządzeniu MF.

Podsumowanie i dyskusja

Każdy uczestnik otrzyma dostęp do nagrania szkolenia na 3 miesięce.