ZFŚS w 2026 roku: zmiany, najnowsze orzecznictwo i wyjaśnienia Ministerstwa Finansów

Zmiany w zakresie ZFŚS wprowadzone w 2025 r.:

• Ustawa zmieniająca z 10 lipca 2025 r. - etap wdrożenia;
• Konsultacje ZFŚS z radą pracowników a nie pracownikiem - rozszerzenie reprezentacji pracowników;
• Wysokość odpisu obowiązująca w 2026 r. - ZMIANA KWOT od 01/01/2026
• Zasady dokonywania korekt odpisów;
• Zasady wyliczenia odpisu za 2025 r. i za 2026 r.
• Ustalenie faktycznej liczby osób zatrudnionych na dzień 31/12/2025 r. - zasady
• Kwota wolna od podatku - 2.000,00 zł. czy 1.000 zł.?

Funkcjonowanie emerytów w ramach ZFŚS po wyjaśnieniach i wyrokach z 2024 r.:

• Czy zawsze należy objąć ZFŚS emeryta i rencistę?
• Korekta rozliczeń na 31/12/2025 r. - czy też od emeryta?
• Uchwała SN z 21/02/2024 dotycząca rozliczania emerytów - skutki praktyczne uznania, że emeryt jest objęty odpisem w zakładzie pracy tam gdzie przeszedł na emeryturę
• Podstawa wyliczenia odpisu dla emerytowanych nauczycieli - zmiana zasad;
• Zasady dokonywania odpisów od pracujących emerytów - czy należy zrobić odpis dwa razy czy tylko raz?
• Czy dla emeryta jest świadczenie typu ?wczasy pod gruszą??
• Przykładowe zapisy Regulaminów dotyczących emerytów.

Aktualne problemy dotyczące ZFŚS:

• Kto jest osobą uprawnioną w rozumieniu ustawy?
• Czy po śmierci pracownika, emeryta osobie uprawnionej przysługuje świadczenie?
• Czy wczasy pod gruszą przysługują po czy przed wykorzystaniem urlopu?
• Czy można wypłacić świadczenie urlopowe w przypadku urlopu macierzyńskiego, chorobowego?
• Czy paczka dla dziecka czy dla pracownika na dziecko?
• Świadczenia w naturze a świadczenia pieniężne, bony i talony - różnice w rozliczeniach;
• Zapomogowa losowa a zapomoga z tytułu trudnej sytuacji materialnej;
• Realne zróżnicowanie świadczeń - co oznacza w praktyce?
• Rola związków zawodowych w ZFŚS;
• Rola Komisji socjalnej: Czy musi być zawsze? Czy muszą być w niej przedstawiciele związków zawodowych?
• Zajęcia komornicze świadczeń z ZFŚS;
• Znaczenie wyroku TK z 2014 r. dla wypłat świadczeń z ZFŚS;
• Osoby korzystające z NOWYCH ulg: emeryci niepobierający emerytury, dzieci 4+, powracający z zagranicy a świadczenia z ZFŚS;
• Problemy praktyczne rozliczania zwolnień - zbieg zwolnień z podatku,
• Oświadczenie na potrzeby zwolnień z podatku PIT.

Oświadczenie o sytuacji materialnej, rodzinnej w 2025 r. i 2026 r.:

• Pojęcie dochodów opodatkowanych i dochodów zwolnionych - wpływ na weryfikowanie kryterium;
• Oświadczenie raz w roku a oświadczenie przy każdym wniosku
• Kwota 800+czy jest brana pod uwagę?
• Kryterium dochodowe a praca w kilku podmiotach;
• Osoby brane pod uwagę w przypadku oświadczenia: czy też partner/partnerka? Co z pełnoletnimi dziećmi oraz dziećmi drugiego z małżonków?
• Sposoby weryfikacji prawidłowości wykazanych danych.

Przykładowe zapisy regulamin ZFŚS:

• Osoby uprawnione do złożenia wniosku o świadczenie a osoby uprawnione;
• Rozróżnienie w Regulaminie świadczeń dla pracowników i dla emerytów;
• Najczęściej występujące świadczenia i ich uregulowanie;
• Regulamin a ustawa;
• Zmiany Regulaminu - w uzgodnieniu ze ZZ czy bez? Czy można zmienić Regulamin w trakcie roku?

Dyskusja z uczestnikami.