Podatkowe zamknięcie roku - sprawozdawczość za 2025 r.

PRZEJŚCIÓWKA

Podstawowe zasady rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów:

• Pojęcie kosztów uzyskania przychodów;
• Przesłanki ujęcia wydatku w KUP;
• Koszt poniesiony - pojęcie;
• Podział kosztów na koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodami podatkowymi;
• Koszty na przełomie roku podatkowego - zasady rozliczeń;
• Korekty kosztów;
• Rozliczanie kosztów w czasie - w którym przypadku i w jaki sposób?
• Koszty rozliczane kasowo

Rozliczanie w KUP wynagrodzeń, innych świadczeń i składek ZUS:

• Moment wypłaty wynagrodzenia a KUP;
• Składki ZUS pracownika i płatnika - zasady rozliczeń;
• Wpłaty do PPK
• Świadczenia w naturze dla pracowników a KUP
• Rozliczanie podróży służbowych w KUP
• Rozliczanie umów cywilnoprawnych, powołania do Zarządu jako KUP;
• Opóźnienia w zapłacie wynagrodzeń i składek a NKUP
• Zaliczanie do KUP wynagrodzeń z umów cywilnoprawnych, powołania, mianowania.

Przychody podatkowe i niepodatkowe:

• Przychody rozliczane kasowo: odsetki, odszkodowania, kary umowne;
• Przychody nie stanowiące przychodów podatkowych, w tym zwroty podatków. Dotacje UE;
• Moment rozpoznania przychodu podatkowo i bilansowo;
• Faktury korygujące sprzedaż i ich rozliczanie uzależnione od przyczyny korekty.

Zyski kapitałowe i pozostałe:

• Podział przychodów na zyski kapitałowe i zyski pozostałe;
• Pojęcie zysków kapitałowych;
• Czy otrzymywane odsetki od pożyczek, dodatnie różnice kursowe to zyski kapitałowe?
• Brak przychodów z zysków kapitałowych a podział KUP;
• Koszty bezpośrednie i pośrednie dotyczące tych rodzajów przychodów - zasady ich przypisywania.

Zasady tworzenia przejścia z wyniku finansowego na wynik podatkowy

• Różnice trwałe i przejściowe a dane wysyłane do US;
• Konta pozabilansowe jako konieczność dostosowania systemów do obowiązku zawartego w Rozporządzeniu;
• Przychody podatkowe z lat poprzednich
• Przychody lat następnych
• Koszty uzyskania przychodów rozliczane kasowo - z lat poprzednich
• Koszty podatkowe lat następnych.

ULGI I ODLICZENIA

Pojęcie ulgi badawczo-rozwojowej:

• Pojęcie prac badawczych lub rozwojowych;
• Nowe rozwiązanie a działanie rutynowe - różnice w pojęciu
• Zakres podmiotowy stosowania ulgi B+R;
• Zakres przedmiotowy - identyfikacja zadań wchodzących w ulgę B+R
• Przepisy podatkowe obecnie funkcjonujące;
• Planowane zmiany w rozliczaniu ulgi B+R w ramach Polskiego Ładu;
• Przykłady w stosowaniu ulgi B+R

Zasady rozliczeń ulgi B+R:

• Sposoby rozliczenia ulgi B+R;
• Pojęcie przedsiębiorcy: mikro, mały, średni, duży a wpływ na limity w rozliczeniu ulgi B+R;
• Kwota odliczenia możliwa do wykazania;
• Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi - w jakich przypadkach?
• Wykazywanie ulgi B+R w zeznaniu rocznym - odrębny załącznik do CIT-8;
• Konieczność zwrotu ulgi B+R - na co uważać przy kontrolach US.

Ulga IBox:

• Uregulowania podatkowe
• Definicja kwalifikowanych praw własności intelektualnej;
• Zasady stosowania IBox
• Wskaźnik nexus - co to jest i sposoby obliczania;
• Prowadzenie odrębnej księgowości - zasady i przykłady;
• Stawka podatku 5% obliczanie;
• Przykłady zastosowania ulgi IBox: informatycy, programiści, udzielający licencji;
• Zmiany w ramach Polskiego Ładu.

Ulgi wprowadzone Polskim Ładem - zasady stosowania:

• Ulga na robotyzację;
• Ulga na działalność sportową, kulturalną i szkolnictwo wyższe;
• Ulga na promocję produktu
• Ulga na produkcję próbną;
• Ulga na remont nieruchomości zabytkowej.

Zasady rozliczeń darowizn

• Jakie darowizny podlegają odliczeniu
• Kwota darowizny odliczana
• Darowizna a KUP

DRUKI I ROZLICZENIA

Wyliczanie dodatkowych limitów na potrzeby KUP i ustalenia dodatkowych kwot podatku - obowiązujące za 2025 r. po zmianach wprowadzonych ustawą Polski Ład 3:

• podatek minimalny od straty - wyliczanie danych za 2025 r. i za 3 lata poprzednie;
• podatek od przerzuconych dochodów;
• obowiązek udowodnienia przez podatnika braku konieczności zapłat podatku od przerzuconych dochodów;
• podatek: TAX exit;
• podatek minimalny od wartości wynajmowanych nieruchomości;
• koszty finansowania dłużnego.

CIT-8 za 2025 r.:

• Nowy druk zeznania - jaki numer;
• Załączniki do CIT-8
• Zyski kapitałowe jako źródło dochodów - sposób wykazywania;
• Wykazywanie podmiotów powiązanych;
• Przychody podatkowe a przychody zwolnione;
• Dochód - zasady wyliczania;
• Załączniki do Zeznania: CIT-O, CIT-D, CIT-SSE, CIT-MIT, CIT-BR, CIT-IP i inne
• Korygowanie zeznania - sposoby.

Inne druki rozliczeniowe składane po zakończeniu roku:

• CIT-8ST - kiedy stosowany? Jakie dane zawiera?
• Praca zdalna a CIT-ST;
• Rozliczanie ulg ujętych w CIT-8: wypełnianie CIT-CSR (ulgi wprowadzone Polskim Ładem), CIT-RB (ulga na robotyzację)
• Informacja o spółkach nieruchomościowych - CIT-IN;
• Rozliczanie podatku u źródła: CIT-10Z, PIT-8AR
• Informacje dla nierezydentów: IFT-1R, IFT-2R, IFT-3R;
• Oświadczenie w zakresie podatku u źródła - WH-OSC;
• Druk ORD-U - kiedy konieczny?

Rozliczanie CIT estońskiego:

• Wypłata zysku netto a rozliczanie CIT estońskiego;
• Pożyczka udzielona wspólnikowi i wypłaty dla wspólnika z kasy - czy podlegają pod CIT estoński?
• Zysk przeznaczony na pokrycie straty;
• Ukryte zyski - pojęcie i przypadki opodatkowania;
• Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą;
• Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów a wydatki niezwiązane z działalnością gospodarcza;
• Zeznanie roczne za 2025 r. CIT-8E.

Pytania uczestników